Zaprimljen avans od kupca. Potvrda o uplati od kupca: akontacija

U računovodstvu se predujmom smatra potpuno ili djelomično plaćanje unaprijed zaključenog posla. Kako se predujmovi odražavaju u računovodstvu, koje se transakcije formiraju po primitku predujma od kupca, kao i transakcije izdanih predujmova, razmotrit ćemo dalje.

Često se akontacija brka s depozitom. I predujam i depozit imaju istu funkciju - plaćanje unaprijed za proizvod ili uslugu, djelomično ili potpuno. U zakonodavstvu ne postoji jasna definicija koja bi razdvojila ove pojmove, ali prema ustaljenoj praksi, predujam se smatra predujmom, za čiji prijenos nije postojao poseban ugovor u ugovoru:

Izdani predujmovi

Izdani predujam je predujam dobavljaču za buduće isporuke, izvršene radove ili usluge. Prijenos predujma za dobavljača ne znači stjecanje ekonomske koristi, budući da dobavljač iz različitih razloga može ne ispuniti svoje obveze iz ugovora: ne otpremiti robu, ne pružiti uslugu. U tom slučaju akontacija se vraća na račun kupca ako je uplaćena preko banke ili na blagajnu - ako je primljena u gotovini.

Općenito, ne postoji obveza povrata pologa od dobavljača.

Za obračun PDV-a na predujmove u kontnom planu postoji podkonto na računu 76, najčešće njegova oznaka je 76.AB.

Kupac može prihvatiti odbitak PDV-a samo ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

Besplatno nabavite 267 1C video lekcija:

• Prisutnost uvjeta plaćanja unaprijed u ugovoru;
• Dokumenti koji potvrđuju prijenos akontacije;
• Isporuka dobara (usluga i sl.) namijenjena je za korištenje u djelatnostima koje podliježu PDV-u;
• Dostupnost SF dobavljača s posebnim porezom.

Kupac nema pravo prihvatiti PDV za odbitak ako nisu ispunjeni svi gore navedeni uvjeti. Prihvaćanje odbitka PDV-a nije obveza, već pravo organizacije-kupca.

Ako organizacija odluči koristiti odbitak PDV-a od izdanog predujma, tada će nakon pružanja usluge i zatvaranja ovog predujma biti dužna vratiti ovaj PDV u proračun.

Primjer

Pretpostavimo da Altavista LLC prenosi predujam od 23 600 rubalja tvrtki D&D. (sa PDV-om). Zatim Altavista LLC prima od ovog dobavljača robu u iznosu od 23.600 rubalja.

Stopa i iznos pretporeza iskazani su na računu dobavljača.

Izdani avansi – transakcije

Primljeni predujmovi

Kada organizacija prodaje robu, radove ili usluge, kupac može prenijeti predujam do trenutka prodaje.

Prema zahtjevima porezni broj, prodavatelj je dužan na primljeni predujam obračunati PDV. PDV se izračunava po formuli:

PDV na primljeni predujam = Iznos prodaje *18/100

Primjer

Razmotrite prethodni primjer sa stajališta prodajne organizacije, odnosno tvrtke D&D. PDV se naplaćuje od predujma u trenutku njegova primitka, povrat iznosa tog PDV-a u proračun događa se na kraju poreznog razdoblja - tromjesečja.

PDV na promet obračunava se u trenutku otpreme, odnosno u trenutku nastanka kupoprodajne transakcije. Dt 62 - Kt 90.1.

Primljeni predujmovi – knjiženja

Računovođa tvrtke D&D po primitku predujma od kupca vrši sljedeća knjiženja:

Primljeni i plaćeni predujmovi u bilanci

Prilikom formiranja bilanca stanja nepodmirena stanja primljenih i izdanih predujmova odražavaju se na računima obveza prema dobavljačima (linija 1520) i na računima potraživanja (linija 1230). Pritom se iznosi ovih predujmova i akontacija uzimaju zajedno s PDV-om. PDV na predujmove (konto 76 (predujmovi)) nalazi se u redovima ostala kratkotrajna imovina (1260) i ostale kratkoročne obveze (1550).

Razmatrali smo opća pitanja sintetičko i analitičko računovodstvo gotovinskog prometa. Predstavljamo glavne transakcije blagajne u našem materijalu.

Primici u blagajni: knjiženja

Konto 50 “Blagajna” je aktivan konto pa se potvrda Novac na blagajnu organizacije odražava se na teret ovog računa.

Najjednostavnija radnja na blagajni je podizanje gotovine čekovima s tekućeg računa. Ova operacija generira i knjiženje blagajne i tekućeg računa. Dakle, ako je primljeno na blagajnu s tekućeg računa, knjiženje na računu 50 bit će sljedeće:

Dužni račun 50 - Potražni račun 51 "Računi za poravnanje"

Knjigovodstvo gotovine (knjiženje primitka) za najtipičnije situacije:

• vratiti na blagajnu ranije izdani predujam dobavljaču:

Dugovni račun 50 - Potražni račun 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima"

• prijem gotovine od kupaca:

Dužni račun 50 - Potražni račun 62 "Obračuni s kupcima i kupcima"

Knjiženje na blagajni prihoda od maloprodaje ili, što je isto, knjiženje prihoda u blagajnu (knjiženje), može biti i direktno sa konta 90 “Prodaja”, jer nema potrebe voditi evidenciju obračuna s kupcima na malo. na računu 62, jer. plaćanje i otprema se obavljaju istovremeno:

Dugovni račun 50 - Potražni račun 90

• dobio gotovinski kredit na blagajni:

Zaduženje računa 50 - Potražnje računa 66 “Obračuni po kratkoročnim zajmovima i zajmovima”, 67 “Obračuni po dugoročnim zajmovima i zajmovima”

• ako se ostatak obračunskog iznosa vrati u blagajnu, knjiženje će biti kako slijedi:

Zaduženje računa 50 - Potražovanje računa 71 "Obračuni sa odgovornim licima"

• naknada materijalne štete od strane zaposlenika organizacije:

Zaduženje računa 50 - Potražovanje računa 73 "Obračuni s osobljem za ostale poslove"

• sredstva osnivača uplaćena su na račune uloga u temeljni kapital:

Dugovni račun 50 - Potražni račun 75 "Obračuni s osnivačima"

• gotovinski višak identificiran kao rezultat inventure:

Dugovni račun 50 - Potražni račun 91 "Ostali prihodi i rashodi"

Odlazak s blagajne: knjigovodstvena knjiženja

Gotovinske transakcije raspolaganja gotovinom iz blagajne organizacije mogu se prikazati sljedećim glavnim zapisima prikazanim u tablici.

Organizacije koriste račun 50 Gotovina ako koriste gotovinu u svojim aktivnostima. Račun je najvažniji ako je prihod organizacije gotovina (trgovačka i uslužna poduzeća).

Ako poduzeće nema novčanih sredstava, konto 50 Blagajna služi i za međusobne obračune u gotovini. Na primjer, plaće zaposlenicima se ne prenose na kartice, već se izdaju u gotovini, obračunska sredstva se izdaju na ruke, krediti, dividende i tako dalje se izdaju u gotovini.

Konto 50 Blagajna je aktivan. U bilanci se to odražava u aktivi: u odjeljku II.Dugotrajna imovina, u redu "Novac i novčani ekvivalenti".

Uputa 50 broj

Upute za korištenje kontnog plana računovodstvo financijske i ekonomske aktivnosti organizacija u skladu s narudžba od 31. listopada 2000. N 94n

Račun 50 "Blagajna" namijenjen je sažetku informacija o dostupnosti i kretanju sredstava na blagajnama organizacije.

Na kontu se može otvoriti 50 podračuna "Blagajna":

50-1 "Blagajnik organizacije",

50-2 "Operativna blagajna",

50-3 "Novčani dokumenti" itd.

Na podračunu 50-1 "Blagajnik organizacije" gotovina u blagajni organizacije. Kada organizacija obavlja gotovinsko poslovanje sa stranom valutom, tada se na računu 50 "Blagajna" moraju otvoriti odgovarajući podračuni za zasebno knjiženje kretanja svake efektivne strane valute.

Na podračunu 50-2 "Operativna blagajna" dostupnost i kretanje novčanih sredstava na blagajnama robnih ureda (marina) i operativnih mjesta, stajališta, riječnih prijelaza, brodova, ureda za prodaju karata i prtljage luka (marina), kolodvora, ureda za prodaju karata, blagajni poštanskih ureda itd. uzimaju se u obzir. Po potrebi ga otvaraju organizacije (osobito organizacije prometa i veza).

Na podračunu 50-3 poštanske marke, marke državna dužnost, zadužnice, plaćene zrakoplovne karte i druge novčane isprave. Novčane isprave evidentiraju se na računu 50 "Blagajna" u iznosu stvarni troškovi za kupnju. Analitičko računovodstvo novčanih dokumenata provodi se prema njihovim vrstama.

Debitom račun 50 "Blagajna" odražava primitak sredstava i novčanih dokumenata na blagajni organizacije.

Posudbom račun 50 "Blagajna" odražava uplatu sredstava i izdavanje novčanih dokumenata iz blagajne organizacije.

Tipična knjiženja na kontu 50

Zaduženjem računa

Kreditom na računu

Ponekad se pojave situacije da se nakon knjiženja dokumenta "Primka robe i usluga" ili "Prodaja" otkriju odstupanja u plaćanju. Ove razlike možete vidjeti u bilanca stanja. Nalazi se u stavci izbornika "Izvješća" odjeljka "Standardna izvješća". Odaberite "Promet i bilanca za račun".

U polje "Razdoblje" unesite od kojeg datuma do kojeg datuma želite generirati izvješće. U polju "Račun" odaberite 62 - "Obračuni s kupcima i kupcima". Pritisnite tipku “Generiraj” i pogledajte kod koje druge ugovorne strane koja su odstupanja:

Recimo, otkrivena je razlika za nekog klijenta u izvješću - njegova uplata nije uzeta u obzir u sustavu za jedan od dokumenata. Ovu neusklađenost možete otkloniti dokumentom „Primitak sredstava na tekući račun“. Da bismo to učinili, u izborniku ćemo pronaći stavku "Banka i blagajna", zatim odjeljak "Banka" i otići na dnevnik "Bankovni izvodi".

Svi primici novca na račun za poravnanje organizacije mogu se izvršiti automatski putem povezane "Klijentske banke".

Na ovaj trenutak Razmislimo o ručnom ispunjavanju dokumenta „Primitak na tekući račun“. Pritisnite gumb "Prihvati".

"Vrsta operacije" - odaberite s popisa Plaćanje od kupca.

"Uplatitelj" - klijent za kojeg se plaćanje ne uzima u obzir.

Polja "Ugovor", "Stopa PDV-a" i "Iznos PDV-a" popunjavaju se automatski nakon odabira druge ugovorne strane, na temelju unesenih podataka.

„Račun za plaćanje“ u ovom slučaju ne morate ispunjavati.

Na temelju ugovora automatski se popunjava i "Članak DDS".

"Svrha plaćanja" - mora biti naznačena.

„Računovodstveni račun” - za takve operacije označavamo 51, ako je primitak valute 52.

"Ulazni broj" i "Ulazni datum" su broj i datum naloga za plaćanje koji je generirao Klijent-banka druge ugovorne strane.

"Račun za poravnanje" - 62,01 (s kupcima i kupcima)

"Račun predujmova" - 62.02

“Otplata duga” vrlo je važna točka, ona određuje način otplate duga, ovisno o odabranoj vrsti. Ukupno postoje tri vrste: automatski, po dokumentu i neotplaćeni.

Pogledajmo sve redom. Ako automatski odaberete "Otplata duga" i knjižite dokument, tada se formira knjiženje Dt 51 - Kt 62.01 - sustav je raspodijelio iznos na jedan dokument.

Recimo da trebate izvršiti uplatu od kupca više od neknjiženog u izvješću za ovu drugu ugovornu stranu. Zatim se formiraju dva knjiženja Dt 51 - Kt 62.01 s raspodjelom u dva dokumenta:

Ova raspodjela se može vidjeti u bilanci, ako u izvješću kliknete gumb "Prikaži postavke" i označite potvrdni okvir "Dokumenti obračuna s drugim ugovornim stranama". Pritisnite "Generiraj".

Vidimo da je prikazana i raspodjela iznosa na dva dokumenta.

