Alıcıdan avans ödemesi alındı. Alıcıdan ödeme makbuzu: avans

Muhasebede, avans, tamamlanmış bir işlem için tam veya kısmi ön ödeme olarak kabul edilir. Avansların muhasebeye nasıl yansıtıldığı, alıcıdan avans alındıktan sonra hangi işlemlerin oluşturulduğu ve verilen avanslarla ilgili işlemler daha ayrıntılı olarak ele alınacaktır.

Genellikle bir avans, bir depozito ile karıştırılır. Hem avans hem de mevduat aynı işleve sahiptir - bir ürün veya hizmet için kısmi veya tam ön ödeme. Mevzuatta bu kavramları ayıracak net bir tanım yoktur, ancak yerleşik uygulamaya göre, avans ödemesi, devri için sözleşmede ayrı bir anlaşma olmayan bir avans ödemesi olarak kabul edilir:

verilen avanslar

Düzenlenen bir avans, gelecekteki teslimatlar, işler veya gerçekleştirilen hizmetler karşılığında tedarikçiye yapılan bir avans ödemesidir. Tedarikçi için bir avansın devri, ekonomik bir fayda elde etmek anlamına gelmez, çünkü tedarikçi çeşitli nedenlerle sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getiremez: malları sevk etmemek, hizmeti vermemek. Bu durumda, avans bir banka aracılığıyla havale edilmişse alıcının hesabına veya nakit olarak alınmışsa vezneye iade edilir.

Genel olarak, depozitoyu tedarikçiden iade etme zorunluluğu yoktur.

Hesap planındaki avanslardaki KDV'yi hesaba katmak için, hesap 76'da bir alt hesap vardır, çoğu zaman kodu 76.AB'dir.

Alıcı, yalnızca aşağıdaki koşullar yerine getirildiğinde KDV indirimini kabul edebilir:

267 1C video derslerini ücretsiz alın:

• Sözleşmede avans ödeme koşulunun bulunması;
• Ön ödemenin transferini onaylayan belgeler;
• Malların (hizmetler, vb.) temini, KDV'ye tabi faaliyetlerde kullanılmak üzere tasarlanmıştır;
• Özel bir vergiye sahip bir SF tedarikçisinin mevcudiyeti.

Yukarıdaki koşulların tümü yerine getirilmezse, alıcının KDV'yi indirim için kabul etme hakkı yoktur. KDV indirilebilirliğinin kabulü bir zorunluluk değil, kuruluş-alıcının hakkıdır.

Kuruluş, verilen avanstan KDV indirimini kullanmaya karar verirse, hizmetin sağlanması ve bu avansın kapatılmasından sonra, bu KDV'yi bütçeye geri yüklemekle yükümlü olacaktır.

Örnek

Altavista LLC'nin D&D şirketine 23.600 rublelik bir avans ödemesi yaptığını varsayalım. (KDV dahil). Daha sonra Altavista LLC, bu tedarikçiden 23.600 ruble tutarında mal alır.

Girilen KDV'nin oranı ve miktarı tedarikçinin faturasında belirtilir.

Verilen avanslar - işlemler

Alınan avanslar

Bir kuruluş mal, iş veya hizmet sattığında, alıcı satış anına kadar avans ödemesini devredebilir.

Gereksinimlere göre vergi kodu, satıcı alınan avans ödemesinden KDV almakla yükümlüdür. KDV aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Alınan peşin ödemede KDV = Satış tutarı *18/100

Örnek

Önceki örneği satış organizasyonu, yani D&D şirketi açısından düşünün. KDV, alındığı sırada avans ödemesinden tahsil edilir, bu KDV tutarının bütçeye iadesi vergi döneminin sonunda gerçekleşir - çeyrek.

Satışlara ilişkin KDV, sevkiyat sırasında, yani satış işleminin oluşturulduğu sırada tahsil edilir. Dt 62 - Kt 90.1.

Alınan avanslar - ilanlar

D&D şirketinin muhasebecisi, alıcıdan avans aldıktan sonra aşağıdaki kayıtları yapar:

Bilançoda alınan ve ödenen avanslar

oluştururken bilanço alınan ve ihraç edilen avanslara ilişkin ödenmemiş bakiyeler, borç hesaplarına (satır 1520) ve alacak hesaplarına (satır 1230) yansıtılır. Aynı zamanda bu avans ve ön ödemelerin tutarları KDV ile birlikte alınmaktadır. Avanslardaki KDV (hesap 76 (avans ödemeleri)) diğer dönen varlıklar (1260) ve diğer kısa vadeli yükümlülükler (1550) satırlarına girer.

düşündük Genel Konular nakit işlemlerin sentetik ve analitik muhasebesi. Ana yazar kasa işlemlerini materyalimizde sunuyoruz.

Kasadaki nakit makbuzlar: kayıtlar

Hesap 50 “Kasiyer” aktif bir hesaptır, bu nedenle makbuz Para kuruluşun kasasına bu hesabın borcuna yansıtılır.

Kasadaki en basit işlem, cari hesaptan çekle nakit çekilmesidir. Bu operasyon hem yazar kasa hem de cari hesap kaydı oluşturur. Dolayısıyla, kasada bir cari hesaptan alınırsa, hesap 50'deki kayıt aşağıdaki gibi olacaktır:

Borç hesabı 50 - Kredi hesabı 51 "Takas hesapları"

En tipik durumlar için nakit muhasebesi (makbuz kayıtları):

• tedarikçiye daha önce verilen avansın kasaya iadesi:

Borç hesabı 50 - Kredi hesabı 60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler"

• müşterilerden nakit alınması:

Borç hesabı 50 - Kredi hesabı 62 "Alıcılar ve müşterilerle yapılan ödemeler"

Perakende geliri için kasada kayıt veya aynısı, kasaya gelir kaydı (kayıt), aynı zamanda doğrudan hesap 90 "Satış" da olabilir, çünkü perakende alıcılarla yapılan ödemelerin kayıtlarını tutmaya gerek yoktur çünkü hesap 62'de. ödeme ve sevkiyat aynı anda yapılır:

Borç hesabı 50 - Kredi hesabı 90

• kasada nakit kredi aldı:

Hesap borçları 50 - Hesap alacakları 66 “Kısa vadeli krediler ve borçlanmalara ilişkin mutabakatlar”, 67 “Uzun vadeli borçlara ve borçlara ilişkin mutabakatlar”

• sorumlu tutarın bakiyesi kasiyere iade edilirse, kayıt aşağıdaki gibi olacaktır:

Hesap borcu 50 - Hesap alacaklısı 71 "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler"

• kuruluşun bir çalışanı tarafından maddi hasar tazminatı:

Hesap borcu 50 - Hesap 73'ün kredisi "Diğer işlemler için personel ile yapılan ödemeler"

• kurucuların fonları, kayıtlı sermayeye yapılan katkının hesaplarına yapılmıştır:

Borç hesabı 50 - Kredi hesabı 75 "Kurucularla yapılan ödemeler"

• envanter sonucunda belirlenen nakit fazlası:

Borç hesabı 50 - Kredi hesabı 91 "Diğer gelir ve giderler"

Yazar kasadan ayrılma: muhasebe girişleri

Kuruluşun veznesinden elde edilen nakit işlemleri, tabloya yansıtılan aşağıdaki ana kayıtlarla temsil edilebilir.

Kuruluşlar, faaliyetlerinde nakit kullanırlarsa hesap 50 Cash'i kullanırlar. Kuruluşun geliri nakit ise (ticaret ve hizmet işletmeleri) hesap en önemlisidir.

Şirketin nakit geliri yoksa 50 vesikalık hesabı da nakit olarak karşılıklı mutabakat için kullanılmaktadır. Örneğin, çalışanlara maaşlar kartlara aktarılmaz, nakit olarak verilir, hesap verilebilir fonlar elden çıkarılır, krediler, temettüler vb. Nakit olarak verilir.

Hesap 50 Kasiyer aktif. Bilançoda Varlık'a yansıtılır: II. Bölümde Duran varlıklar, "Nakit ve nakit benzerleri" satırında.

Talimat 50 sayısı

Hesap planını kullanma talimatları muhasebe kuruluşların mali ve ekonomik faaliyetlerini emir 31 Ekim 2000 tarihli N 94n

Hesap 50 "Kasiyer", kuruluşun kasalarında fonların mevcudiyeti ve hareketi hakkındaki bilgileri özetlemeyi amaçlamaktadır.

Hesap için 50 adet "Kasa" alt hesabı açılabilir:

50-1 "Kuruluşun Kasiyeri",

50-2 "Çalışma kasası",

50-3 "Para belgeleri" vb.

bir alt hesapta 50-1 "Organizasyonun kasiyeri" kuruluşun yazar kasasındaki nakit. Bir kuruluş dövizli nakit işlemleri yaptığında, her nakit dövizin hareketinin ayrı muhasebesi için 50 "Kasiyer" hesabı için ilgili alt hesaplar açılmalıdır.

bir alt hesapta 50-2 "Çalışma kasası" emtia ofisleri (marinalar) ve operasyonel sitelerin kasalarında, durma noktalarında, nehir geçişlerinde, gemilerde, limanların (marinalar) bilet ve bagaj ofislerinde, istasyonlarda, bilet saklama kasalarında, postane kasalarında fonların varlığı ve hareketi vb. dikkate alınır. Gerekirse kuruluşlar (özellikle ulaşım ve iletişim kuruluşları) tarafından açılır.

bir alt hesapta 50-3 posta pulları, pullar devlet görevi, senet, ücretli uçak biletleri ve diğer parasal belgeler. Parasal belgeler 50 "Kasiyer" hesabına kaydedilir gerçek maliyetler satın almak için. Parasal belgelerin analitik muhasebesi türlerine göre yapılır.

borçla hesap 50 "Kasiyer", kuruluşun kasasındaki fonların ve parasal belgelerin alındığını yansıtır.

kredi ile hesap 50 "Kasiyer", fonların ödenmesini ve kuruluşun nakit masasından parasal belgelerin verilmesini yansıtır.

Hesap 50'deki tipik gönderiler

Hesap borcuna göre

Hesap kredisi ile

Bazen, "Mal ve hizmetlerin alınması" veya "Satış" belgesini gönderdikten sonra, ödemedeki tutarsızlıkların tespit edildiği durumlar ortaya çıkar. Bu farklılıkları görebilirsiniz bilanço. "Raporlar" menü öğesinde "Standart raporlar" bölümünde bulunur. "Hesap için ciro ve bilanço"yu seçin.

"Dönem" alanına, hangi tarihten hangi tarihe kadar rapor oluşturmak istediğinizi girin. "Hesap" alanında, 62 - "Alıcılar ve müşterilerle yapılan ödemeler" seçeneğini seçin. “Oluştur” düğmesine basın ve hangi karşı tarafın hangi tutarsızlıklar olduğuna bakın:

Diyelim ki raporda bazı müşteriler için bir tutarsızlık ortaya çıktı - belgelerden biri için ödemesi sistemde dikkate alınmadı. Bu tutarsızlığı “Cari hesaba para girişi” belgesi ile kaldırabilirsiniz. Bunu yapmak için menüde “Banka ve kasa” öğesini, ardından “Banka” bölümünü bulacağız ve “Banka ekstreleri” günlüğüne gideceğiz.

Kuruluşun mutabakat hesabına tüm para girişleri, bağlı olan "Müşteri Bankası" üzerinden otomatik olarak yapılabilir.

Üzerinde şu an"Cari hesaba giriş" belgesini manuel olarak doldurmayı düşünelim. "Kabul et" düğmesine basın.

"İşlem türü" - alıcıdan ödeme listesinden seçin.

"Ödeyen" - ödemenin dikkate alınmadığı bir müşteri.

Karşı taraf seçildikten sonra girilen verilere göre "Sözleşme", "KDV oranı" ve "KDV tutarı" alanları otomatik olarak doldurulur.

Bu durumda "Ödeme faturası" doldurmanız gerekmez.

"Madde DDS" de sözleşme bazında otomatik olarak doldurulur.

"Ödeme amacı" - belirtilmelidir.

“Muhasebe hesabı” - bu tür işlemler için para birimi makbuzu 52 ise 51'i belirtiriz.

"Gelen numara" ve "Gelen tarih", karşı tarafın Müşteri bankası tarafından oluşturulan ödeme emrinin numarası ve tarihidir.

"Takas hesabı" - 62.01 (alıcılar ve müşterilerle)

"Avans hesabı" - 62.02

“Borç geri ödemesi” çok önemli bir noktadır, seçilen türe bağlı olarak borç geri ödeme yöntemini belirler. Toplamda üç tür vardır: otomatik, belgeye göre ve geri ödenmez.

Her şeye sırayla bakalım. Otomatik olarak "Borç geri ödemesi"ni seçer ve belgeyi kaydederseniz, Dt 51 - Kt 62.01 kaydı oluşturulur - sistem tutarı bir belgeye dağıtır.

Diyelim ki bu karşı taraf için alıcıdan raporda hesaba katılmayandan daha fazla bir ödeme yapmanız gerekiyor. Ardından, iki belgeye dağıtılarak Dt 51 - Kt 62.01 iki kayıt oluşturulur:

Bu dağılım, raporda "Ayarları göster" düğmesini tıklarsanız ve "Karşı taraflı mutabakat belgeleri" onay kutusunu işaretlerseniz bilançoda görülebilir. "Oluştur" u tıklayın.

Tutarın iki belge üzerinden dağılımının da görüntülendiğini görüyoruz.

