Konsolide mali denge. Bölgenin mali dengesi Rusya Federasyonu'nun mali kaynakları

Bölgede oluşturulan ve bulunan tüm finansal kaynakların hareketini analiz etmenin ana aracı, bölgede oluşturulan ve kullanılan finansal kaynakların toplamını yansıtan konsolide finansal dengedir.

Konsolide finansal denge, bir araya getirmeyi içerir. Çeşitli türler finansal planlar: belirli bir bölgede oluşturulan ve kullanılan milli gelirin dağılımının ve yeniden dağılımının belirli yönlerini yansıtan işletmelerin ve kuruluşların finansal planları, bölgesel bütçe, nakit harcamalar ve nüfusun gelir dengesi vb.

Bölgesel konsolide finansal dengenin ana görevi, bölgede yaratılan, alınan ve kullanılan finansal kaynakların hacmini belirlemektir (hem merkezileştirilmiş, birikmiş ve bütçe sistemi aracılığıyla yeniden dağıtılmış hem de merkezi olmayan, yani işletmelerin ve kuruluşların kaynakları).

Konsolide finansal denge, bölgenin finansal kaynaklarının belirlenmesine yönelik yukarıda bahsedilen geniş yaklaşım temelinde oluşturulmaktadır, bu nedenle bilanço sadece bölgede yaratılan finansal kaynakları değil, bölge dışında yaratılan kaynakları da yansıtmalıdır. dağıtım ve yeniden dağıtım kanalları aracılığıyla bu bölgede karşılanmaktadır. Sonuç olarak, bölgenin konsolide mali dengesi, bölgedeki ticari kuruluşların finansmanını, bütçe ve bütçe dışı fonları, mali kaynakların dış gelirlerini ve federal sisteme yapılan transferleri içerir.

Nüfusun fonları, kural olarak, gelir vergisi, devlet vergileri ve harçlar şeklinde çekilen küçük bir kısmı dışında bilançoya yansıtılmaz. Bununla birlikte, hareketleri, bölgede oluşturulan finansal kaynaklarla birlikte oluşan finansal kaynakları karakterize eden nüfusun gelir ve gider dengesine yansır. Oluşan finansal kaynakların değeri, bölgenin sahip olduğu ve doğrudan kendi topraklarında kullanılabilecek tüm finansal kaynakları belirler.

Federasyonun tebaası düzeyinde mali dengenin toplu gelir ve gider kalemleri aşağıdaki gibi sunulabilir.

Tablo 1. - Bölgenin mali dengesi

Mali dengenin gelir kısmı bölgenin kendi gelirini yansıtır: kâr, amortisman, kişisel gelir vergisi, Dolaylı vergiler, kaynak ödemeleri, sosyal bütçe dışı fonlara katkılar, diğer gelirler; bölgeye çekilen mali kaynakların yanı sıra: federal bütçeden ve merkezi fonlardan sağlanan sübvansiyonlar, uzun vadeli banka kredileri, yabancı olanlar da dahil olmak üzere dış özel yatırımlar.

Bakiyenin harcama kısmı iki gider grubunu yansıtır: bölgedeki harcamalar ve federal finansal sisteme yapılan kesintiler. Bölgedeki maliyetler şunları içerir: Sermaye yatırımları merkezi kaynaklardan, ulusal ekonomiye yapılan harcamalar, işletmelerin kar ve amortisman pahasına yaptığı harcamalar, sosyal ve kültürel etkinliklere bütçeden ve bütçe dışı fonlardan yapılan harcamalar, organların bakım giderleri hükümet kontrollü ve kolluk kuvvetleri ve diğer masraflar. Federal rezerv sistemine yapılan katkılar, federal bütçeye yapılan katkıları ve federal finansal sisteme yapılan katkıları içerir.

Bütçeden farklı olarak, yasal belge, bölgesel mali denge, derlenmesine izin veren analitik bir araç olarak hizmet eder:

bölgenin ihtiyaçlarını ve bunları karşılamak için gerçek fırsatları karşılaştırın;

belirli bir bölgenin mali güvenliğini belirlemek;

toprakların devlet kaynaklarına katkısını ve devlet kaynaklarının bölgelerin kalkınmasına katkısını sunmak;

potansiyeli belirlemek yerel bütçe ve bütçe dışı fonlar;

finansal kaynakların oluşumu, birikimi, dağılımı, darboğazların giderilmesi sürecini izlemek.

Ek olarak, denge, yerel ve daha yüksek bütçelere gönderilen işletmelerin ve kuruluşların emrinde kalan finansal kaynakların miktarını ve ayrıca bölge dışındaki kaynaklardan ve öncelikle federal bütçeden seferber edilen fonları belirlemenize olanak tanır.

Mali dengeyi derlemek için bilgi tabanı, işletmelerin ve kuruluşların mali faaliyetlerin sonuçlarına ilişkin raporlarının istatistiksel verileri, yerel bütçelerin kullanımına ilişkin raporlar, vergi müfettişlerinden alınan veriler, bütçe dışı fonların oluşumu ve kullanımına ilişkin raporlardır. , gümrük departmanlarından gelen veriler ve diğer bilgiler.

Mali politikanın yürütülmesinde önemli bir rol, mali planların geliştirilmesi ve uygulanmasına aittir. Farklı düzeylerde kabul edilirler: ulusal, cumhuriyetçi, yerel, işletmeler ve kurumlar ve diğer finansal faaliyet konuları. Finansal planların yardımıyla, nesnenin finansal gelişimi tahmin edilir. Kabul edilen ve onaylanan planlar, bölgenin mali planlamasına temel oluşturan yol gösterici belgeler olarak kabul edilir.

yasaların birleşimi Pazar ekonomisi Bölgedeki finansal kaynak yönetimi alanındaki planlama unsurları ile sosyo-ekonomik kalkınmanın çıkarlarını dikkate alarak bütünleşik bir yaklaşıma dayalı olarak uyumlu olmalıdır. Sürdürülebilir kalkınma üretim sistemi Bir piyasa ekonomisinde belirli hedeflere ve göstergelere ulaşılması, hacimlerin ve menşe kaynaklarının yanı sıra finansal kaynakların hareketinin planlanmasıyla sağlanabilir. Ancak, komuta-idari bir ekonomide finansal kaynakların planlanması ile yönetilen bir piyasa ekonomisinde finansal kaynakların hareketinin planlanmasının aynı kavramlar olmadığı unutulmamalıdır.

Böylece, komuta-idari ekonomide, mali kaynakların hacmini planlama süreci, aslında bölgesel bütçenin planlanmasını temsil ediyordu. Öte yandan, bir piyasa ekonomisinde benzer planlama, dengeli bir üretim potansiyeli yapısı oluşturmak, bölge ekonomisinin genel verimliliğini artırmak ve acil sosyal sorunları ele almak için bölgenin finansal potansiyelini oluşturmayı amaçlamaktadır.

Bölgenin mali planı, bölgenin sosyo-ekonomik kalkınmasını sağlamak için belirli bir süre için benimsenen mali kaynakların oluşturulması, dağıtılması ve kullanılmasına yönelik bir görevdir.

Mali plan, gelir miktarlarını ve kaynaklarını, dağılımlarının yönünü, maliyetlerin yapısını, yatırım politikasının hacimlerini ve kaynaklarını, rezerv fonlarının oluşumunu ve kullanımını vb. Belirleme görevlerini içerir. Mali plan, gelir ve gider dengesi şeklindedir ve birkaç bölümden oluşur: fonların alınması ve gelir yapısı; mali kaynakların giderleri ve kesintileri, finansal sonuçlar(gelir ve gider dengesi).

Finansal planlama, belirlenen görevleri çözmek için finansal kaynakların oluşumu, dağıtımı ve kullanımı için projeler geliştirmek için konuların faaliyetidir. K ana oluşturan parçalar mali planlama şunları içerir: planlanan faaliyetlerin sağlanması için mali kaynakların seferber edilmesinin kaynaklarının ve hacimlerinin belirlenmesi; çeşitli alanlarda çekilen fonların dağıtımı için seçeneklerin geliştirilmesi; alınan kaynakların rasyonel ve verimli kullanımının tanıtılması. Kural olarak, mali planlara, kaynakları harekete geçirmek, tahsis etmek ve kullanmak ve planların uygulanmasını izlemek amacıyla bir yönetim sisteminin geliştirilmesi eşlik eder.

Finansal planlama sürecinde kullanılır çeşitli metodlar. Başlıcaları: normatif yöntem, denge yöntemi, analitik yöntem, tahmin yöntemi. Denge yöntemi, varlıklar ve oluşum kaynakları arasındaki oranın dikkate alınmasını mümkün kılar. Normatif yöntem, onaylanmış normlara ve standartlara göre planları hesaplamanıza olanak tanır. Faktör analizi yöntemleri, belirli faktörlerin bir nesnenin olası gelişimi üzerindeki etkisini belirleme sürecinde kullanılır. Finansal planların geliştirilmesi, tahminlerin kullanılmasına dayanmaktadır. seçenekler olası geliştirme modellerinin hesaplamalarını yaparak gelecekteki olaylar.

Finansal planlama farklı şekillerde gerçekleştirilir. Bunlardan başlıcaları: stratejik planlama, devam eden planlama, operasyonel planlama.

Bölgenin finansal kaynakları ve maliyetleri dengesi, finansal kaynakların alınması ve bölge ekonomisinin tüm sektörlerinde kullanılması için bir plandır. Bölgenin finansal kaynaklarının eğitim kaynakları, hacimleri, dağıtım yönleri, yeniden dağıtımı ve kullanımı hakkında bir göstergeler sistemini yansıtır. Ekonomik ve ekonomik tahminler geliştirmek amacıyla derlenmektedir. sosyal Gelişim, birçok plan ve programın geliştirilmesinin temelidir. bölgesel Kalkınma. Bunlar, özellikle bölgenin bütçesini, nüfusun nakit gelir ve harcama dengesini vb.

Mali kaynaklar ve harcamalar dengesi ulusal ve bölgesel düzeylerde düzenlenir. Örneğin, bölgenin mali kaynakları ve giderleri dengesinin yapısını düşünün. Bakiyenin ilk bölümü, bölgede yaratılan finansal kaynakları ve bölgedeki diğer kuruluşlardan alınan fonları yansıtır. Bu, özellikle, bölgesel bütçe gelirlerini, ekonomik yapıların mali kaynaklarını, merkezi ve merkezi olmayan devlet tröst fonlarından sağlanan fonları, ticari bankaların kredi kaynaklarını ve ayrıca kredi koşullarına göre çekilen fonları içerir. Bilançonun ikinci bölümü, çeşitli mali kuruluşlar tarafından yapılan maliyetleri yansıtır: yerel bütçeler, Devlet bütçesi, ticari kuruluşlar, devlet tröst fonları, vb.

Bölgenin mali kaynaklar ve maliyetler dengesinin yapısı aşağıdaki bölümleri içerir:

1.1. Kâr.

1.2. Vergiler, harçlar, tüzel kişilerin ve bireylerin Devlet bütçesine ve devlet tröst fonlarına zorunlu katkıları.

1.3. Amortisman kesintileri.

1.4. Nüfusun uzun vadeli mevduatları.

1.5. Dış krediler ve makbuzlar.

1.6. gelen fonların alınması devlet bütçesi.

1.7. Diğer gelir.

2. Maliyetler

2.1. Ekonominin gelişmesi için yapılan harcamalar (tüm finansman kaynaklarından yapılan sermaye yatırımları).

2.2. Devlet sübvansiyonları ve fiyat farkı ödemeleri.

2.3. Sosyal garantilerin nüfusa maliyeti.

2.4. Sosyal ve kültürel etkinliklere harcama yapmak.

2.5. Emeklilik ve yardım.

2.6. Yönetim maliyetleri.

2.7. Devlet güven fonları pahasına giderler.

2.8. Sosyal olaylar için ekonomik yapıların maliyetleri.

2.9. Ekonomik yapıların diğer giderleri.

2.10. Diğer bütçe giderleri.

2.11. Devlet bütçesine fon transferi. Denge.

Ekonominin gelişmesi için yapılan harcamalar, tüm finansman kaynaklarından yapılan sermaye yatırımlarını içerir. Bu tür harcamalar, özellikle ticari kuruluşların sermaye yatırımlarını, bölgesel bütçenin geliştirilmesine yönelik harcamaları, Devlet bütçesini, devlet tröst fonlarını; ekonomik yapıların sermaye yatırımları, banka kredileri pahasına yapılan uzun vadeli harcamalar. Devlet sübvansiyonları ve fiyat farkı ödemeleri, gaz, katı yakıt (nüfusa satıldığında), konut bakım kuruluşları ve fiyat farkının ödenmesi için yerel bütçeden ödeneklerdir. kamu hizmetleri, toplu taşıma, okul kantinleri, tıbbi tesisler vb.