Sada razmotrite drugu vrstu otplate duga - prema dokumentu. S popisa biramo dokument na koji ćemo okačiti dug. Za ovaj način otplate, stavka “Dokument” koja se nalazi ispod postaje aktivna. Kada se pritisne, pojavljuje se prozor u čijem sučelju možete odabrati željeni dokument.

Treća vrsta otplate duga je neotplatiti. U tom slučaju, cjelokupni iznos će biti odobren na račun akontacije. Ožičenje Dt 51 - Kt 62.02 će se formirati:

A sada razmotrimo drugu opciju: "Plaćanje od strane kupca" na temelju fakture koju smo izdali klijentu. Idemo u časopis "Računi kupcima".

Na popisu pronađemo potreban račun i preko gumba "Kreiraj na temelju" izaberemo s popisa "Primitak na tekući račun":

Formira se apsolutno isti dokument kao što je prethodno razmatrano, ali već potpuno ispunjen. Navedite datum primitka, "Ulazni broj" i "Ulazni datum" naloga za plaćanje. Ništa drugo ne treba unositi niti mijenjati. Ostaje samo izvršiti:

Na isti način možete kreirati "Plaćanje od kupca" na temelju "Prodaja". Da biste to učinili, idite na dnevnik "Provedba (akti, računi)", pronađite traženi dokument na popisu, također kliknite na "Kreiraj na temelju" i iz padajućeg popisa odaberite "Primitak na tekući račun":

Ni tu ne trebate ništa mijenjati. Mi to samo radimo.

Evidentirani prihodi od prodaje dugotrajne imovine, nematerijalna imovina, materijali (nije glavna djelatnost)

PDV obračunan na prodanu imovinu (nije osnovna djelatnost)

Zaprimljena uplata od kupca na tekući račun

Knjiženja za primljene predujmove (konto 62.2)

Ako kupac plati robu unaprijed i prenese predujam, tada se za obračun obračuna s kupcima, u ovom slučaju, na računu 62 otvara podračun 2 „Primljeni predujam”.

Na primljene predujmove obračunava se PDV.

Obračunati iznos PDV-a od primljenog predujma se obnavlja, zatim se vrši knjiženje za prebijanje predujma.

Primjer 1. Odraz obračuna s kupcima na opći način

Kalina LLC sklopila je ugovor s kupcem za nabavu robe i materijala u iznosu od 50.000 rubalja, PDV 7.627 rubalja. Trošak robe je 23.000 rubalja. Ugovorom je predviđeno da kupac plaća robu i materijal nakon otpreme.

Ožičenje:

Primjer2. Obračun primljenih predujmova na kontu 62

Kalina LLC sklopila je ugovor s kupcem u iznosu od 60.000 rubalja, PDV 9.153 rubalja. Ugovorom je predviđeno plaćanje unaprijed.

Ožičenje:

Primjer 3 na računu 62 "Računovodstvo obračuna s kupcima i kupcima"

Kalina LLC primila je predujam od kupca za isporuku robe u iznosu od 250.000 rubalja. Tjedan dana kasnije, Kalina LLC je otpremila još jedan dio robe u iznosu od 47.200 rubalja. (uključujući PDV 7200 rubalja)

Ožičenje:

Primjer 4

Kalina LLC prodavala je robu putem internetske trgovine. Organizacija je sklopila ugovor s bankom na temelju kojeg naknada iznosi 1,5% od iznosa primitka, a iznos primitka umanjen za naknadu prenosi se na tekući račun.

Kupac je platio robu bankovna kartica u iznosu od 50.000,00 RUB, uklj. PDV 18% - 7.627,12 RUB Nakon primitka novca, Kalina LLC isporučuje plaćenu robu kupcu.

Ožičenje:

Primjer 5

Kupac koji koristi Yandex. Novčanik" plaćen za robu u iznosu od 95.000,00 rubalja, uklj. PDV 18% - 14.491,53 RUB

Novac je najprije stavljen u "elektronički novčanik" prodavača, a potom prebačen na bankovni račun umanjen za proviziju.

Provizija banke iznosi 3,5% od iznosa prijenosa - 3.325,00 rubalja.

Sljedeći dan roba je otpremljena kupcu.

Ožičenje: