Program računovodstvene politike 1s 8.3. Računovodstvena politika organizacija ovisno o poreznom sustavu

Ključ ispravnog računovodstvenog i poreznog računovodstva u programu 1C Računovodstvo 8 je pravilno postavljanje računovodstvenih parametara i računovodstvenih politika. 1C programeri pokušali su ove postavke učiniti jednostavnim i razumljivim. Međutim, postoji niz zamki na koje čak i iskusni korisnici mogu naići.

Naravno, moglo bi se ograničiti na predstavljanje popisa tih zamki. Nažalost, svaki korisnik ima svoje zamke. Stoga je u članku opisano značenje i svrha svakog parametra podešavanja.

U programu 1C Accounting 8 ne postoji niti jedan objekt u kojem bi bilo moguće opisati računovodstvenu politiku organizacije. Netko će prigovoriti, ali periodični registar podataka" Računovodstvena politika organizacije"? Da, postoji takav registar. Međutim, on ima podređenu ulogu u odnosu na obrazac "Računovodstvene postavke". Osim toga, neki elementi računovodstvene politike definirani su u relevantnim konfiguracijskim dokumentima. Kao rezultat toga ispada da se cjelokupna računovodstvena politika mora opisati na tri razine hijerarhije, počevši od najviše razine.

• Gornja razina. Određuje se postavkama u obrascu "Računovodstvene postavke".
• Prosječna razina. Određuje se upisima u registre informacija "Računovodstvena politika organizacija" i "Računovodstvena politika (za osoblje)".
• Niži nivo. Definirano nekim dokumentima.

1) Zašto u jednoj informacijskoj bazi (IB) za bilo koju organizaciju možete odabrati bilo koji sustav oporezivanja: OSN ili STS. A u drugom IB-u program vam omogućuje da navedete, na primjer, samo USN !!!

2) Pomoć za obrazac “Podešavanje računovodstvenih parametara” doslovno kaže sljedeće: “Obrazac je namijenjen za postavljanje računovodstvenih parametara koji su zajednički svim organizacijama infobaze”. Odavde se lako može zaključiti da se učinak skupa parametara u ovoj postavci, naravno, odnosi na sve organizacije poduzeća. Zapravo, ovo pravilo ne funkcionira uvijek tako jasno.

3) Odbijanje u računovodstvenoj politici, na primjer, od provođenja izračuna u računovodstvenom programu blokira relevantne dokumente. No, odsutnost u računovodstvenoj politici naznake vođenja, na primjer, proizvodnih aktivnosti ne blokira relevantne dokumente u programu.

Budući da je količina materijala velika, članak se sastoji od tri dijela.

• 1C Računovodstvo 8. Dio 1: Postavljanje računovodstvenih parametara.
• 1C Računovodstvo 8. Dio 2: Računovodstvena politika organizacija.
• 1C Računovodstvo 8. Dio 3: Računovodstvena politika u konfiguracijskim dokumentima.

1C Računovodstvo 8. Dio 1: Postavljanje računovodstvenih parametara

Označite "Vrste aktivnosti"

Ipak, krenimo redom. Kartica jasno prikazuje dvije aktivnosti.

• Oznaka "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga."
• Maloprodajna zastavica.

Oznaka "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga."

Smjernice navode da ovu oznaku treba postaviti ako se barem jedna organizacija poduzeća bavi proizvodnjom proizvoda, obavljanjem poslova i/ili pružanjem usluga. Nakon postavljanja zastavice, prikazat će se druga kartica. Ovo je kartica Proizvodnja. Na njemu je potrebno navesti vrstu cijene koja će igrati ulogu planiranog troška za proizvode (radove, usluge) koji se proizvode.

Maloprodajna zastavica.

Zastavicu treba postaviti ako se barem jedno od poduzeća bavi trgovinom na malo. Nakon postavljanja zastavice, prikazat će se druga kartica. Ovo je kartica "Maloprodajna roba". Na njemu možete odrediti dodatnu analitiku za obračun robe prodane u maloprodaji putem ručnog prodajnog mjesta (HTT).

Prikazivanje kartice "Maloprodajni proizvodi" može dovesti do pogrešnog zaključka. Kao da bi se oznaka "Maloprodaja" trebala postaviti samo ako organizacija želi postaviti dodatnu analitiku prilikom maloprodaje putem HTT-a. Ne samo! Stanje zastave je vrlo važno za određivanje računovodstvene politike organizacije.

Postavljanje ovih oznaka ima drugačiji učinak. Dakle, ako je u obrascu "Postavljanje računovodstvenih parametara" postavljena zastavica "Proizvodnja proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga", tada će u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija" za bilo koju organizaciju biti moguće ili potvrditi ili odbiti obavljanje proizvodnih aktivnosti (radova, usluga). Isto vrijedi i za zastavu "Maloprodaja".

Naprotiv, uklanjanje ovih oznaka bezuvjetno utječe na računovodstvenu politiku. U tom slučaju, program neće dopustiti u registru informacija "Računovodstvene politike organizacija" za bilo koju organizaciju da navede takve aktivnosti kao što su trgovina na malo ili proizvodne aktivnosti.

Za pravilno vođenje proizvodnje i maloprodaje vrlo je važno zapamtiti sljedeće.

Pažnja. Stanje oznaka „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“ ne zabranjuje obavljanje proizvodnih djelatnosti i djelatnosti vezanih uz trgovinu na malo u programu. A ovo je jako loše.

Ovakvo stanje stvari može dovesti do ozbiljne greške u računu. Na primjer, ako je poništena zastavica "Proizvodnja proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga", program ne blokira dokumente "Zahtjev-račun" i "Izvješće o proizvodnji za smjenu". Omogućuje im da organiziraju i provedu.

Stoga, ako računovođa obavlja proizvodne aktivnosti, a da to ne naznači u računovodstvenoj politici, tada će na kraju mjeseca biti pogrešaka tijekom vođenja. Zauzvrat, to će dovesti do netočnog izračuna stvarnog troška. Gotovi proizvodi i otpustite podešavanja. Računi rashoda neće biti pravilno zatvoreni.

Slična situacija će se dogoditi ako vrsta djelatnosti "Trgovina na malo" nije utvrđena u računovodstvenoj politici, a računovođa, unatoč tome, evidentira promet na malo.

Pažnja. Odredbe računovodstvene politike koriste se regulatornim dokumentima za zatvaranje mjeseca.

Naravno, bilo bi bolje kada bi program mogao blokirati poslovanje koje nije u skladu s računovodstvenom politikom. Nažalost, to nije svugdje dostupno. Kako biti?

Ne treba biti pametan. Ako organizacija obavlja proizvodne aktivnosti, svakako postavite oznaku "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga." Isto vrijedi i za maloprodaju.

Može se pretpostaviti da je prisutnost kartice "Vrste djelatnosti" posljedica mogućnosti računovodstva više tvrtki u jednoj informacijskoj bazi. I, vjerojatno, činjenica da čak i za računovodstvo jedne tvrtke mogu postojati organizacije s vrlo velikom količinom informacija.

Ove okolnosti mogu dovesti do značajnog povećanja vremena zatvaranja mjeseca. Međutim, u velikoj većini slučajeva ne postoji značajna potreba za računovodstvom više tvrtki. Također, ogroman broj organizacija ima dosta mala veličina informacijske baze.

Za takve organizacije, kako bi se zaštitile, preporučljivo je postaviti zastavice "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga" i "Trgovina na malo". Bez obzira na to ima li organizacija proizvodne djelatnosti i trgovinu na malo.

Tab. Porezni sustavi

Svi sustavi oporezivanja.

Postavljanje ove oznake ima drugačiji učinak na računovodstvenu politiku. Točnije, kada je ovaj radio gumb aktiviran za bilo koju organizaciju poduzeća, bit će moguće odrediti jedan od sljedećih sustava oporezivanja u registru informacija „Računovodstvena politika organizacija“.

• Opći sustav oporezivanja u organizacijama.
• Opći sustav oporezivanja poduzetnika (porez na dohodak).
• Pojednostavljeni sustav oporezivanja organizacija i pojedinačnih poduzetnika.

Pojednostavljeni porezni sustav.

Aktiviranje ovog radio gumba ima bezuvjetan učinak. Kada se aktivira, u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija" bit će moguće navesti samo pojednostavljeni porezni sustav za organizacije ili samostalne poduzetnike.

porez na dohodak pojedinog poduzetnika.

Prisutnost ili naziv ovog radio gumba zbunjuje čak i korisnike koji dobro poznaju sustav oporezivanja. Evo tipične rasprave.

Naziv kartice "Porezni sustavi" znači da na njoj trebaju biti navedeni svi porezni sustavi. I u tom smislu, nazivi radio gumba "Svi sustavi oporezivanja" i "Pojednostavljeni sustav oporezivanja" odgovaraju očekivanjima korisnika. Ali zbunjuje naziv radio gumba "porez na dohodak pojedinog poduzetnika". Ne postoji takav sustav oporezivanja u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Istina, ispod ovog radio gumba nalazi se tekst pojašnjenja: "Vođenje evidencije samostalnih poduzetnika koji plaćaju porez na dohodak na dohodak od poduzetničke djelatnosti." Ali ni to ne pomaže svima.

Naime, aktivacija radio gumba "porez na dohodak pojedinog poduzetnika" znači sljedeće. Računovodstvena politika bezuvjetno utvrđuje samo DOS za samostalne poduzetnike. Ali isto se može učiniti odabirom „Svi sustavi oporezivanja“, a zatim za pojedinog poduzetnika u računovodstvenoj politici navesti DOS.

Čini se da bi bilo manje zabune da kartica "Svi sustavi oporezivanja" uključuje sljedeće radio gumbe.

• Svi porezni sustavi. Za organizacije i samostalne poduzetnike po izboru OSN ili STS.
• Opći sustav oporezivanja. Za organizacije i samostalne poduzetnike samo OSN.
• Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Za organizacije i samostalne poduzetnike samo STS.

Aktiviranje ovog radio gumba skriva karticu Porez na dohodak.

Tablica rezervi

Podsjetimo, u računovodstvu se zalihe (IPZ) evidentiraju na sljedećim računima.

• Račun 07, Oprema za ugradnju.
• Ocjena 10, Materijali.
• Račun 21, Poluproizvodi vlastite proizvodnje.
• Račun 41, Proizvodi.
• Račun 43, Gotovi proizvodi.

U početnoj fazi puštanja programa u rad često se javlja takva situacija. Roba i materijal stvarno postoje u skladištu. Međutim, u obliku početnih stanja još nisu uvedeni u program. Međutim, računovođa u tekućoj djelatnosti treba registrirati otpis materijala u proizvodnju ili otpremu robe kupcima.

U ovoj situaciji preporučljivo je postaviti oznaku "Dopušteno je otpisati zalihe u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima." To će računovođi omogućiti knjiženje dokumenata. Naravno, na kontima zaliha će se formirati negativna dugovna stanja.

U redu je. Nakon što su sva početna stanja unesena i verificirana, ti crveni minusi će nestati. Nakon toga, preporučljivo je isključiti okvir "Dopušteno je otpisati zalihe u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima." To će omogućiti programu da kontrolira pokušaje otpisa onoga što nije na skladištu.

Pažnja. Nažalost, svako stanje oznake "Dopušteno je otpisati zalihe u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima" bezuvjetno utječe na sve organizacije poduzeća.

Na što utječe? Kod računovodstva više poduzeća u različitim organizacijama poduzeća početna stanja obično se unose u cijelosti drugačije vrijeme. Dakle, ako su u nekoj organizaciji početna stanja upisana prije svih ostalih, tada računovođa te organizacije neće moći zabraniti otpis nedostajućih zaliha. Bit će potrebno pričekati dok sve organizacije ne unesu stanja.

Očito, s računovodstvom u više tvrtki to je vrlo nezgodno.

Zastavica "Povratna ambalaža se čuva".

Postavljanje zastavice će dovesti do pojave kartice "Tara" u dokumentima primitka i izdatka za računovodstvo zaliha. Ovu oznaku treba postaviti ako barem jedna organizacija poduzeća vodi evidenciju o povratnoj ambalaži.

Pažnja. Šteta je što računovodstvena politika ne predviđa varijabilni izbor računovodstva kontejnera.

Stoga, ako barem jedna organizacija vodi evidenciju spremnika, tada će sve ostale organizacije poduzeća biti prisiljene staviti karticu "Računovodstvo tare" koja im nije potrebna na fakturama.

Odjeljak "Postavljanje analitičkog računovodstva" omogućuje vam da omogućite ili onemogućite dodatnu analitiku na računima zaliha.

Oznake "Računovodstvo serija (prijemnih dokumenata)" se čuvaju.

Skupno računovodstvo jedan je od najvažnijih funkcionalnih vrhunaca računovodstvenog programa na platformi 1C Enterprise 8. To nije bio slučaj u programu 1C Računovodstvo 7.7. Na zahtjev računovođa sedam, programeri su smislili postavljanje grupnog računovodstva.

Sada ne moraš šiziti. Samo postavite oznaku "Računovodstvo za serije (dokumenti prijema)".

Postavljanje ove zastavice automatski će dodati potkonto "Party" na račune MPZ-a. Budući da mnogi od ovih računa imaju oznaku poreznog računovodstva (NU), skupno računovodstvo će se voditi ne samo u računovodstvu (BU), već iu NU.

Uklanjanje oznake rezultira brisanjem potkontoa "Party" na ovim računima.

Postavljanje oznake "Registrirano po serijama (prijamni dokumenti)" ima promjenjiv učinak. Odnosno, u računovodstvenoj politici organizacija može odabrati metodu "Prosječni trošak" ili "Prema FIFO".

Ako je oznaka “Evidentiranje po serijama (dokumenti prijema)” izbrisana, tada ostaje samo jedna opcija: “Po prosječnoj cijeni”. Istina, korisnik još uvijek može naznačiti metodu "Po FIFO" u registru informacija "Računovodstvene politike organizacija". U tom slučaju program će vas upozoriti da podračun "Stranke" treba dodati odgovarajućim računima.

Ne morate otvarati obrazac Računovodstvene postavke posebno za ovu svrhu. Ukoliko korisnik i dalje inzistira na metodi “Po FIFO”, tada će program potkonto “Stranke” spojiti na konta izravno iz računovodstvene politike.

Računi za knjigovodstvo zaliha za potkonto „Nomenklatura” i „Stranka” uvijek vode kvantitativno i ukupno računovodstvo. Ovako je konfiguriran. Ali kada se vodi računovodstvo u kontekstu skladišta, moguće su tri alternativne opcije.