Şimdi ikinci tür borç geri ödemesini düşünün - belgeye göre. Borcu asacağımız belgeyi listeden seçiyoruz. Bu geri ödeme yöntemi için aşağıda yer alan “Belge” kalemi aktif hale gelir. Basıldığında, arayüzde istediğiniz belgeyi seçebileceğiniz bir pencere belirir.

Üçüncü tür borç geri ödemesi, geri ödememektir. Bu durumda, tutarın tamamı avans hesabına yatırılacaktır. Dt 51 - Kt 62.02 kabloları oluşturulacaktır:

Şimdi başka bir seçeneği ele alalım: Müşteriye kestiğimiz faturaya göre "Alıcıdan ödeme". "Alıcılara Hesaplar" dergisine gidiyoruz.

Gerekli hesabı listede buluyoruz ve "Temelde oluştur" düğmesi aracılığıyla "Cari hesaba makbuz" listesinden seçim yapıyoruz:

Kesinlikle aynı belge daha önce düşünüldüğü gibi oluşturulmuştur, ancak zaten tamamen doldurulmuştur. Ödeme emrinin alınma tarihini, "Gelen numara" ve "Gelen tarihi" belirtin. Başka bir şey girilmesine veya değiştirilmesine gerek yoktur. Sadece yürütmek için kalır:

Aynı şekilde "Satış" bazında "Alıcıdan Ödeme" oluşturabilirsiniz. Bunu yapmak için, "Uygulama (eylemler, faturalar)" dergisine gidin, listede gerekli belgeyi bulun, ayrıca "Temel olarak oluştur" u tıklayın ve açılır listeden "Cari hesaba makbuz" seçeneğini seçin:

Burada da hiçbir şeyi değiştirmenize gerek yok. Biz sadece yapıyoruz.

Sabit kıymetlerin satışından elde edilen kayıtlı gelirler, maddi olmayan duran varlıklar, malzemeler (ana faaliyet değil)

Satılan varlıklara tahakkuk eden KDV (temel faaliyet değil)

Alıcıdan cari hesaba ödeme alındı

Alınan muhasebe avansları için kayıtlar (hesap 62.2)

Alıcı malları önceden öder ve avansı transfer ederse, alıcılarla yapılan ödemeleri hesaba katmak için, bu durumda 62 numaralı hesapta 2 "avans alındı" alt hesabı açılır.

Alınan avanslar üzerinden KDV tahsil edilir.

Alınan avanstan tahakkuk eden KDV tutarı iade edilir, ardından avansı mahsup etmek için bir kayıt yapılır.

Örnek 1. Alıcılarla yapılan anlaşmaların genel olarak yansıması

Kalina LLC, alıcı ile 50.000 ruble, KDV 7.627 ruble tutarında mal ve malzeme temini için bir anlaşma yaptı. Malların maliyeti 23.000 ruble. Sözleşme, alıcının sevkiyattan sonra mal ve malzemeler için ödeme yapmasını sağlar.

kablolama:

Örnek2. Hesapta alınan avansların muhasebeleştirilmesi 62

Kalina LLC, alıcı ile 60.000 ruble, KDV 9.153 ruble tutarında bir anlaşma yaptı. Sözleşme avans ödemesi sağlar.

kablolama:

Örnek 3 hesap 62 "Alıcılar ve müşterilerle yapılan ödemelerin muhasebeleştirilmesi"

Kalina LLC, 250.000 ruble tutarında mal sevkiyatı için alıcıdan avans ödemesi aldı. Bir hafta sonra Kalina LLC, malların başka bir bölümünü 47.200 ruble tutarında sevk etti. (KDV 7200 ruble dahil)

kablolama:

Örnek 4

Kalina LLC, bir çevrimiçi mağaza aracılığıyla mal sattı. Kuruluş, bankayla, ücretin makbuz tutarının% 1.5'i olduğu ve hasılat tutarının eksi ücretin cari hesaba aktarıldığı bir anlaşma yaptı.

Alıcı mallar için ödeme yaptı banka kartı 50.000,00 RUB tutarında, dahil. %18 KDV - 7.627.12 RUB Parayı aldıktan sonra Kalina LLC, ödenen malları alıcıya gönderir.

kablolama:

Örnek 5

Yandex kullanan alıcı. Cüzdan", mallar için 95,000.00 ruble, dahil. %18 KDV - 14,491,53 RUB

Para önce satıcının "elektronik cüzdanına" yatırıldı ve ardından komisyon eksi banka hesabına aktarıldı.

Banka komisyonu transfer tutarının %3,5'i - 3,325.00 ruble.

Ertesi gün ürünler alıcıya teslim edildi.

kablolama: