KUDiR: punjenje uzoraka. Kako ispravno ispuniti kudir za SP na prihodu od spavanja Kako nastaviti ispunjavati kudir od srpnja

Računovođe čije su organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu povremeno se žale da je KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 neispravno ispunjen. Događa se da zapisi iz bilanca stanja ne pojavljuju se u knjizi prihoda i rashoda kako se očekuje. Publikacija će razmotriti najčešće pogreške koje se javljaju pri održavanju pojednostavljenog sustava oporezivanja u 1C računovodstvu 3.0 i predložiti 1C obradu za ispravljanje računovodstvenih pogrešaka.

Kako bih povezao terminologiju računovođa i programera za komunikaciju na zajedničkom jeziku, dat ću nekoliko pojašnjenja:

1. Objekt 1C platforme "Registar računovodstva" trgovine knjigovodstvena knjiženja, glavni izvještaj koji koristi računovodstvene stavke je "Bilanca". Stoga, uvjeti podaci računovodstvenog registra" i " podaci o bilanci” predstavljaju jednu bit.
2. KUDiR- skraćenica za " Knjiga prihoda i rashoda“, koji provode organizacije i poduzetnici s pojednostavljenim sustavom oporezivanja za izračun porezne osnovice. Prema Knjizi, porezi se plaćaju prema tarifi: 6% porezne osnovice (Samo prihodi) ili 15% porezne osnovice (Prihodi - rashodi).

Za nedvosmisleno razumijevanje problema, pogledajmo uzroke USN pogrešaka u 1C Accounting 3.0.

Glavni razlozi za pojavu pogrešaka u računovodstvu za pojednostavljeni porezni sustav u 1C računovodstvu 3.0

Zapravo, nema mnogo razloga, a svi su povezani s nerazumijevanjem rada mehanizma računovodstva troškova 1C. Drugari korisnici, knjiženja u knjizi prihoda i rashoda se ne formiraju prema podacima knjigovodstvenog registra (bilance), već prema podacima iz sasvim drugih registara.

Pa želim opet to napisati masnim slovima

iznosi koji spadaju u KUDiR ne preuzimaju se iz knjigovodstvenog registra ili bilance, već se formiraju u zasebnim registrima 1C Računovodstvo 3.0

O svim tim registrima bit će riječi u nastavku. I posvećujem toliko pažnje ovom pitanju jer

prilikom održavanja pojednostavljenog poreznog sustava u 1C računovodstvu 3.0, uvođenje ručnog rada s prilagodbama samo računovodstveni registar(iznosi u bilanci) bez prilagođavanja registara pojednostavljenog poreznog sustava, vi 100% pogriješiti!!!

Nakon unosa ručne transakcije podaci u bilanci postaju točni, ali prijeboji troškova nisu točni! Stoga, ako želite nešto ispraviti u plaćama, porezima, robi, obratite se ljudima koji to znaju ispravno napraviti u 1C Računovodstvu 3.0. Time ćete u konačnici dobiti uštedu vremena i živaca u budućnosti, prilikom podnošenja izvješća.

Problem dodatno pogoršava činjenica da se obračunska razdoblja zatvaraju nakon izvještajnog razdoblja, a ispravljanje grešaka u zatvorenom razdoblju može dovesti do odstupanja između dostavljenih izvješća i podataka 1C. Stoga, kada je KUDiR u 1C Računovodstvu 3.0 neispravno ispunjen, tada je jedini prava odluka— poravnati podatke na početak otvoreno razdoblje te izvršiti generalno preknjiženje dokumenata, na temelju čega treba formirati ispravnu knjigu prihoda i rashoda.

Kako to učiniti sami, pokazat ću vam u nastavku ovog članka. Sada pogledajmo postavke. računovodstvena politika prema pojednostavljenom poreznom sustavu, jer se ponekad KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 neispravno popunjava zbog pogrešnih postavki računovodstvene politike.

Postavljanje računovodstvene politike za pojednostavljeni porezni sustav u 1C računovodstvu 3.0

Postavke računovodstvene politike za pojednostavljeni porezni sustav postavljaju se prije početka računovodstva i, u teoriji, ne mijenjaju se tijekom godine.

Kako bi sredinom godine ispravno promijenili računovodstvenu politiku za pojednostavljeni porezni sustav, potrebno je ponovno prenijeti sve dokumente s početka godine nakon promjene.

Da bismo proučili metodu ispravljanja računovodstva prema pojednostavljenom poreznom sustavu, kada je KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 pogrešno ispunjen, stvorit ćemo ga u imeniku "Organizacije". nova organizacija- IP - s pojednostavljenim sustavom oporezivanja od 15%. Na kartici unesite osnovne podatke ručno ili putem TIN-a ako je usluga 1C druge strane povezana. Nakon popunjavanja, nastavljamo s postavljanjem sustava oporezivanja, pokazujući da organizacija ima sustav oporezivanja Pojednostavljeno (prihodi minus rashodi).

Najvažnije postavke za pojednostavljeni sustav oporezivanja u 1C Accounting 3.0 nalaze se na drugoj kartici "STS".

U ovoj kartici za svaku vrstu STS troška možete postaviti postupak priznavanja. Polje za potvrdu, bez mogućnosti povlačenja, označava događaje priznavanja troškova, utvrđene zakonom. Hoće li događaje s mogućnošću promjene uzeti u obzir prilikom priznavanja rashoda ili ne, svaka organizacija odlučuje samostalno označavanjem ili uklanjanjem kvačica u odgovarajućim kućicama. Zato,

u nedostatku troškova u KUDiR-u, kada je potrebne uvjete priznavanje troškova, vidi u postavkama prepoznavanja USN troškovi za dodatne događaje priznavanja troškova.

Ispravak pogrešaka u priznavanju rashoda robe i materijala

Razmotrimo mehanizam formiranja troškova za KUDiR za kupljenu robu i materijal. Za bolje razumijevanje radnji za ispravljanje računovodstva pojednostavljenog poreznog sustava, stvorit ćemo najjednostavniju računovodstvenu situaciju.

Prije svega, uplatit ćemo osnivački doprinos temeljnom kapitalu od 10.000 rubalja na bankovni račun.

Izvršavamo plaćanje robe i materijala, za to prenosimo predujam dobavljaču u iznosu od 4720 rubalja (uključujući 720 rubalja PDV). U tom slučaju će se generirati knjiženje Dt 60.02 Kt 51 i cjelokupni iznos isplate ulazi u stupac 6 “Ukupni rashodi” KUDiR-a.

Plaćamo dolazak pozicije stavki, a račun rastavljamo na robu u količini od 3 jedinice. i dolaze na konto 41.01 za preprodaju i materijala u iznosu od 1 jed. na račun 10.01. koristiti za svoje potrebe. 1C Računovodstvo će generirati knjiženja primitka, ali će u knjizi prihoda i rashoda biti uključeno samo plaćanje kupljenog materijala.

Primljene stavke robe nisu ušle u KUDiR, jer postavke za USN pokazuju da su za priznavanje rashoda nabavljene robe potrebni događaji: nabava robe, njeno plaćanje i prodaja. Za priznavanje materijala kao rashoda dovoljan uvjet je nabava materijala i njegovo plaćanje:

Shodno tome, roba će nakon prodaje ići u KUDiR. Od tri kupljene jedinice izvršit ćemo prodaju jedne jedinice proizvoda, kako bismo provjerili funkcioniranje mehanizma priznavanja rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu. Sastavljamo dokument za prodaju kupljenih proizvoda (usput, ako trebate prikazati bruto unose u TORG 12, onda čitamo publikaciju Bruto u TORG 12 za 1C Računovodstvo 3.0).

Dapače, nakon evidentiranja prodaje vidimo evidenciju potrošnje jedne robne jedinice u evidenciji knjige prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava.

Primjer pokazuje kako početne postavke sustava utječu na formiranje knjiženja u knjizi prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava. Zato,

ako nemate generiranu evidenciju u KUDIR-u, onda pogledajte postavke za događaje priznavanja rashoda pojednostavljenog poreznog sustava i provjerite cijeli put kretanja robe ili materijala - od nabave do prodaje ili potrošnje u organizaciji.

Ovo pravilo vrijedi ako unosi uopće ne završe u Knjizi nakon završenih događaja. Ali češće postoje situacije kada se priznavanje troškova događa netočno.

Pronalaženje i ispravljanje pogrešaka kada je KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 neispravno ispunjen

Primjer takve greške je kada prodate robu za jedan iznos, a drugi iznos uđe u KUDiR. U ovom slučaju, poziva se 1C programer i oni počinju s velikom sklonošću dokazivati ​​da program ne radi ispravno !!! 😡

Za ispravljanje ovakvih grešaka potrebno je malo više znanja. Ako obratite pozornost na registre za koje 1C Računovodstvo 3.0 vrši knjiženja, tada prilikom vođenja trgovačke operacije uočiti kretanja u registru Rashodi prema USN. Ovaj registar akumulira sve troškove koji bi trebali pasti u KUDiR pojednostavljenog sustava oporezivanja. Prema tome, ovaj registar se mora pogledati kada za trgovinske operacije KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 je neispravno ispunjen.

Podatke akumulacijskog registra „Izdaci za pojednostavljeni porezni sustav“ možete pregledati kroz „Univerzalno izvješće“ (nalazi se u odjeljku „Izvješća“), gdje odabiremo registar i postavljamo grupiranja i pokazatelje. Podaci knjigovodstvenog registra formiraju se u bilanci. Za usklađivanje potrebno je formirati oba ova registra za isto razdoblje i ispitati nepodudarnost podataka.

Želite li razumjeti prirodu pogreške, provjerite promete i izračunajte operacije zbog kojih se računovodstvo “raspršilo”. Ako trebate ispraviti prethodno učinjenu pogrešku, pogledajte stanja i, u slučaju odstupanja, izvršite prilagodbu u registru „Troškovi za pojednostavljeni porezni sustav“. Teoretski, možete urediti i knjigovodstveni registar, no obično se računovođe rukovode podacima bilance pa se podaci u ovom izvješću uzimaju kao istiniti.

Za unos usklađenja koristi se Operativni dokument u kojem se odabire uređeni registar, u našem slučaju „Troškovi po pojednostavljenom poreznom sustavu“.

Uz pomoć ovog dokumenta dovodimo stanja registra "Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu" na stanja bilance. Nakon toga potrebno je izvršiti generalno preknjiženje dokumenata od trenutka ispravka i tada će knjiženja u KUDiR biti ispravno prihvaćena.