1. Knjigovodstvo skladišta (skladišnih mjesta) “Ne vodi se”.

Ako aktivirate radio gumb "Ne održava se", tada će podkonto "Skladišta" biti uklonjeno iz konta zaliha. Istovremeno, rekvizit "Skladište" ostat će u dokumentima primitka i otpisa, ali se neće koristiti prilikom knjiženja dokumenata.

Naravno, ako se ne vodi knjigovodstvo skladišta, onda nema smisla govoriti ni o kvantitativnom knjigovodstvu ni o ukupnom knjigovodstvu skladišta. Drugim riječima, nema informacija u kontekstu skladišta.

Pažnja. Bez obzira na stanje ovog radio gumba na sljedećim kontima, računovodstvo se uvijek vodi po skladištima.

• Konto 41.12 Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti).
• Račun 42.02 Trgovačka marža u neautomatskim prodajnim mjestima.

2. Knjigovodstvo skladišta (skladišnih mjesta) "Vodi se po količini."

Kada je ova opcija odabrana, podkonto Skladišta dodaje se kontima zaliha. U kontekstu ovog podkontoa vodi se samo kvantitativno računovodstvo. Preporučljivo je postaviti ovu opciju u slučaju kada je cijena istog artikla na zalihama na različitim skladištima ista. Odnosno, ne ovisi o mjestu skladištenja.

Kada je ova zastavica postavljena u dokumentima prijema i otpisa potrebno je popuniti atribut "Skladište".

3. Knjigovodstvo skladišta (skladišnih mjesta) "Vodi se po količini i količini."

Kada je ova opcija odabrana, podkonto Skladišta dodaje se kontima zaliha. Ali sada će se, za razliku od prethodne verzije, ukupna i kvantitativna evidencija voditi u kontekstu skladišta. Isto kao i za potkonto "Nomenklatura" i "Stranke".

Ovu opciju treba postaviti ako ista stavka zaliha u različitim skladištima može imati različite računovodstvene cijene.

Označite "Maloprodajna roba"

Prije svega, imajte na umu da ova kartica ne prikazuje detalje cjelokupne trgovine na malo, već samo trgovine putem neautomatiziranih prodajnih mjesta (HTT). Sljedeći računi koriste se za trgovanje putem NTT-a.

• Konto 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti)".
• Konto 42.02 "Trgovačka marža u neautomatskim prodajnim mjestima."

Na kartici "Maloprodaja robe" možete povezati dodatnu analitiku, potkonto na konta 41.12 i 42.02.

• Zastava "Po nomenklaturi (revolucije)". Postavljanje zastavice će dovesti do toga da se na računu 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj cijeni)" povezuje podkonto "(ob) Nomenklatura". To će omogućiti, na primjer, u izvješću " Prometna bilanca» pregled dugovnih prometa na ovom računu s detaljima do pozicije stavki. Međutim, budući da se podkonto može pregovarati, izvješće neće prikazati informacije o stanju stavke u NTT-u.
• Oznaka "Po stopama PDV-a". Ako je ova zastavica postavljena, tada se na konta 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnom trošku)" i 41.02 "Mark u neautomatiziranim prodajnim mjestima" povezuje potkonto "Stope PDV-a".

Svako stanje ovih oznaka bezuvjetno se odnosi na sve organizacije u poduzeću. Kontni plan je opći.

Kartica Retail Items prikazuje postavke samo za NTT trgovanje. To dovodi do pogrešnog zaključka. Ako organizacije obavljaju trgovinu na veliko i malo, ali samo putem ATT-a, tada se ne čini da je potrebno postaviti oznaku "Maloprodaja". Ovo nije istina!

Pažnja. Ako barem jedna organizacija poduzeća obavlja bilo koju vrstu trgovine na malo (kroz ATT i / ili NTT), svakako postavite oznaku "Maloprodaja".

Kartica proizvodnje

U tipičnoj konfiguraciji 1C računovodstva 8, gotovi proizvodi se obračunavaju samo po planiranim cijenama. Stoga na kartici "Proizvodnja" morate navesti vrstu cijene koja će imati ulogu planirane cijene.

Objasnimo. Određeni proizvod se može izraditi recimo sredinom mjeseca i poslati na skladište gotovih proizvoda, na teret računa 43 "Gotovi proizvodi". Ovaj račun ima obavezni potkonto "Nomenklatura". Na ovom potkontu vodi se kvantitativno zbrojni obračun. To znači da je prilikom otpisa gotovih proizvoda u skladište potrebno navesti ne samo naziv gotovog proizvoda, već i njegovu cijenu.

Međutim, stvarna cijena u vrijeme proizvodnje obično nije poznata. Znat će se tek krajem mjeseca. Kada se svi izravni i neizravni troškovi otpisuju na račun 20 “Glavna proizvodnja”, na skupinu stavki u čijem je sastavu ovaj proizvod.

A budući da se stvarna cijena ne zna, to znači da se mora koristiti neka druga cijena. Budući da je stvarna cijena nepoznata tijekom mjeseca, standardna konfiguracija 1C računovodstva 8 računa samo na gotove proizvode po planiranim cijenama. Po ovoj cijeni gotov proizvod ulazi u skladište gotovih proizvoda. Kako izračunati planiranu cijenu već je pitanje za odjel za planiranje poduzeća.

Sve vrste cijena koje se koriste u poduzeću korisnik opisuje u priručniku "Vrste cijena nomenklature".

Formalno, bilo koji element ovog kataloga može se koristiti kao planirana cijena. Naravno, ime nije bitno. Smisaonost je važna.

Proizvedeni proizvodi, obavljeni radovi i pružene proizvodne usluge opisani su u priručniku "Nomenklatura". Za ove artikle je svrsishodno zadati konkretne cjenovne vrijednosti za planiranu vrstu cijene kroz dokument “Određivanje cijena artikala”.

Nakon ovih postavki, vrijednosti planiranih cijena (proizvoda, radova, usluga) automatski će se zamijeniti u dokumentima „Izvješće o proizvodnji za smjenu“ i „Akt o pružanju proizvodnih usluga“. U suprotnom, svaki put će se morati unijeti ručno.

Označite "Gotovina"

• Konto 50. Blagajnik.
• Konto 51. Obračunski računi.
• Račun 52. Valutni računi.
• Račun 55. Posebni računi kod banaka.

U skladu s nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. srpnja 2003. N 67n „Izvješće o novčanom tijeku (obrazac br. 4)”, sljedeće organizacije ne mogu podnijeti.

• Točka 3. Mala poduzeća koja nisu dužna obavljati revizija računovodstvena pouzdanost.
• Klauzula 4, st. jedan. neprofitne organizacije.
• Klauzula 4, st. 3. Javne organizacije (udruge) koje ne obavljaju poduzetničku djelatnost i ne ostvaruju promet od prodaje dobara (radova, usluga) uz povučenu imovinu, u financijskim izvještajima.

Pažnja. Čak i ako vaša organizacija ne prijavljuje pod obrascem br. 4, svejedno postavite oznaku u rekvizite " Unovčiti". To će uvelike pomoći i računovođi i direktoru pri analizi novčanih tokova.

Označite "Nagodbe s drugim ugovornim stranama"

Ako je potrebno, slični parametri mogu se navesti u ugovoru s određenom drugom ugovornom stranom. Uvjeti plaćanja navedeni u ugovoru s drugom ugovornom stranom za program imaju veći prioritet od uvjeta plaćanja navedenih u postavkama računovodstvenih parametara.

Zaduženost po rokovima plaćanja u budućnosti može se analizirati u izvješćima Centra za antikrizno upravljanje. Nalazi se na ploči s funkcijama, na kartici "Za upravitelja". Dvije su skupine izvješća o podmirenju duga.

Računi s kupcima.

• Dinamika duga kupaca.
• Dug kupca.
• Zaduženost kupaca prema uvjetima duga.
• Zaostale obveze kupaca.

• Dinamika duga prema dobavljačima.
• Dug prema dobavljačima.
• Dugovi prema dobavljačima prema uvjetima duga.
• Dugovanja prema dobavljačima.

Označite "Nagodbe s osobljem"

Računovodstvo obračuna plaća i kadrovske evidencije.

U ovom odjeljku morate navesti u kojem programu treba voditi evidenciju osoblja i vršiti izračune plaće.

• U ovom programu. Aktivacija ovog radio gumba označava da se obračun plaća i kadrovska evidencija planiraju izvršiti u programu 1C Računovodstvo 8.
• U vanjskom programu. Aktiviranje ovog radio gumba označava da se obračuni plaća i kadrovsko računovodstvo planiraju obavljati u vanjskom programu. Obično je to specijalizirani program 1C Plaće i upravljanje osobljem 8.

Analitički obračun s osobljem.

Obračuni s osobljem mogu se provoditi skupno za sve zaposlenike ili zasebno za svakog zaposlenika.

• Za svakog zaposlenika. Ovaj radio gumb mora biti aktiviran ako se računovodstvo osoblja i izračuni plaća izvode u programu 1C Računovodstvo 8. Inače će biti nemoguće generirati ona regulirana izvješća koja pokazuju informacije za svakog zaposlenika. Na primjer, pripremite podatke za prijenos u FIU.
• Sažetak za sve zaposlenike. Preporučljivo je aktivirati ovaj radio gumb ako se kadrovsko računovodstvo i obračuni plaća izvode u vanjskom programu, na primjer, 1C Payroll i HR 8.

• Konto 70 "Obračuni s osobljem za plaće."
• Konto 76.04 "Obračuni položenih iznosa".
• Konto 97.01 "Troškovi plaća budućih razdoblja."

Nerijetko računovođe imaju pitanje koju opciju analitike odabrati: “Za svakog zaposlenika” ili “Sažetak za sve zaposlenike”. Za izračune u samom računovodstvenom programu sve je obično jasno: samo "Za svakog zaposlenika".

Ali za izračune koji se izvode u vanjskom programu postoje opcije. A neki računovođe, bez oklijevanja, biraju prvu opciju - "Za svakog zaposlenika". U prilog takve odluke obično se navode sljedeći argumenti.

• Obračuni plaća moraju se provoditi u kontekstu svakog zaposlenika. Tko se protivi ovome! Ali u računovodstvenom programu ti podaci nisu potrebni. Sve pojedinosti obračuna za zaposlenike provode se u vanjskom programu, na primjer, 1C Plaće i upravljanje osobljem 8.
• U računovodstvenom programu potrebno je generirati standardna izvješća. Možete, naravno, ali za dobrobit, zabijajte računovodstveni program to ne slijedi. Program 1C Plaće i ljudski potencijali 8 ima mnogo specijaliziranih izvješća o kadrovskim evidencijama i obračunima. Štoviše, u računovodstvenom programu takva izvješća niti ne postoje.
• Potrebno je pripremiti i generirati propisana izvješća o obračunu plaća. Sva propisana izvješća moguće je izraditi u programu 1C Plaće i Ljudski potencijali 8. Po želji računovođa može neke od ovih izvješća pripremiti i u računovodstvenom programu nakon sumarnog preuzimanja podataka iz programa za obračun.
• U računovodstvenom programu potrebno je imati sva knjiženja za razgraničenja i odbitke za svakog zaposlenika. Za što?

Podsjetimo da računovodstvo osoblja i obračun plaća u programu 1C Plaće i upravljanje osobljem 8 pretpostavlja da se mjesečni obračunski podaci učitavaju iz ovog programa u program 1C Računovodstvo 8. Ovisno o postavkama, iskrcat će se zbirno ili zasebno za svakog zaposlenika.

Pretpostavimo da radnici imaju samo plaću. Za ovaj slučaj, program obračuna za svakog zaposlenika kreira 7 knjigovodstvena knjiženja. To su porez na plaće i dohodak te 5 knjiženja za premije osiguranja. Dakle, ako u organizaciji ima 100 ljudi, tada se godišnje mora učitati 8400 računovodstvenih unosa.

A ako ovdje dodate bolovanje, plaćanja osiguranja, dodaci, naknade, bonusi itd. broj neopterećenih transakcija će se još više povećati.

Postavlja se pitanje zašto svaki mjesec računovodstveni program opterećivati ​​nepotrebnim podacima. Bujanje informacijske baze može dovesti do značajnog smanjenja učinkovitosti računovodstvenog programa.

Stoga, ako nema ozbiljnih razloga za rasterećenje s detaljima o zaposlenicima, istovarujemo sažeto. Kod izrade regulatornih izvješća, ako nešto pođe po zlu po pitanju plaća i premija osiguranja, onda računovođa lako može utvrditi odakle rastu uši. Daje upute kalkulatoru. Pronalazi greške, ispravlja ih i ažurirane podatke ponovno učitava u računovodstveni program.

Označite "Porez na dohodak"

Potvrdni okvir "Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak."

Opća porezna stopa poreza na dohodak u iznosu od 20% utvrđena je stavkom 1. čl. 284 Poreznog zakona Ruske Federacije. Distribuira se na sljedeći način.

• 2 % iznos poreza podliježe prijenosu u savezni proračun Ruske Federacije.
• 18 % iznosi poreza uplaćuju se u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Stoga, ako se u informacijskoj bazi vode evidencije o više tvrtki i ako su sve organizacije poduzeća registrirane u jednom subjektu federacije, tada se oznaka "Primjenjuju različite stope poreza na dohodak" mora poništiti. U tom su slučaju stope poreza na dohodak jednake za sve organizacije i utvrđuju se u periodičnom informatoru „Stope poreza na dohodak”.

Ovaj registar ne navodi organizaciju. To znači da se stope navedene u njemu primjenjuju na sve organizacije poduzeća. Ako se u sastavu Ruske Federacije u kojem su sve te organizacije registrirane primjenjuje smanjena stopa poreza na dohodak, tada je dovoljno ručno zamijeniti 18% željenom vrijednošću.

Drugačija situacija nastaje kada je nekoliko uvjeta ispunjeno istovremeno.

• Program održava računovodstvo više tvrtki.
• Postoje najmanje dvije poduzetničke organizacije registrirane u različitim subjektima federacije.
• U tim subjektima federacije utvrđene su niže stope poreza na dohodak.

Imajte na umu da sada ne prikazuje stope u predmetu Ruske Federacije. Stope konstitutivnih subjekata Ruske Federacije opisane su u drugom periodičnom registru podataka „Stope poreza na dohodak u proračunu konstitutivnih subjekata Ruske Federacije“. Slika prikazuje jedan opcije ispunjavajući ga.

Odjeljak "Trošak imovine i usluga unaprijed plaćenih prema ugovoru u stranoj valuti utvrđuje se na dan."

Ovaj odjeljak je važan za one organizacije koje se bave inozemnom gospodarskom djelatnošću. Na primjer, uvoz i/ili izvoz robe. Istodobno, predujam za stečenu ili prodanu nekretninu vrši se u stranoj valuti. U tom slučaju postaje potrebno pretvoriti stranu valutu u rublje.

Savezni zakon br. 395-FZ od 28. prosinca 2010. u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u stavku 8. članka 271., stavku 10. članka 272. i st. Stavak 3, klauzula 316 Poreznog zakona Ruske Federacije je izmijenjen u smislu računovodstva za predujmove denominirane u stranoj valuti. Stupili su na snagu 01.01.2010., na temelju odredaba stavka 3. čl. 5 FZ-395.

Pažnja. Prema ovim dodacima, u slučaju primitka (prijenosa) predujma, prihodi (rashodi) izraženi u stranoj valuti preračunavaju se u rublje po tečaju Središnje banke Ruske Federacije na dan primitka (prijenosa) predujma. unaprijed.

Postupak računovodstva prihoda i rashoda izraženih u stranoj valuti ostao je isti. Prihodi (rashodi) izraženi u stranoj valuti preračunavaju se za potrebe poreza u rublje prema tečaju Središnje banke Ruske Federacije na dan priznavanja odgovarajućeg prihoda (rashoda).

U tom smislu, radio gumbi navedeni u nastavku imaju sljedeće značenje.

• Prihod ili prodaja imovine i usluga. Do zaključno 31. prosinca 2009. godine trošak unaprijed plaćenih nekretnina i usluga prema ugovoru u stranoj valuti procijenjen je po tečaju na dan primitka odnosno prodaje tih nekretnina i usluga. Drugim riječima, počevši od 01.01.2010. ovaj se radio gumb ne može koristiti.
• Primanje ili izdavanje predujma. To je radio gumb koji mora biti aktiviran od 01.01.2010. Od ovog datuma, trošak imovine i usluga unaprijed plaćenih prema ugovoru u stranoj valuti procjenjuje se prema tečaju na dan primitka ili izdavanja predujma.

Atribut "Primijenjeno od" automatski označava datum od 01.01.2010. Program vam neće dopustiti da ga promijenite na raniji datum. Ali ako je računovodstvo u programu počelo, na primjer, od 01.01.2011., tada možete odrediti ovaj datum. Iako to nije potrebno.

zaključke

1. Prije popunjavanja registra informacija "Računovodstvena politika organizacija", obavezno ispunite obrazac "Postavljanje računovodstvenih parametara". Činjenica je da čak i za čistu informacijsku bazu u ovom obliku postoje zadane postavke. Možda se ne podudaraju s računovodstvenim politikama vaše organizacije.

2. Neke postavke obrasca "Postavljanje računovodstvenih parametara" nisu vidljivo prikazane u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija". Međutim, s njima se mora postupati vrlo pažljivo. U protivnom su vrlo vjerojatne greške u infobazi.

3. Neke postavke obrasca "Računovodstvene postavke" svakako se odnose na računovodstvenu politiku svih organizacija poduzeća. Na primjer, odbili ste obračunati kontejnere. U redu je. Obrasce "Podešavanje obračunskih parametara" možete ponovo otvoriti i rekonfigurirati, odnosno odrediti obračun spremnika.

4. Nisu svi parametri obrasca "Određivanje računovodstvenih parametara" elementi računovodstvene politike. Na primjer, "Računovodstvo kontejnera" nije element računovodstvene politike. To znači da ako su zapisi već bili vođeni u informacijskoj bazi, tada nakon promjene stanja oznake, na primjer, „Računovodstvo tare“, dokumente nije potrebno ponovno knjižiti.

5. Neki parametri obrasca "Podešavanje računovodstvenih parametara" određuju računovodstvenu politiku organizacija. Na primjer, zastava "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga." Dakle, u slučaju promjene stanja ove oznake, potrebno je napraviti grupno ponovno objavljivanje dokumenata.

Slijede primjeri računovodstvenih politika za tu svrhu računovodstvo na različiti tipovi aktivnosti:

• Računovodstvena politika u proizvodnji
• Računovodstvena politika u trgovini
• Računovodstvena politika za pružanje usluga

Naš video vodič govori o tome kako analizirati računovodstvenu politiku da biste vidjeli odgovara li ona računovodstvu koje se vodi u programu 1C 8.3. Proučene su postavke računovodstvene politike koje su prisutne u programu:

Opće informacije o računovodstvenoj politici u 1C 8.3

Gdje mogu pronaći računovodstvenu politiku u 1C 8.3? Smješten ona je U poglavlju Glavna stvar:

Računovodstvena politika u 1C 8.3 trebala bi se formirati godišnje, čak i ako u njoj nije bilo promjena. To je zbog promjena u samom programu - stalno se poboljšava, pojavljuju se nova polja i postavke:

Na vlastitu inicijativu možete unijeti izmjene u računovodstvenu politiku ako okolnosti to zahtijevaju, npr. pojavile su se nove transakcije i sl. ili u slučaju promjene zakonske regulative. Ako se to dogodi sredinom godine, tada se kreira nova računovodstvena politika u bazi 1C 8.3, gdje u stupcu Koristi se sa morate postaviti datum od kojeg se primjenjuje. Ako promijenite postojeći dokument, program će zahtijevati da ponovite sve transakcije od početka godine i mogu nastati problemi:

U 1C 8.3 Računovodstvo za pravna osoba Postoje dvije mogućnosti računovodstvenih politika: za opći i pojednostavljeni sustav oporezivanja:

Razmotrimo obje opcije.

Postavljanje računovodstvene politike u 1C 8.3 za opći porezni sustav (OSNO)

Postavke u 1C 8.3 predstavljene su sa sedam kartica. Ispred mnogih pozicija nalazi se poveznica u obliku znaka “?”, klikom na nju možete pozvati tooltip koji vam pomaže u kretanju kroz program:

Stoga ćemo u članku dotaknuti samo one točke koje mogu izazvati pitanja ili poteškoće.

U postavkama poreza na dohodak proučit ćemo dvije točke:

Izravne troškove organizacija utvrđuje samostalno, ali njihov izbor ne može biti proizvoljan, već mora biti strogo ekonomski opravdan. Po gumbu Stvoriti morate postaviti uvjete, uz čije će se istovremeno ispunjavanje protok smatrati izravnim:

Popis Vrste rashoda u NU je zatvoren, svaka vrsta je vezana za svoj red u prijavi poreza na dohodak.

Nomenklaturne skupine popunjava se iz popisa Nomenklaturnih skupina u istoimenom imeniku, isključujući skupine koje podrazumijevaju trgovačku djelatnost, budući da dohodak od iste spada u drugi redak prijave od dohotka od prodaje vlastite proizvodnje:

Kartica PDV je prema zadanim postavkama postavljena na Prikupljanje PDV-a na otpremu bez prijenosa vlasništva, budući da je to zakonski zahtjev. Ako postoji potreba za održavanjem, na primjer, ako postoje izvozne operacije, UTII, izdane, tada ovu postavku treba zabilježiti u 1C 8.3. Sami možete odrediti postupak vođenja odvojenog računovodstva, popravljajući ga računovodstvenom politikom:

U 1C 8.3 moguće je voditi odvojeno računovodstvo na računu 19, a kada je ova postavka postavljena na račun 19, otvorit će se treći podkonto:

U svakom dokumentu, na računu 19, bit će potrebno upisati postupak iskazivanja ulaznog PDV-a:

Zatim trebate odabrati opći poredak evidentiranje računa za avansne uplate:

Ovaj će redoslijed biti na snazi ​​prema zadanim postavkama u 1C 8.3; za svaki ugovor s drugom ugovornom stranom možete postaviti vlastiti redoslijed:

Ako potvrdite okvir Organizacija primjenjuje UTII, zatim na poveznici Vrste djelatnosti možete unijeti sve vrste djelatnosti koje se provode prevedene u UTII. U obrazac koji se otvori unesite vrstu djelatnosti, adresu. Na temelju tih podataka program 1C 8.3 samostalno određuje OKTMO, koeficijent K1 i poreznu upravu. Zapravo, ostaje unijeti fizičke pokazatelje i K2, a zatim će se UTII deklaracija automatski ispuniti i izračunati:

Osnova za raspodjelu dohotka pri kombiniranju UTII s drugim sustavima oporezivanja može se odabrati neovisno. Ministarstvo financija preporuča da se uzmu u obzir i prihodi od prodaje i neposlovni prihodi:

Na ovoj kartici možete odabrati način vrednovanja zaliha (FIFO ili Prosjek) i robe u maloprodaji (koristeći konto 42 ili bez):

Glavni račun računovodstva troškova u računovodstvenoj politici 1C naznačen je za automatsku zamjenu u svim dokumentima, a zatim se može promijeniti izravno u njima. Male organizacije ponekad nemaju smisla koristiti račun 20, one uzimaju u obzir sve troškove na računu 26:

Ali ako ga i dalje trebate koristiti, tada treba napomenuti za koje će se vrste aktivnosti koristiti:

Ukoliko se odlučite za izvođenje radova, pružanje usluga, morat ćete ispuniti i način otpisa troškova:

• Bez prihoda - račun 20 uvijek se zatvara na kraju mjeseca;
• Uključujući prihod - račun 20 će se zatvoriti samo za one grupe stavki za koje se prihod odražava ovaj mjesec;
• Uključujući prihod od proizvodnih usluga - postavka vrijedi samo za prodaju prikazanu korištenjem dokumenta :

Neizravni troškovi mogu se mjesečno otpisati na konto 90 (izravni trošak) ili raspodijeliti na 20:

U drugom slučaju morate postaviti pravila za raspodjelu računa 26 i 25:

Stvaranje rezervi u računovodstvenim evidencijama odgovornost je svih organizacija. Međutim, u programu 1C 8.3 za računovodstvo i za porezno računovodstvo koristi se isti postupak za odbitak rezervi propisan u Poreznom zakonu. Dok u računovodstvu ova pravila zapravo ne postoje i računovođa ih može odrediti samostalno, na temelju okolnosti. U poreznom računovodstvu, odbitak rezervi je pravo organizacije:

Ova postavka je za organizacije koje se susreću sa sličnim situacijama kašnjenja u prijenosu-povlačenju sredstava:

O tome kako postaviti postavke računovodstvene politike za porez na dohodak u 1C 8.3 raspravlja se u sljedećem videu:

Primjer računovodstvene politike za porezno računovodstvo prema OSNO

Ovdje je primjer računovodstvene politike LLC-a o poreznom računovodstvu za nekoliko vrsta aktivnosti pod OSNO-om, koji se može besplatno preuzeti:

• Računovodstvena politika LLC u proizvodnji
• Računovodstvena politika doo u trgovini
• Računovodstvena politika LLC pri pružanju usluga

Postavljanje računovodstvene politike u 1C 8.3 za pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS)

Ovdje postoji šest kartica. Razmotrite one od njih koji se razlikuju od gore navedenih:

USN

Predmet oporezivanja prikazujemo i prema zadanim dokumentima određujemo vrstu dohotka za zamjenu, ovisno o tome koji je dohodak veći. Istodobno, ovu vrstu prihoda možete promijeniti ručno izravno u dokumentima:

Način raspodjele troškova utvrđuje samostalno. Za održavanje ujednačenosti u 1C 8.3, racionalnije je uzeti u obzir kumulativni ukupni iznos:

Automatsko formiranje rezervi, po želji, može se postaviti samo za BU.

Računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0. Računovodstvene metode

Bilanca u 1C računovodstvu 8.3 (3.0)

Unos nove organizacije u 1C 8.3 i postavljanje računovodstvene politike

Kontrola negativnih stanja u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0

Popunjavanje nomenklature u 1C 8.3

Popunjavanje podataka o ugovornim stranama u 1C 8.3

Početak rada i popunjavanje imenika u 1C: Upravljanje trgovinom 11.3

Unos početnih stanja u 1C 8.3 i 8.2

Navedeno u obrascu "Postavke poreza i izvješća".

Predmet oporezivanja

Predmet oporezivanja naveden je u odjeljku "Porezni sustav" (slika 1).

Slika 1.

Sukladno čl. 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije kao predmet oporezivanja kada primjena pojednostavljenog poreznog sustava priznaju se:

• prihod;
• prihodi umanjeni za rashode.

Izbor predmeta oporezivanja provodi sam porezni obveznik, osim ako je porezni obveznik stranka jednostavnog partnerskog ugovora ili ugovora o povjereničkom upravljanju (stavci 2, 3 članka 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako operativna organizacija prelazi na pojednostavljeni porezni sustav i prije prijelaza je organizacija primjenjivala opći porezni sustav (slika 2), tada u postavkama morate potvrditi okvir "Prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, opći porez primijenjen je režim" i navedite datum prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav (vidi sliku 2).

Slika 2.

Porezna stopa

Jedinstvena porezna stopa koja se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja navedena je u odjeljku STS (slika 3).

Slika 3

Predložena zadana porezna stopa ovisi o predmetu oporezivanja. To je:

• 6 posto - za objekt oporezivanja "Dohodak";
• 15 posto - za predmet oporezivanja "Dohodak umanjen za rashode".

Ako u skladu sa zakonom subjekta Ruska Federacija porez se plaća po nižoj stopi, polje "Stopa poreza" označava stopu po kojoj se porez plaća.

Postupak za odražavanje predujmova od kupca

Parametar računovodstvene politike "Postupak evidentiranja predujmova od kupca" postavlja zadano računovodstveno pravilo za primljene predujmove. Postavlja se za organizaciju kao cjelinu i može uzeti jednu od sljedećih vrijednosti (slika 4):

• USN prihod;
• Prihod pošiljatelja.

Slika 4

Opcija "Prihodi pošiljatelja" dostupna je ako je uključena funkcionalnost "Prodaja roba ili usluga pošiljatelja (nalogodavaca)" (slika 5).

Slika 5

Ako je odabran redoslijed za iskazivanje predujmova "Dohodak pojednostavljenog poreznog sustava", a prilikom iskazivanja predujma ovaj se redoslijed ne mijenja u dokumentu, tada će se u registru "Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I)" evidentirati prihod za svrhe pojednostavljenog poreznog sustava (slika 6).

Slika 6

Ako je redoslijed za iskazivanje predujmova "Prihodi nalogodavca" ili je kod iskazivanja predujma ovaj redoslijed postavljen u dokumentu, tada u upisniku "Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I)" neće biti evidentiran prihod za potrebe pojednostavljenog poreznog sustava (slika 7).

Slika 7

Postupak priznavanja rashoda

Za objekt oporezivanja „Prihodi umanjeni za rashode“ u odjeljku „STS“ dostupna je grupa parametara „Postupak priznavanja rashoda“ s popisom događaja za priznavanje rashoda (slika 8).

Slika 8

Svaka vrsta rashoda ima svoj popis kriterija za priznavanje. Događaji koji se moraju dogoditi kako bi program uzeo u obzir troškove prilikom određivanja porezna osnovica označeni su potvrdnim okvirima. U isto vrijeme, zastavice se provjeravaju za pojedinačne događaje i ne postoji način da ih se odznači. To znači da se ovaj događaj nužno mora dogoditi da bi se trošak priznao.

Materijalni troškovi

Za materijalne rashode obvezni uvjeti za priznavanje rashoda koji umanjuju primljene prihode su knjiženje materijala (događaj „Primitak materijala“ i plaćanje (događaj „Plaćanje materijala dobavljaču“).

Na popisu je još jedan događaj "Prijenos materijala u proizvodnju". Prisutan je jer je do zaključno 31. siječnja 2008. godine vrijedilo pravilo da se trošak plaćenog materijala uračunava u rashode samo pošto se otpisuje u proizvodnju.

Prema sadašnjem tekstu st. 1 p. 2 čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, kako bi se priznali materijalni troškovi za kupnju sirovina i materijala, dovoljno ih je uzeti u obzir i platiti. Dakle, kako bi se obračunali troškovi nabave materijala u skladu s važećim zakonodavstvom, nema potrebe označavati kućicu "Prijenos materijala u proizvodnju".

Troškovi nabave robe

Za izdatke za kupnju robe obvezni uvjeti su knjiženje robe (događaj „Primitak robe“), plaćanje robe (događaj „Plaćanje robe dobavljaču“) i prodaja robe (događaj „ Prodaja robe").

U popisu uvjeta za priznavanje rashoda za kupnju robe naveden je još jedan događaj: "Primitak prihoda (plaćanje od kupca)". Do 2010. godine stajalište ruskog Ministarstva financija je bilo da se za priznavanje troškova kupnje robe može smatrati prodanom samo ona roba koju su kupci platili. Međutim, Prezidij Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije nije se složio s tim (odluka Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 29. lipnja 2010. br. 808/10), što je potaknulo Ministarstvo financija Rusije (pismo od 29. listopada 2010. br. 03-11-09 / 95) da promijeni svoj stav u vezi s trenutkom prodaje robe. Tako počevši od 2011. godine porezni obveznik pri određivanju postupka priznavanja rashoda ne smije označiti kućicu „Primitak dohotka (uplata od kupca)“ bez straha od poreznih posljedica.

Ulazni PDV

Za iznose ulaznog PDV-a obvezni uvjeti za priznavanje u rashodu su dostava iznosa poreza od strane dobavljača (događaj „PDV plaćen od strane dobavljača“) i plaćanje poreza (događaj „PDV plaćen dobavljaču“).

Popis događaja je dodatni uvjet: za priznavanje PDV-a u rashodima moraju biti prihvaćeni "Rashodi za nabavljena dobra (radove, usluge)" na koje se odnose. Zbog nejasnoće odredbe, svaki porezni obveznik mora samostalno odlučiti o ovom pitanju i ostaviti (zadana vrijednost) ili poništiti kvačicu u polju „Prihvaćeni izdaci za robu (radove, usluge).

Dodatni troškovi uključeni u cijenu

Za dodatne troškove koji ulaze u cijenu koštanja obvezni uvjeti su njihovo prihvaćanje u obračun (događaj „Primitak dodatnih troškova“) i plaćanje (događaj „Plaćanje dobavljaču“). Drugi uvjet - "Otpis zaliha" (koji uključuju dodatne troškove) je varijabilan. Treba ga sinkronizirati sa sličnim uvjetom priznavanja troškova zaliha.

Carinska plaćanja

Predviđena su tri uvjeta za priznavanje plaćanja carine kao rashoda koji se uzimaju u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice.

Obavezna su prva dva uvjeta "Uvoz robe ocarinjen" i "Plaćena carina". Nema promjena postavki za ove uvjete.

Treći uvjet "Otpisana roba" nije obavezan. Program rješava ovo stanje na sljedeći način. Ako potvrdni okvir "Otpisana roba" nije postavljen, tada se carinska plaćanja uzimaju u obzir u rashodima u cijelosti (unosi se u registar "Knjiga za prihode, prihode i rashode (odjeljak I)" o rashodima koji smanjuju prihode primljeno) prilikom knjiženja dokumenta "Carinska carinska deklaracija pri uvozu". Ako je potvrdni okvir "Roba otpisana" označena, tada se uključivanje carinskih plaćanja u rashode za koje se umanjuje prihod tekućeg razdoblja provodi rutinskom operacijom zatvaranja mjeseca "Otpis carinskih plaćanja za pojednostavljeni porezni sustav“. Iznos prihvaćenih troškova u ovom slučaju određuje se razmjerno trošku prodane robe, pri čijem uvozu je plaćena carina. Ukoliko porezni obveznik želi izbjeći moguća potraživanja od Porezna uprava, tada u postavkama za postupak priznavanja rashoda treba označiti kućicu „Otpisana roba“ (zadana vrijednost).

Režim poreznog odmora

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0 posto za porezne obveznike - pojedinačne poduzetnike koji su prvi put registrirani nakon 1. siječnja 2015. i koji se bave poduzetničkim aktivnostima u industrijskim, društvenim i (ili) znanstvenim područjima (stavak 1. klauzula 4, članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ove osobe imaju pravo primijeniti poreznu stopu od 0 posto od dana njihove državne registracije kao samostalni poduzetnici neprekidno tijekom dva porezna razdoblja. Nadalje, ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka, minimalni porez iz st. 6. čl. 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije se ne plaća.

Vrste poduzetničke djelatnosti u industrijskim, društvenim i znanstvenim područjima, za koje je utvrđena porezna stopa od 0 posto, utvrđuju sastavni subjekti Ruske Federacije na temelju Sveruskog klasifikatora usluge stanovništvu i (ili) Sveruski klasifikator vrsta gospodarske djelatnosti.

Pri korištenju prava na porezno oslobođenje treba imati na umu da, slijedom rezultata porezno razdoblje udio dohotka od prodaje dobara (radova, usluga) u obavljanju vrsta poduzetničkih djelatnosti na koje je primijenjena porezna stopa od 0 posto u ukupnom obujmu dohotka od prometa dobara (radova, usluge) mora biti najmanje 70 posto.

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti dodatna ograničenja uporabe Porezna stopa po stopi od 0 posto, uključujući u obliku:

• ograničenja prosječna populacija radnici;
• ograničenja najvišeg iznosa dohotka od prometa ostvarenog u obavljanju vrste poduzetničke djelatnosti na koju se primjenjuje porezna stopa od 0 posto.

U slučaju kršenja utvrđenih ograničenja primjene porezne stope od 0 posto, smatra se da je samostalni poduzetnik izgubio pravo na njezinu primjenu te je dužan plaćati porez po poreznim stopama utvrđenim za "obične" porezne obveznike.

Ukoliko korisnik - samostalni poduzetnik ima pravo na primjenu porezne stope od 0 posto i odlučio je to pravo iskoristiti, tada u postavkama za poreze i izvješća u odjeljku "STS" treba označiti polje "Porezni praznici". (slika 9).

Poštovani čitatelji! Odgovore na pitanja o radu s 1C softverskim proizvodima možete dobiti na našoj 1C Consulting Line.

Čekamo vaš poziv!

U nastavku su navedeni primjeri računovodstvenih politika za potrebe računovodstva za različite vrste aktivnosti:

• Računovodstvena politika u proizvodnji
• Računovodstvena politika u trgovini
• Računovodstvena politika za pružanje usluga

Naš video vodič govori o tome kako analizirati računovodstvenu politiku da biste vidjeli odgovara li ona računovodstvu koje se vodi u programu 1C 8.3. Proučene su postavke računovodstvene politike koje su prisutne u programu:

Opće informacije o računovodstvenoj politici u 1C 8.3

Gdje mogu pronaći računovodstvenu politiku u 1C 8.3? Smješten ona je U poglavlju Glavna stvar:

Računovodstvena politika u 1C 8.3 trebala bi se formirati godišnje, čak i ako u njoj nije bilo promjena. To je zbog promjena u samom programu - stalno se poboljšava, pojavljuju se nova polja i postavke:

Na vlastitu inicijativu možete unijeti izmjene u računovodstvenu politiku ako okolnosti to zahtijevaju, npr. pojavile su se nove transakcije i sl. ili u slučaju promjene zakonske regulative. Ako se to dogodi sredinom godine, tada se kreira nova računovodstvena politika u bazi 1C 8.3, gdje u stupcu Koristi se sa morate postaviti datum od kojeg se primjenjuje. Ako promijenite postojeći dokument, program će zahtijevati da ponovite sve transakcije od početka godine i mogu nastati problemi:

U 1C 8.3 Računovodstvo za pravnu osobu postoje dvije opcije računovodstvene politike: za opći i pojednostavljeni sustav oporezivanja:

Razmotrimo obje opcije.

Postavljanje računovodstvene politike u 1C 8.3 za opći porezni sustav (OSNO)

Postavke u 1C 8.3 predstavljene su sa sedam kartica. Ispred mnogih pozicija nalazi se poveznica u obliku znaka “?”, klikom na nju možete pozvati tooltip koji vam pomaže u kretanju kroz program:

Stoga ćemo u članku dotaknuti samo one točke koje mogu izazvati pitanja ili poteškoće.

U postavkama poreza na dohodak proučit ćemo dvije točke:

Izravne troškove organizacija utvrđuje samostalno, ali njihov izbor ne može biti proizvoljan, već mora biti strogo ekonomski opravdan. Po gumbu Stvoriti morate postaviti uvjete, uz čije će se istovremeno ispunjavanje protok smatrati izravnim:

Popis Vrste rashoda u NU je zatvoren, svaka vrsta je vezana za svoj red u prijavi poreza na dohodak.

Nomenklaturne skupine popunjava se iz popisa Nomenklaturnih skupina u istoimenom imeniku, isključujući skupine koje podrazumijevaju trgovačku djelatnost, budući da dohodak od iste spada u drugi redak prijave od dohotka od prodaje vlastite proizvodnje:

Kartica PDV je prema zadanim postavkama postavljena na Prikupljanje PDV-a na otpremu bez prijenosa vlasništva, budući da je to zakonski zahtjev. Ako postoji potreba za održavanjem, na primjer, ako postoje izvozne operacije, UTII, izdane, tada ovu postavku treba zabilježiti u 1C 8.3. Sami možete odrediti postupak vođenja odvojenog računovodstva, popravljajući ga računovodstvenom politikom:

U 1C 8.3 moguće je voditi odvojeno računovodstvo na računu 19, a kada je ova postavka postavljena na račun 19, otvorit će se treći podkonto:

U svakom dokumentu, na računu 19, bit će potrebno upisati postupak iskazivanja ulaznog PDV-a:

Zatim trebate odabrati opću proceduru evidentiranja računa za avansno plaćanje:

Ovaj će redoslijed biti na snazi ​​prema zadanim postavkama u 1C 8.3; za svaki ugovor s drugom ugovornom stranom možete postaviti vlastiti redoslijed:

Ako potvrdite okvir Organizacija primjenjuje UTII, zatim na poveznici Vrste djelatnosti možete unijeti sve vrste djelatnosti koje se provode prevedene u UTII. U obrazac koji se otvori unesite vrstu djelatnosti, adresu. Na temelju tih podataka program 1C 8.3 samostalno određuje OKTMO, koeficijent K1 i poreznu upravu. Zapravo, ostaje unijeti fizičke pokazatelje i K2, a zatim će se UTII deklaracija automatski ispuniti i izračunati:

Osnova za raspodjelu dohotka pri kombiniranju UTII s drugim sustavima oporezivanja može se odabrati neovisno. Ministarstvo financija preporuča da se uzmu u obzir i prihodi od prodaje i neposlovni prihodi:

Na ovoj kartici možete odabrati način vrednovanja zaliha (FIFO ili Prosjek) i robe u maloprodaji (koristeći konto 42 ili bez):

Glavni račun računovodstva troškova u računovodstvenoj politici 1C naznačen je za automatsku zamjenu u svim dokumentima, a zatim se može promijeniti izravno u njima. Male organizacije ponekad nemaju smisla koristiti račun 20, one uzimaju u obzir sve troškove na računu 26:

Ali ako ga i dalje trebate koristiti, tada treba napomenuti za koje će se vrste aktivnosti koristiti:

Ukoliko se odlučite za izvođenje radova, pružanje usluga, morat ćete ispuniti i način otpisa troškova:

• Bez prihoda - račun 20 uvijek se zatvara na kraju mjeseca;
• Uključujući prihod - račun 20 će se zatvoriti samo za one grupe stavki za koje se prihod odražava ovaj mjesec;
• Uključujući prihod od proizvodnih usluga - postavka vrijedi samo za prodaju prikazanu korištenjem dokumenta :

Neizravni troškovi mogu se mjesečno otpisati na konto 90 (izravni trošak) ili raspodijeliti na 20:

U drugom slučaju morate postaviti pravila za raspodjelu računa 26 i 25:

Stvaranje rezervi u računovodstvenim evidencijama odgovornost je svih organizacija. Međutim, u programu 1C 8.3 za računovodstvo i za porezno računovodstvo koristi se isti postupak za odbitak rezervi propisan u Poreznom zakonu. Dok u računovodstvu ova pravila zapravo ne postoje i računovođa ih može odrediti samostalno, na temelju okolnosti. U poreznom računovodstvu, odbitak rezervi je pravo organizacije:

Ova postavka je za organizacije koje se susreću sa sličnim situacijama kašnjenja u prijenosu-povlačenju sredstava:

O tome kako postaviti postavke računovodstvene politike za porez na dohodak u 1C 8.3 raspravlja se u sljedećem videu:

Primjer računovodstvene politike za porezno računovodstvo prema OSNO

Ovdje je primjer računovodstvene politike LLC-a o poreznom računovodstvu za nekoliko vrsta aktivnosti pod OSNO-om, koji se može besplatno preuzeti:

• Računovodstvena politika LLC u proizvodnji
• Računovodstvena politika doo u trgovini
• Računovodstvena politika LLC pri pružanju usluga

Postavljanje računovodstvene politike u 1C 8.3 za pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS)

Ovdje postoji šest kartica. Razmotrite one od njih koji se razlikuju od gore navedenih:

USN

Predmet oporezivanja prikazujemo i prema zadanim dokumentima određujemo vrstu dohotka za zamjenu, ovisno o tome koji je dohodak veći. Istodobno, ovu vrstu prihoda možete promijeniti ručno izravno u dokumentima:

Način raspodjele troškova utvrđuje samostalno. Za održavanje ujednačenosti u 1C 8.3, racionalnije je uzeti u obzir kumulativni ukupni iznos:

Automatsko formiranje rezervi, po želji, može se postaviti samo za BU.