Nüfusa yönelik sosyal garantiler için yapılan harcamalar, 16 yaşın altındaki çocuklara yönelik yardım ödemelerinin finansmanını (yerel bütçeden); asgari gelirli vatandaşlar, konut sübvansiyonları (elektrik, gaz, katı yakıt ve barınma ve toplumsal hizmetler), göçmenler, bekar anneler, engelliler, gaziler vb. Okul öncesi etkinliklerin, okulların, kültürün geliştirilmesi için yapılan harcamaların, personelin eğitimi ve yeniden eğitilmesi, sağlık hizmetleri için yerel bütçeden fon tahsisi , beden eğitimi vb. - Bunlar sosyal ve kültürel etkinlikler için yapılan harcamalardır.

Emeklilik ve yardımlar, aşağıdakilerden finanse edilen harcamaları içerir: emeklilik fonu Ukrayna ve Fon sosyal sigorta ve yerel bütçelerden. Ödenek emeklilere, geçici olarak engellilere ve nüfusun diğer kategorilerine ödenir. Ekonomik yapıların sosyal faaliyetler için harcamaları, maddi teşviklerin maliyetlerini, işçilerin yaşam koşullarını iyileştirmeyi ve eğlence ve tedaviyi düzenlemeyi içerir. Bu tür giderler, işletme ve kurumların kârlarından finanse edilmektedir. Ekonomik yapıların diğer giderleri, yedek fonların oluşturulması, hayır etkinlikleri vb. için yapılan harcamalardır. Diğer bütçe giderleri arasında sivil savunmanın finansmanı, yedek fonların oluşturulması, koruma çevre, fonların daha düşük seviyelerdeki bütçelere aktarılması vb.

Böylece bölgenin mali kaynak ve gider dengesinin göstergeleri, bölgede belirli bir süre içinde oluşan, dağıtılan, yeniden dağıtılan ve kullanılan tüm mali kaynakları kapsamaktadır. Toplam makbuz miktarı, toplam harcama miktarına eşit olmalıdır. Aynı zamanda bölgede elde edilen gelirin bir kısmı kendi sınırları dışına aktarılır: vergiler ve kesintiler Devlet bütçesine, devlet tröst fonlarına vb. bölge dışında: Devlet bütçesinden, diğer bölgelerden kredi kaynakları ve yabancı ülkelerden gelirler vb.

Bölgenin mali kaynakları ve giderleri dengesi, bölgenin sosyo-ekonomik kalkınmasına yönelik programların geliştirilmesi, yerel bütçelerin hazırlanması ve benimsenmesi, hedeflenen programlar ve bölgesel öneme sahip diğer olayların temelidir. Bilançonun kendisi bir finansal plan görevi görür. Ancak, yerel yönetimler için acil ve zorunlu bir görev değildir. Ancak daha zorunlu mali planlar bunun temelinde oluşturulduğundan, bölgedeki maliye politikasının yürütülmesinde bilanço önemli bir rol oynamaktadır.

V. Stolyarov, bölgeden başlayıp devlete kadar mali kaynakların dengelenmesini öğrenene kadar, bölgesel ve ulusal yeniden üretim süreçlerinin koordinasyonunun olmayacağını savunuyor. Bilim adamı, bir piyasa ekonomisinde, ülke çapındaki mali politikayı dikkate alarak, bölgesel düzeyde yerel yönetimlerin kontrolü altında bağımsız olarak işlev görebilecek devlet kontrol ve yönetim mekanizmalarının olması gerektiği sonucuna varıyor.

Ekonomik ve sosyal kalkınma programlarının uygulanmasını sağlamak, bunların Ukrayna'da dağıtımı ve kullanımı için en uygun yönlerin belirlenmesi için bir mali kaynaklar dengesi geliştirilmektedir. Geliştirilmesi, Ukrayna Ekonomi Bakanlığı, Maliye Bakanlığı ve Ukrayna Devlet İstatistik Komitesi tarafından, Ukrayna Bakanlar Kurulu'nun 28 Haziran 95 tarih ve 471 sayılı Kararı uyarınca ve gerekliliklere uygun olarak yürütülmektedir. bu bölümlerin ortak emriyle onaylanan hazırlanması için metodolojik kılavuzların OT 18 Nisan 1996 No. 49 / 76/117.

AT normatif belgeler mali kaynakların dengesi, oluşturulan mali kaynakların miktarını ve bunların devlet ekonomisinin tüm sektörlerinde kullanımını gösteren kapsamlı bir tahmin hesaplaması olarak tanımlanır. Her türlü finansal kaynağı kullanmanın, ek yatırım kaynaklarını çekmenin verimliliği konusunda yönetimsel kararlar almanın temelidir, devletin mali politikasını geliştirmek ve doğrulamak için bilgi ve analitik bir temel olarak hizmet eder.

Mali kaynaklar dengesi öngörülen biçimde derlenir ve aşağıdaki ana bölümleri içerir:

Gelire göre:

1. Bütçe kaynakları.

2. Ulusal ekonominin gelişmesi için uzun vadeli kredi kaynakları.

3. İşletmelerin ve kuruluşların kaynakları.

4. Bütçe dışı fonlardan sağlanan kaynaklar devlet bütçesine yönlendirilmez.

5. Ulusal ekonominin gelişimi için yabancı yatırımcıların fonları

6. Bütçe açığını kapatmaya yönelik diğer kaynaklar (Merkez Bankası kredileri, ihraç değerli kağıtlar, finansal yardım uluslararası finans kuruluşları vb.)

Masraflar için:

1. Bütçe harcamaları.

2. Uzun vadeli krediler yoluyla ulusal ekonominin geliştirilmesi için ulusal programların uygulanmasına yönelik harcamalar.

3. İşletmelerin ve kuruluşların kendi kaynakları pahasına maliyetleri.

4. Bütçe dışı fonların harcaması (bütçe fonları olmadan). Bilanço göstergeleri, brüt ile yakın bağlantılı olarak hesaplanır. yerli ürün, milli gelir, ücret fonu, tahmini fiyat değişim endeksleri, birikim ve tüketim fonları. Bazı durumlarda, denge göstergeleri uzman değerlendirmeleri temelinde belirlenir.

Bölgelerin sosyo-ekonomik kalkınması için programların bileşenleri olarak mali kaynakların bilançolarını derlerken, Ukrayna Ekonomi Bakanlığı, kaynakların bileşimini aynı anda belirleyen bir bilanço biçimini (Tablo 3.1.) tavsiye etti.

Bölgede biriken mali kaynakların tam bir resmi, bölgenin konsolide mali dengesinin bir analizini verir. Böyle bir bilanço, hem merkezi hem de merkezi olmayan kaynaklardan gelen tüm finansal kaynakların bölgede alınması, oluşumu, yeniden dağıtımı ve kullanımı ile bunların bölge dışına aktarılması hakkında bilgi içerir.

Mali denge, bölgenin mali potansiyeli hakkında gerekli bilgileri sağlar. Bu tür bilgilere, finans kullanımının verimliliğini artırmak için önlemler geliştirmek için ihtiyaç duyulmaktadır.

Tablo 3.1. Bölgenin mali kaynaklarının dengesi (örnek) (milyon UAH)

Konsolide bir finansal dengeyi derlemek için bilgi tabanı, bölgesel finans, kredi, istatistik otoriteleri, yerel yönetimlerin işlevsel birimleri, ekonomik standartlar ve bölgenin kalkınmasının ana göstergeleri üzerindeki sınırlar, sosyo-ekonomik kalkınma için tahmin göstergelerinden elde edilen verilerdir. bölgenin verileri, yerel bütçeden veriler, bölgede bulunan tüm işletme ve kuruluşların gelir ve gider dengeleri, nüfusun nakit gelir ve harcama dengesi.

Yükümlülüklerin analizi, bireysel finansal kaynak kaynaklarının dinamiklerini hem değer hem de pay açısından belirlemeyi mümkün kılar. Genel yapı yükümlülükler.

Finansal kaynakların analizi için veriler şöyle görünmelidir:

Finansal kaynakların yapısındaki değişiklikleri mutlak olarak belirlemek için, dönem sonundaki ve başındaki sonuçlar arasındaki farkı bulmanız gerekir.

Yüzde değişimini hesaplamak için, ortaya çıkan farkın dönem başındaki sonuçlara oranını bulun.

Yani örneğin finansal kaynakların büyüme dinamikleri şu şekilde hesaplanır: 5940 / 27370 * %100 = %21,7.

Finansal kaynakların yapısının doğrudan değerlendirilmesine ek olarak, böyle bir analiz, bazı ek hesaplamaları hızlı bir şekilde yapmanızı sağlar:

– Mülk değeri %22,1 arttı. Bu, şirketin finansal kaynaklarının %21,7 ve ödünç alınan kaynakların %23,4 oranında büyümesinin bir sonucu olarak gerçekleşti. Ödünç alınan fonların artış hızının özkaynaklarınkinden biraz daha yüksek olması nedeniyle, özkaynakların toplam hacim içindeki payı az da olsa sadece %0,3 oranında azalmıştır.

- Bu yıl finansal kaynakların oluşum kaynaklarının %73,3'ü (5940 / 8100*100) özkaynaklardan ve %26,7'si ödünç alınan fonlardan oluşmaktadır.

– Ödünç alınan fon miktarı tüm pozisyonlarda arttı. Aynı zamanda, en önemli büyüme uzun vadeli kredilerde meydana geldi, şimdi toplam yükümlülükler içindeki payları yıl başına göre %4,8 daha fazla olan %21.1 (2400 / 11.390 * %100) oldu. Kısa vadeli kredilerin payı da arttı - %2,7; şimdi %34,1.

Yukarıdaki örnekte, ödünç alınan finansal kaynakların ana kaynağı ödenecek hesaplardır, bu nedenle kompozisyonunu ayrı olarak incelemek faydalı olacaktır.

Ödenecek hesapların kendi mali kaynaklarından daha az değiştiği gerçeğine dikkat etmeye değer. Herhangi bir ürünün imalatı veya satışı ile uğraşan işletmelerde, böyle bir oran, özkaynaktaki artışın büyüme veya üretim ile ilişkili olmadığını gösterebilir. Bununla birlikte, finansal kaynakların yapısındaki bu tür değişiklikler, kendi başlarına durumda bir kötüleşme veya iyileşme anlamına gelmez - bunların önemi tamamen şirketin finansal faaliyetlerinin hedeflerine bağlıdır.

Dinamikleri incelemeye ek olarak, bilanço yükümlülüğü temelinde, işletmenin sürdürülebilirliği hakkında da sonuçlar çıkarılabilir - bunun için finansal kaynakların yapısını karakterize eden birkaç katsayı kullanılır.

Büyük harf kullanımı oranışirketin borç ve öz mali kaynaklarının oranını gösterir. Aşağıdaki gibi hesaplanır:

Aktifleştirme oranı = Ödünç alınan fonlar / Özkaynak

Örnekteki şirket için, 11390 / 33310 = 0.34'e eşittir, yani 1 ruble özkaynak için 0.34 ödünç alınan hesap.

Aktifleştirme oranının bu değeri, sermayenin ana payının kendi mali kaynakları olduğunu gösterir. Bu, bir yandan şunu gösterir: yüksek derece sürdürülebilirlik ve diğer yandan şirketin borçlanmayı reddederek önemli karlar kaybedebileceği gerçeği.

Ancak, bu göstergenin değeri tek başına bir işletmenin finansal verimliliğini değerlendirmeye izin vermez, bu durumda standartlar sektöre ve iş geliştirme aşamasına büyük ölçüde bağlıdır.

Finansal Bağımsızlık Oranı belirlemenizi sağlar spesifik yer çekimi tüm finansal kaynakların toplamında öz sermaye. Bunu belirlemek için formül kullanılır:

Finansal Bağımsızlık Oranı = Özkaynak / Bakiye Para Birimi

Örnek şirket için şöyle görünür: 33310 / 44700 = 0.75.

Bu katsayının maksimum değeri 1'dir ve sonuç ne kadar yüksek olursa şirketin istikrarı o kadar yüksek olur. Ancak, yine, yüksek bir değer, finansal kaynakların kullanımında düşük bir verimliliği gösterebilir.

Ve son olarak, sonuncusu - finansal istikrar oranı. Sermayenin hangi kısmının sürdürülebilir finansal kaynak kaynakları olduğunu - yani şirketin uzun süre kullanabileceğini gösterir. Hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılır:

Finansal istikrar oranı = (Özkaynak + Uzun vadeli yükümlülükler) / Bilanço

Örnekteki şirket için sonuç: (33310 + 2400) / 44700 = 0.8.

Değer 0,8 - 0,9 aralığındaysa, şirketin konumu güvenle kararlı olarak adlandırılabilir. Ancak, bu göstergeyi kullanarak finansal verimliliği değerlendirmek mümkün değildir - bunun için özkaynakların uzun vadeli yükümlülüklere oranını ayrı ayrı dikkate almak gerekir.

Finansal kaynaklar: finansal performans göstergeleri

Temel finansal performans göstergeleri şunları içerir:

- Raporlama yılı sonundaki kar (zarar), duran varlıkların, ürünlerin, işlerin, hizmetlerin satışından elde edilen kar (zarar) ve satış dışı faaliyetlerden elde edilen net gelirdir. Finansal işlemlerin muhasebesi temelinde ortaya çıkar.

– Karlılık, üretim ve ürünler için kar ve maliyetlerin oranıdır.

– işletme sermayesi

- devir işletme sermayesi- ciro ne kadar hızlı olursa, üretim maliyetleri ile gelir ve kârın alınması arasındaki zaman farkı o kadar küçük olur.

– nakit makbuzları- ürünlerin satışından, iş performansından ve hizmetlerin sağlanmasından elde edilen para.

– Ödenecek hesaplar – tedarikçilere, yüklenicilere, senetlere, maaşlara, bütçe ve bütçe dışı ödemelere vb. borçlar.

– Alacak hesapları- alıcılardan satılan mal ve hizmetlere ilişkin borçlar, bütçeyle yapılan işlemlere ilişkin borçlar, sorumlu kişiler vb.

- Borçlar - belirlenen zamanda geri ödenmeyen borçlar.

Konsolide mali denge, bir eyalette veya belirli bir bölgede yaratılan ve kullanılan mali kaynakların dengesidir. Konsolide mali denge, ilgili bölgede bulunan tüm bütçelerin, bütçe dışı tröst fonlarının ve işletmelerin fonlarını kapsar.

Ülkemizde 1930'lu yıllarda ulusal düzeyde konsolide mali bilançolar düzenlenmeye başlandı. Bu tür dengeleri derleme teorisine ve metodolojisine büyük katkı N.M. Valuysky, V.A. Galanov, A.M. Lando, N.S. Margolin, M.Ö. Pavlov, V.G. Panskov, G.Ya. Shakhov.

Konsolide bir finansal denge oluşturmak, hedeflenen bir finansal planın, yani bir bütçenin geliştirilmesi için bir hazırlık aşamasıdır. Devletin konsolide mali dengesi, ulusal ekonomideki maddi ve mali oranları birbirine bağlamayı, mali ve kredi sistemindeki tüm bağlantıların göstergelerini koordine etmeyi mümkün kılar; devletin ekonomik ve sosyal kalkınma tahminlerinin denge kontrolünü sağlamak, bu tahminde belirtilen faaliyetler için finansman kaynaklarını belirlemek; ek finansal kaynakların rezervlerini belirlemek; tahmine dayalı finansal hesaplamalar yapmak; maliye politikasının yönlerini geliştirmek.

Devletin konsolide mali dengesi, makroekonomik göstergeler temelinde Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın katılımıyla Rusya Federasyonu Ekonomi Bakanlığı tarafından geliştirilmiştir. Tablo 1, ulusal düzeyde hazırlanan konsolide mali dengenin ana göstergelerinin şemasını göstermektedir.

Tablo 1 Konsolide mali dengenin yapısı (ülke çapında)

Bölgesel konsolide finansal planlama. Ulusal düzeyde konsolide finansal planlama, ülkemizde geliştirilen metodolojiye ve uzun yıllara dayanan deneyime dayanıyorsa, bölgelerin konsolide finansal dengesinin derlenmesi nispeten yakın zamanda başlamıştır. SSCB'nin Birlik cumhuriyetlerinde konsolide mali bilanço hazırlamaya yönelik ilk girişimler 1930'larda yapılmış olsa da, bunlarda geliştirilen mali bilançolar sadece cumhuriyete bağlı ekonomide yaratılan ve kullanılan mali kaynakları kapsıyordu. yürütme organları yetkililer.

Bölgedeki tüm finansal kaynakların hareketini yansıtan konsolide bir finansal denge geliştirme sorunu, yalnızca 70'lerde ekonomistler tarafından gündeme getirilmeye başlandı. I.A. Avetisyan, O.D. Vasilik, T.T. Tulebayev.

Bölge, şehir ve ilçe düzeylerinde konsolide bir mali bilançonun geliştirilmesi daha da zordu. Sadece 1970'lerin ortalarında, SSCB Maliye Bakanlığı'nın NIFI'sında G. B. Polyak, böyle bir dengeyi derlemek için metodolojik temeller geliştirmeye başladı. Ülkemizde ilk defa kendisi tarafından hazırlanmıştır. Yönergelerşehrin konsolide mali dengesinin derlenmesine ilişkin bireysel şehirlerde deneysel olarak test edilmiş ve bölge ve ilçe seviyeleri için bu tür dengelerin derlenmesinde temel teşkil etmiştir. 1980'lerin ortalarında, tüm özerk cumhuriyetlerde, bölgelerde, bölgelerde ve ülkelerde bu tür dengeler kurulmaya başlandı. büyük şehirler SSCB.

Bölgesel konsolide finansal dengeler geliştirme ihtiyacı bir dizi faktörden kaynaklanmaktadır:

• 1) kendi topraklarında bulunan bölgesel otoritelerin ve işletmelerin ekonomik ve sosyal kalkınma çabalarının birleştirilmesini sağlayan programların geliştirilmesi;
• 2) bu tür programların uygulanması için önemli finansal maliyetler. Bu programlar tarafından özetlenen faaliyetlere mali kaynak sağlamak için fonların koordinasyonu ve yoğunlaşması gereklidir. bütçe sistemi, departmanların ve işletmelerin fonları. Bu da bölgede konsolide bir mali dengenin geliştirilmesini gerektirmektedir;
• 3) çeşitli finansal plan türlerini bir araya getirme ihtiyacı: oluşturulan ve kullanılan milli gelirin dağılımının ve yeniden dağılımının bireysel yönlerini ve aşamalarını yansıtan ekonomik işletmelerin ve kuruluşların finansal planları, bölgesel bütçe, bütçe dışı fonlar vb. verilen bir bölge. Bu, idari-bölge biriminin tüm finansal kaynaklarının oluşumu ve kullanımı hakkında tam bir resme sahip olmanızı sağlar;

Bölgesel konsolide finansal dengenin ana görevi, bölgede yaratılan, alınan ve kullanılan finansal kaynakların hacmini belirlemektir (hem merkezileştirilmiş, birikmiş ve bölgesel bütçeler tarafından yeniden dağıtılmış hem de merkezi olmayan, yani işletmelerin, kuruluşların ve bütçe dışı kaynakların kaynakları). para kaynağı).

Mali kaynakların planlanmasına, bölgenin finansal kaynaklarının ulaşılan mobilizasyon ve kullanım seviyesinin analizi, bu seviyenin bölgenin kalkınma ihtiyaçlarına uygunluk derecesinin belirlenmesi eşlik eder.

Bölgenin konsolide mali dengesinin geliştirilmesindeki bilgi tabanı: bölgesel ekonomik, finansal, istatistiksel kuruluşlardan, bölgesel otoritelerin işlevsel bölümlerinden, ekonomik standartlardan ve bölgenin kalkınmasının ana göstergelerine ilişkin sınırlar, taslak göstergelerinden gelen verilerdir. bölgenin ekonomik ve sosyal gelişimi için planlar, bölge bütçesinden veriler, bütçe dışı fonlar , departman bağlılığına bakılmaksızın bölgede bulunan tüm işletme ve kuruluşların gelir ve gider dengeleri.

Bölgesel düzeyde konsolide mali denge, aşağıdaki gösterge bileşimine sahiptir (Ek 1).

Bölgesel bir konsolide mali bakiye hazırlamak, şunları yapmanızı sağlar:

• * bölgenin ekonomik ve sosyal kalkınmasında birliği sağlamak;
• * bölgede mevcut olan ve bölgesel program tarafından sağlanan faaliyetlerin uygulanması için gerekli olan mali kaynakların miktarını daha doğru bir şekilde belirlemek;
• * bölgede kullanılan maddi ve finansal kaynakları dengelemek;
• * bütçe planlamasının kalitesini artırmak;
• * hem bölgesel organların hem de bölgede bulunan işletmelerin mali kaynaklarının kullanımını koordine etmek;
• * mali kaynakları, her belirli dönemde bölgenin ekonomik ve sosyal gelişiminin en önemli yönlerine yoğunlaştırmak;
• * bölgesel programlar tarafından özetlenen faaliyetleri finanse etmek için bölge içi rezervler bulmak;
• * Bölgede üretimin, sosyal ve endüstriyel altyapının geliştirilmesi için devlet tarafından tahsis edilen fonların en verimli şekilde kullanılması;
• * finansal kaynakların seferber edilmesi ve kullanılması üzerinde etkili bir kontrol uygulamak;
• * bölgesel programın tüm bölümlerinin oluşumunu daha aktif olarak etkiler;
• * bölgesel ve departman çıkarlarının bir kombinasyonunu arayın.

Fonların bölgedeki koordinasyonu ve yoğunlaşması, kullanım etkinliğinin artırılması finansal planlama üzerinde olumlu bir etkiye sahiptir, bütçeden ayrılan finansal kaynak ihtiyacının azaltılmasına yardımcı olur.