Publikacija je raspravljala o mehanizmu korekcije trgovačke operacije, u kojem je KUDiR u 1C Računovodstvu 3.0 netočno ispunjen. Ako ste primijetili, u cijelom članku je naglašeno da govorimo o trgovinskim operacijama. Činjenica je da se različito formiraju poslovi obračuna sa zaposlenicima i obračuni fondova. U sljedećem postu ćemo o tome.
Vidimo se uskoro!

KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 je netočno ispunjen, kako to popraviti (1. dio)

Da biste pronašli računovodstvenu knjigu u 1C, otvorite izbornik "Izvješća", a zatim u "Izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu" kliknite "Knjiga prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava". Na zaslonu monitora pojavit će se prozor za punjenje KUDiR-a.

Knjiga se popunjava automatski, svako tromjesečje u godini. Najčešće, računovođa na kraju godine formira KUDiR kako bi taj dokument zajedno s cjelokupnim godišnjim paketom računovodstvenih izvješća predao poreznoj upravi.

Knjiga prihoda i rashoda sastoji se od četiri pododjeljka:

1. stvarni prihodi i rashodi (navesti po kvartalima)
2. rashodi zajedno s nematerijalnom imovinom
3. gubitke u iznosima
4. popis iznosa za smanjenje poreza

Poduzetnici automatski formiraju KUDiR-ove u 1C izravno prema dokumentima koji odražavaju bilo kakvu prodaju (na primjer, robu), kao i dokumente o primitku i unosu nomenklature u 1C robe koju nudi poduzetnik.

Troškovi, odnosno prodaja robe, prenose se u KUDiR u 1C odmah nakon izvršene uplate i dodavanja robe/usluge u program (ali program je potrebno konfigurirati u skladu s tim da bi se aktivirala ova funkcija). Osim toga, prije izrade glavne knjige potrebno je izvršiti rutinske radnje na kraju tromjesečja, kao što je zatvaranje mjeseca.

Prije izdavanja KUDiR-a testirajte i dovedite u red računovodstvenu politiku u programu 1C. Njegovo pogrešno postavljanje može imati negativne posljedice. Za postavljanje postavki idite na izbornik "Glavni", kliknite na "Organizacije", otvorite cijeli popis tvrtki. Idite na traženu pravnu osobu, sljedeći klik je na "Računovodstvena politika". Prema statistikama stručnjaka za postavljanje 1C, devet od deset problema poput "ispunjavanje KUDiR-a ne radi" uklanja se jednostavnim postupkom za postavljanje računovodstvene politike za određenu tvrtku / pravnu osobu unesenu u 1C. Kliknite na "Priznavanje rashoda" (poveznica je vidljiva ako je kao predmet oporezivanja odabran "prihodi-rashodi").

Za podešavanje postavki za ispis knjige idite na KUDiR, kliknite na "Prikaži postavke". U prozoru koji se pojavi pronađite potvrdni okvir pored natpisa "Izlazni transkripti". Samo označite ovaj okvir i pogledajte kako izgleda dokument koji odražava prihod / rashod. Imajte na umu da sve druge postavke mogu izravno utjecati na vanjski prikaz KUDiR-a.

Kako ispraviti unose u KUDiR

Budući da se knjiga automatski prenosi u 1C, podaci u njoj (na primjer, za porezno tijelo) moraju se ispraviti ručno. Koristite datoteku "Evidencija KUDiR-a". Da biste ga unijeli, idite na "Operacije", otvorite pododjeljak "USN". Sada izradite ovaj dokument. Kliknite na gumb "Stvori". Otvorili ste obrazac dokumenta.

U korektivnom dokumentu postoje tri pododjeljka: prvi - o rashodima / prihodima, drugi - o troškovima nabave dugotrajne imovine, treći - o potrošnji nematerijalne imovine.

U slučaju računovodstva za nekoliko pravnih osoba u jednom 1C, ne zaboravite odabrati organizaciju na vrhu datoteke kako biste izvršili prilagodbe. Ispunite i proknjižite ovaj dokument, nakon čega će se početi uzimati u obzir u završenoj knjizi.

Primjenom posebnih režima predviđeno je obvezno vođenje evidencije o pristiglim prihodima i nastalim izdacima u dnevniku prihoda i izdataka, odnosno KUDiR-u. Moraju ga provoditi i poduzetnici i organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi".

Istina, punjenje postavlja mnoga pitanja čak i među onima koji ga ispunjavaju ne prvi put.

Popunjavanje odjeljaka

Od 2017. godine u KUDiR-u djeluje pet sekcija. Počnimo s naslovnom stranicom.

Na naslovnoj stranici mora biti naveden datum završetka. Polje s datumom nalazi se u gornjem desnom kutu. U istom retku, u sredini, označiti godinu za koju popunjavamo evidenciju.

Ispod je potrebno navesti naziv organizacije za koju popunjavamo obrazac.

TIN je naveden u nastavku, za pojedinačne poduzetnike tamo je dodijeljeno zasebno polje.

Time je naslovna stranica dovršena.

Prvi odjeljak

U prvom odjeljku svi primici i izdaci moraju biti navedeni kronološkim redom. Dakle, što treba specificirati.

U prvom stupcu - broj operacije po redu. U drugom - datum i broj dokumenta kojim je novac primljen ili uplaćen. To bi mogao biti nalog za plaćanje, dolazne ili izlazne blagajničke naloge, izvode za isplatu plaća i druge obračunske isprave. Za svako tromjesečje nalazi se posebna tablica, na dnu svake tablice naveden je ukupni iznos za tromjesečje, a počevši od drugog tromjesečja nalazi se redak s kumulativnim stanjem - ovo je ukupni iznos za prvi i drugi kvartal, na kraju trećeg - za devet mjeseci, a na kraju četvrtog - za cijelu godinu.

Pogledajmo primjer popunjavanja tablice.

Primjer podataka: IP Ivanova Tatyana Vasilievna bavi se krojenjem zavjesa po narudžbi. Ima jedan zaposlenik plaćašto je 6.500 rubalja mjesečno, ured za najam za 15.000 rubalja mjesečno, plaćanje do 10. dana u mjesecu koji slijedi nakon plaćanja. Kao osnovna sredstva, radna mašina za šivanje, čija je cijena 100.000 rubalja, kupljena je 01.10.2017.

U siječnju, 20., plaćena je narudžba zavjesa za restoran u iznosu od 70.000 rubalja, 25., narudžba za kazalište u iznosu od 80.000 rubalja. Također 15. siječnja kupljeni su materijali za izradu narudžbi u iznosu od 15.000 rubalja s PDV-om, isplaćena je plaća zaposleniku od 6.500 rubalja, od čega premije osiguranja u Mirovinski fond 1430 rubalja, fond zdravstvenog osiguranja 331,50 rubalja, fond socijalno osiguranje 188,50 rubalja, porez na osobni dohodak 845 rubalja. Tada će tablica izgledati ovako:

Nećemo popunjavati za svaki kvartal, na primjer, uzmimo situaciju da je promet bio samo u prvom kvartalu. Sada morate izračunati i ispuniti potvrdu za prvi dio. Brojimo ukupan prihod u stupac 4 i prenosimo iznos u redak 010, zatim iznos rashoda u stupac 5 i upisujemo ga u redak 020. Ako se iznos prihoda pokazao većim, tada upisujemo razliku u stupac 040 , ako je rezultat negativan, primljeni iznos (naravno bez minusa) prenosimo u stupac 041. Redak 030 popunjava se samo ako je u prošlom porezni odbitak tijekom primjena pojednostavljenog poreznog sustava plaćen je minimalni porez. Ovaj stupac označava razliku između iznosa stvarnog poreza i minimalnog. Minimalni porez obračunava se kao 1% dohotka.

Malo o minimalnom porezu: plaća se kada je porez obračunat na osnovicu premalen ili jednak nuli. Tada je poduzetnik dužan izračunati minimalni porez i iznos usporediti sa stvarno obračunatim porezom. Plaća se iznos koji je veći.

Drugi odjeljak

Ovaj dio je najteži dio za buduće poduzetnike. Ispunjavaju ga samo oni koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi". Potreban je za odraz stečene dugotrajne imovine. Pokušajmo to shvatiti. Ukupno ima 16 stupaca, analizirajmo ukratko svaki.

Drugo je ime. Pišemo ime - u našem primjeru ovo je oprema za šivanje. Pa zapišimo.

Treći je datum stvarnog plaćanja za kupljenu opremu ili imovinu. U našem primjeru, datum akvizicije bit će 01.10.2017.

Četvrti je datum registracije. Ovo je za one stavke dugotrajne imovine koje je potrebno registrirati. Na primjer, nekretnine. U našem slučaju ne morate ništa registrirati, pa ćeliju ostavljamo praznom.

Peti je datum puštanja u rad. Ovo je datum kada je oprema počela s radom. Nakon instalacije, instalacija, konfiguracija. Ne postoje zakonska ograničenja u pogledu vremena puštanja u pogon. Oprema se može kupiti, ali ne i staviti u proizvodnju. U našem slučaju pretpostavit ćemo da je oprema puštena u rad 12. siječnja 2017. godine.

Šesti je početni trošak. Naš IP je odmah počeo primjenjivati ​​pojednostavljeni sustav, a glavna imovina je kupljena za 100.000 rubalja. Ova količina se odražava u ćeliji.

Sedmi - pojam korisna upotreba. To se može naučiti iz OS klasifikatora. Naša oprema ima vijek trajanja od 7 godina.

Osmo - rezidualna vrijednost. Budući da je naš poduzetnik u primjeru odmah počeo koristiti pojednostavljeni sustav, ne popunjava ovaj stupac. Moraju ga ispuniti oni poduzetnici koji su prethodno bili u drugom sustavu oporezivanja.

Deveto - broj tromjesečja u kojima je predmet korišten u izvještajnom razdoblju. Recimo, ako je u našem primjeru oprema kupljena u travnju 2017., tada bi bilo potrebno navesti 3 - drugu, treću i četvrtu, jer u prvoj još nije kupljena. Uvjeti našeg primjera pretpostavljaju akviziciju u proteklom razdoblju, planiramo ga koristiti cijelu godinu, stoga smo postavili 4.

Deseti je udio troška objekta, uzet kao trošak u izvještajnom razdoblju, u%. U našem slučaju to je 100. Budući da je objekt kupljen na pojednostavljenom poreznom sustavu, mora se otpisati u punim jednakim obrocima unutar četiri tromjesečja. Da je objekt kupljen na drugom sustavu oporezivanja, shema izračuna bila bi potpuno drugačija. Za objekte s vijekom trajanja do 3 godine sve bi ostalo isto, u jednakim dijelovima, ostatak vrijednosti bi se morao otpisati tijekom izvještajne godine. Ali za objekte s rokovima od 3-15 godina, otpis se događa u za tri sljedeće godine: 50% u prvoj godini, 30% u drugoj i 20% u trećoj godini. To su dionice koje treba specificirati. Pa, ako se objekt može koristiti više od 15 godina, tada ga otpisujemo 10 godina, a ovaj će stupac uvijek sadržavati 10. Jer 100 ÷ 10 = 10

Jedanaesti - ovdje označavamo količnik dijeljenja broja iz desetog stupca s brojem iz devetog. U našem slučaju 100 ÷ 4 = 25. To znači da ćemo svako tromjesečje otpisivati ​​četvrtinu vrijednosti osnovnog sredstva.

Trinaesto - iu ovome odražavamo iznos otpisa za cijelo razdoblje. Uzimamo broj iz dvanaestog stupca i množimo s brojem iz devetog. To je 25 000 × 4 = 100 000.

Četrnaesti - ovaj stupac popunjavaju samo oni poduzetnici koji su u prethodnim razdobljima koristili pojednostavljeni porezni sustav. Ovdje se prenosi iznos iz stupca 13 za prethodnu godinu. Naš primjer ne predviđa otpis za prošlu godinu, pa ga ne ispunjavamo.

Petnaesto - ovo odražava iznos koji će ostati za otpis u narednim razdobljima. Naša opcija je 0, ne ispunjavamo je. A da jesu, onda bi od iznosa u stupcu 8 trebalo oduzeti iznos iz stupca 13 i 14.

Šesnaesti je namijenjen za već povučena dugotrajna sredstva. Samo unesite datum izdavanja. Na temelju uvjeta našeg primjera, ne trebamo ga ispunjavati u tekućem razdoblju. No iduće će godine samo ovaj stupac morati biti popunjen.

Ako je dugotrajna imovina kupljena i korištena tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog poreznog sustava, tada se sedmi, osmi, četrnaesti i petnaesti stupac ne popunjavaju. Šesnaesta se ne popunjava ako nije bilo rashodovanih dugotrajnih sredstava. Dovršeni drugi odjeljak za naš primjer možete vidjeti u nastavku.

Treći odjeljak

Odjeljak je namijenjen onima koji su koristili pojednostavljeno oporezivanje više od godinu dana i ostvarili su gubitak u prošlim razdobljima. Budući da je naš primjer rentabilnosti, uzmimo druge uvjete. IP Ivanova posluje od 2015. godine, za 2015. godinu zabilježen je gubitak od 30.000 rubalja, za 2016. također gubitak od 40.000 rubalja. U 2017. godini dobit je 60 000 rubalja.

U retku 020 upisujemo godinu 15, a zatim u stupac upisujemo iznos od 30 000 rubalja, ispod u retku 030 upisujemo godinu 16 i također upisujemo iznos od 40 000 rubalja. U retku 010, ukupni iznos jednak 70.000 rubalja gubitka za oba prethodna porezna razdoblja.

U retku 120 prenosimo iznos iz potvrde u prvi odjeljak, red 040. Imamo 60 000. U red 130 upisujemo iznos gubitka za koji ćemo umanjiti oporezivu osnovicu. Ali ne više od iznosa dobiti. To jest, u našem slučaju postavili smo 60.000.

Nadalje, u retku 140 ne prikazujemo ništa, budući da je naš poduzetnik izbjegao gubitak u 2017. godini. A u retku 150 bit će iznos gubitka koji se prenosi u sljedeće porezno razdoblje. To je 10.000 preostalih za 2016.

Četvrti odjeljak

Pažnja! Za izradu i predaju izvješća možete koristiti uslugu "Moj posao - Internet računovodstvo za male tvrtke". Na temelju unesenih podataka o ostvarenim prihodima i nastalim izdacima, servis će automatski popuniti KUDiR, podatke iz kojih će program također automatski prenijeti u poreznu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu. Nećete morati brinuti da će porezna obveza biti pogrešno obračunata. Služba će provjeriti ispravnost popunjavanja KUDiR-a i povrat poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu i pošaljite deklaraciju na u elektroničkom obliku u poreznu upravu. Možete dobiti besplatan pristup usluzi putem

Prema općem režimu, organizacija ima priliku samostalno izraditi obrasce prema kojima će se voditi porezne evidencije, dok porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne moraju birati. Zgodno ili ne, jedini porezni registar za njih je Knjiga prihoda i rashoda, pa treba detaljno proučiti pravila njezina popunjavanja.

Obrazac knjige računovodstva prihoda i rashoda prema pojednostavljenom sustavu i postupak za njegovo popunjavanje (u daljnjem tekstu: postupak) odobreni su Nalogom Ministarstva financija Rusije od 31. prosinca 2008. br. 154n.

isprva opće informacije. Knjigovodstvena knjiga može se voditi na papiru ili u elektroničkom obliku. U oba slučaja pravila registracije su ista, samo se “papirnata” verzija ovjerava u poreznoj upravi prije početka poreznog razdoblja, odnosno prije knjiženja prihoda i rashoda, a ispis “elektroničke” Knjiga računa se ovjerava tek na kraju poreznog razdoblja.

Imajte na umu da prije ovjere Knjigu računa treba prošiti, numerirati, na posljednjoj stranici navesti broj stranica, potvrditi potpis čelnika (samostalnog poduzetnika) i staviti pečat.

Imajte na umu: ne tako davno, Federalna porezna služba Rusije izjavila je da nije potrebno ovjeravati Knjigu računovodstva prihoda i rashoda u inspekciji (pismo od 03.02.2010 br. ShS-22-3 / [e-mail zaštićen]), jer Porezni zakon to ne zahtijeva. Postupak je, naravno, moguć, ali samo na zahtjev poreznog obveznika.

Dakle, s jedne strane, hoće li dokument donijeti u poreznu upravu, ovisi o samim "pojednostavljivačima". S druge strane, ipak preporučamo da Knjigu računa ovjerite u Federalnoj poreznoj službi, tim više što to nije tako teško.

Knjigovodstvena knjiga sastoji se od tri dijela. Odjeljak 1 namijenjen je svima koji koriste pojednostavljeni sustav. Istina, stupac 5 trebate ispuniti samo ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za rashode, poduzetnici i organizacije s predmetom oporezivanja dohotka imaju pravo unositi ovdje za vlastite potrebe (na primjer, za upravljačko računovodstvo). Odjeljak 3 određuje iznos prošlih gubitaka, za koji je, u skladu sa stavkom 7. članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije, dopušteno smanjiti porezna osnovica. Popunjava se uz predmet oporezivanja dohodak umanjen za rashode (točka 4.1. Upute).

Odjeljak 2 posvećen je obračunu troškova za nabavu (stvaranje, proizvodnju itd.) dugotrajne imovine i nematerijalna imovina. Njihov se trošak odražava samo u pojednostavljenom sustavu, stoga se odjeljak 2 mora ponovno ispuniti samo ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za troškove (klauzula 3.1. Postupka). Troškovi se obračunavaju u skladu s podstavkom 1. stavka 1. članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije i prilično su komplicirani, stoga je za takve troškove dodijeljen poseban odjeljak, o čemu vrijedi detaljnije razgovarati.

Za svaku stavku dugotrajne imovine i nematerijalne imovine vodi se evidencija (točka 3.4. Upute), a na kraju svakog tromjesečja sastavlja se zbir – utvrđuje ukupan iznos rashoda. Odražava se na zadnji dan kvartala u odjeljku 1.

Još jedan trenutak. Unosi za istu nekretninu vrše se u odjeljku 2 na tromjesečnoj osnovi sve dok trošak (preostala vrijednost) nekretnine nije u potpunosti rashodovan. Pretpostavimo da je dugotrajna imovina kupljena po pojednostavljenom sustavu i prihvaćena za porezno računovodstvo u svibnju (to jest, u II tromjesečju), što znači da će se isti unosi za njega izvršiti u odjeljku 2 u II, III i IV tromjesečju.

Trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine uzima se u obzir ovisno o tome kada su kupljeni (izgrađeni, proizvedeni) - prije ili nakon prijelaza na pojednostavljeni sustav (klauzula 3 članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Unosi u odjeljku 2 također se razlikuju. Ipak, prvo o svemu...

Dugotrajna imovina (nematerijalna imovina) stečena prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Zamislimo da je "pojednostavljivač" nabavio (izgradio) dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu. Mogu li odmah izvršiti upis u rubriku 2 knjige prihoda i rashoda? Ne, jer biste trebali pričekati da se ispune sljedeći uvjeti (podklauzula 1, klauzula 3, članak 346.16 i podklauzula 4, klauzula 2, članak 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije):

— staviti objekt u rad (prihvatiti nematerijalnu imovinu za računovodstvo);
– platiti i dostaviti dokumente za državnu registraciju (ako je potrebno). Od 1. siječnja 2008. dopušteno je iskazivanje djelomično plaćene dugotrajne imovine i nematerijalne imovine u rashodima.

Podsjetiti Opća pravila računovodstvo. Trošak dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine stečene (izgrađene, proizvedene) po pojednostavljenom sustavu oporezivanja uključuje se u rashode u jednakim dijelovima tijekom tromjesečja preostalih do kraja poreznog razdoblja.

Nakon što ste ispunili potrebne uvjete, možete izvršiti upis u rubriku 2. U stupcu 1 navedite redni broj upisa, u stupcu 2 - naziv dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, u stupcu 3 - datum plaćanja, u stupcu 2 - naziv dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine. stupac 4 - datum podnošenja dokumenata za državnu registraciju. Ako pravo vlasništva nije potrebno upisati, u stupac 4. stavlja se crtica. U stupac 5 upisuje se datum puštanja objekta u rad (za dugotrajnu imovinu) ili prihvaćanja u knjigovodstvo (za nematerijalnu imovinu).

Stupac 6 odražava početnu cijenu objekata. Kod pojednostavljenog sustava utvrđuje se prema računovodstvenim pravilima.

Prema stavku 8 PBU 6/01, odobrenom naredbom Ministarstva financija Rusije od 30. ožujka 2001. br. 26n, početni trošak dugotrajne imovine sastoji se od svih troškova za njegovu nabavu, izgradnju, proizvodnju, isporuku, instalacija, podešavanje, plaćanje carine, posredničke naknade itd. Ne uključuje samo povratne poreze. Poduzetnici i organizacije koje koriste pojednostavljeni sustav nisu obveznici PDV-a te im se ovaj porez ne vraća. Dakle, ne moraju ništa isključiti.

Ono što se u računovodstvu podrazumijeva kao početni trošak nematerijalne imovine navedeno je u stavku 7 PBU 14/2007, odobrenom naredbom Ministarstva financija Rusije od 27. prosinca 2007. br. 153n. To je iznos plaćen ili prikupljen prilikom kupnje ili stvaranja imovine, kao i potrošen na osiguranje uvjeta koji omogućuju da se predmet koristi za namjeravanu svrhu.
Stupce 7 i 8 potrebno je popuniti samo ako je objekt stečen prije prelaska na pojednostavljeni sustav.

U stupac 9 upisuje se broj tromjesečja tekuće godine tijekom kojih se koristi plaćena i stavljena u pogon (prihvaćena u računovodstvo) imovina. Pretpostavimo da je organizacija kupila, platila i pustila u rad objekt u ožujku, odnosno u prvom kvartalu. To znači da će se koristiti u I, II, III i IV kvartalu, au stupcu 9 treba biti 4. Ako su ispunjeni svi uvjeti u II kvartalu, u stupcu 9 treba upisati 3, ako u III kvartalu - 2, u IV kvartalu - jedan.

U stupcu 10 iskazuje se udio vrijednosti dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine koji se može otpisati u tekućem poreznom razdoblju (kao postotak). Budući da se vrijednost kupljene (izgrađene, proizvedene) imovine prema pojednostavljenom sustavu u potpunosti obračunava unutar jednog poreznog razdoblja, pokazatelj u stupcu 10 uvijek je jednak 100%.
Udio troška objekta, koji treba tromjesečno otpisivati ​​kao trošak (također kao postotak), izračunava se u stupcu 11. Za to se pokazatelj stupca 10 dijeli s pokazateljem stupca 9. Rezultat je zaokruženo na drugu decimalu.

Stupac 12 - za prikaz iznosa troškova za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, uzet u obzir u svakom tromjesečju. Ako su objekti nabavljeni (izgrađeni) po pojednostavljenom sustavu, jednak je umnošku brojeva iz stupaca 6 i 11, podijeljenom sa 100. U stavku 3.16 Postupka postoji komentar prema kojem bi takav pokazatelj trebao biti odražava se u stupcu 7 na zadnji dan posljednjeg tromjesečja poreznog razdoblja. Najvjerojatnije je riječ o tipfeleru. U stupcu 7 utvrđuje se vijek dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine raspoložive u bilanci u trenutku prelaska na pojednostavljeni sustav. Očito se mislilo na posljednji dan svakog tromjesečja poreznog razdoblja i stupac 5 odjeljka 1.

U stupcu 13 navodi se iznos izdataka za porezno razdoblje jednak umnošku pokazatelja stupaca 12 i 9 (točka 3.17. Upute). Za objekte koji su se pojavili kod vlasnika u pojednostavljenom sustavu, podudara se s pokazateljem stupca 6, odnosno s početnim troškom dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine.
Stupci 14 i 15 za predmete stečene po pojednostavljenom poreznom sustavu se ne popunjavaju, a stupac 16 označava datum otuđenja (prodaje) imovine.

Primjer 1

LLC "Laguna" primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja dohodak minus rashodi. U ožujku 2010. tvrtka je kupila kamion vrijedan 685.400 rubalja, koji je u cijelosti plaćen 26. travnja, a pustio ga je u promet 12. svibnja i istoga dana predao dokumente za njegovu registraciju. Ispunimo dio 2. Knjige obračuna prihoda i rashoda.

U stupcu 1 navodimo serijski broj, u stupcu 2 - "kamion", u stupcu 3 - datum plaćanja (26.04.2010.), u stupcu 4 - datum podnošenja dokumenata za državnu registraciju (12.05. /2010), au stupcu 5 - datum stupanja u rad (12.05.2010.). U stupcu 6 upisujemo početnu cijenu imovine koja iznosi 685 400 rubalja.

Stupci 7, 8, 14 i 15 se ne popunjavaju jer je nabava obavljena po pojednostavljenom sustavu. U stupac 9 upisujemo broj tromjesečja tijekom kojih će automobil raditi u 2010. godini. Za računovodstvo, svi uvjeti su ispunjeni u II tromjesečju, stoga ćemo u stupcu 9 navesti 3, a budući da se trošak automobila otpisuje kao rashod tijekom jednog poreznog razdoblja (podtočka 1, stavak 3, članak 346.16 Porezne Kod Ruske Federacije), stupac 10 trebao bi biti 100%. Odredimo pokazatelj stupca 11. Jednak je 33,33% (100%: 3 četvrtine). Dakle, pokazatelj stupca 12 bit će 228 467 rubalja. (685 400 rubalja × 33,33%). Ako u II kvartalu LLC "Laguna" ne stekne (izgradi, proizvede) drugu dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu, 228.467 rubalja. postat će konačna brojka i 30. lipnja 2010. godine taj će iznos biti potrebno unijeti u odjeljak 1 Poslovne knjige.

U stupcu 12 prikazat ćemo sve troškove za kupnju kamiona - 685 400 rubalja. Nema podataka o njegovoj prodaji ili raspolaganju, pa ćemo u stupcu 16 staviti crticu.

Unosi kamiona u odjeljku 2 knjige za devet mjeseci i godinu bit će isti.
Izvršeni dio 2 prikazan je u tablici na str. 34-35 (prikaz, ostalo).

Dugotrajna imovina (nematerijalna imovina) stečena prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav

Porezni obveznik koji do trenutka prelaska na pojednostavljeni sustav u svojoj bilanci ima dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu, dužan je do kraja poreznog razdoblja utvrditi njihov ostatak vrijednosti i unijeti pokazatelje u odjeljak 2. Poslovne knjige. (točka 2.1 članka 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prema podstavku 3. stavka 3. članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, obračunavanje preostale vrijednosti predmeta stečenih (izgrađenih, proizvedenih) prije promjene poreznog režima ovisi o njihovom vijeku trajanja. Ako to razdoblje nije dulje od tri godine, ostatak vrijednosti se otpisuje unutar jednog poreznog razdoblja, a ako je više od tri, ali ne više od 15 - 50%, 30% odnosno 20%, u prvom, drugom i treća porezna razdoblja. S vijekom trajanja od više od 15 godina, rezidualna vrijednost se priznaje kao rashod ravnomjerno tijekom 10 poreznih razdoblja.
U svakom slučaju, godišnji iznosi otpisuju se kvartalno u jednakim obrocima.
Prijeđimo na popunjavanje odjeljka 2 Poslovne knjige. Još jednom naglašavamo da se upisi mogu izvršiti tek nakon plaćanja, puštanja u rad i podnošenja dokumenata za državnu registraciju.

U stupce 1-5 upisuju se isti unosi kao i za kupnje u pojednostavljenom sustavu: serijski broj, naziv predmeta, datumi plaćanja, puštanje u rad i podnošenje dokumenata za državnu registraciju.

Stupac 6 odražava početni trošak, iako nije koristan za računovodstvo, stupac 7 prikazuje korisni vijek imovine. Preostala vrijednost je fiksirana u stupcu 8. Zadržimo se na njegovom izračunu detaljnije (točka 3.12 Postupka i odredbe 2.1 i 4 članka 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prilikom promjene općeg sustava na pojednostavljenu rezidualnu vrijednost dugotrajne imovine i nematerijalne imovine na datum prijelaza, razlika između početnog troška objekta i iznosa amortizacije obračunate na temelju poglavlja 25. Poreznog zakona od Ruska Federacija.

Ako je prije prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav primijenjen režim plaćanja UAT-a, preostala vrijednost se uzima do trenutka prijelaza na plaćanje UTS-a i oduzimaju se troškovi uzeti u obzir tijekom rada u ovom načinu. Ako je plaćen UTII, početni trošak umanjuje se za iznos amortizacije obračunate prema računovodstvenim pravilima.
U stupac 9 upisuje se broj kvartala rada objekta u poreznom razdoblju. Ako su svi uvjeti za računovodstvo ispunjeni prije prelaska na pojednostavljeni sustav, označava se 4.

Stupac 10 odražava udio ostatka vrijednosti uključen u rashode za porezno razdoblje. Ponavljamo, to ovisi o vijeku trajanja i trajanju primjene USN-a (podklauzula 3, klauzula 3, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izračun pokazatelja stupca 11 sličan je izračunu za predmete stečene po pojednostavljenom sustavu, ali se pokazatelj stupca 12 određuje drugačije i jednak je umnošku pokazatelja stupaca 8 i 11 podijeljenom sa 100. Za popunjavanje u stupcu 13 množe se pokazatelji stupaca 9 i 12.

U stupcu 14 navedite preostalu vrijednost koja je uzeta u obzir prema pojednostavljenom sustavu u prethodnim godinama, u stupcu 15 - stanje vrijednosti preneseno u buduća razdoblja, au stupcu 16 - datum prodaje (raspolaganja) objekta.

Primjer 2

LLC "Meteor" od 2009. godine primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja dohodak umanjen za troškove. Prije toga društvo je bilo na općem režimu. Do prijelaza, proizvodna oprema je navedena u bilanci s početnim troškom od 864.000 rubalja. s korisnim vijekom trajanja od šest godina (72 mjeseca). Tijekom rada u općem režimu, obračunata amortizacija iznosila je 180.000 rubalja.

Oprema je plaćena 18. prosinca 2007. godine, a puštena u rad 25. rujna 2007. godine. Državna registracija nije bila potrebna. Ispunjavamo rubriku 2. Knjige obračuna prihoda i rashoda za polugodište 2010. godine.

U stupcima 1-5 navodimo redni broj zapisa, naziv predmeta i rokove dospijeća. Budući da oprema nije registrirana, stavit ćemo crticu u stupac 4. U stupcu 6 navodimo početni trošak opreme (864 000 rubalja), u stupcu 7 - vijek trajanja (6 godina).

Saznajte preostalu vrijednost objekta do trenutka prelaska na pojednostavljeni sustav. Njegova vrijednost jednaka je početnom trošku, umanjenom za iznos obračunate amortizacije i iznosi 684.000 rubalja. (864 000 rubalja - 180 000 rubalja). Budući da su ispunjeni svi uvjeti prije promjene poreznog režima, u 2010. oprema će raditi tijekom cijele godine, pa ćemo u stupcu 9 navesti 4. Vijek trajanja objekta je više od tri, ali manje od 15 godina. , što znači da se ostatak vrijednosti otpisuje u roku od tri godine. U 2009. otpisano je 50% troška, ​​što znači da ćemo u stupcu 10 za prvu polovicu 2010. otpisati 30% (podtočka 3, točka 3, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odredimo pokazatelje stupaca 11, 12 i 13. Ovo je 7,5% (30%: 4 četvrtine), 51 300 rubalja. (684.000 rubalja × 7,5%) i 205.200 rubalja. (51 300 rubalja × × 4 četvrtine). Kao što je već navedeno, u 2009. godini tvrtka je morala otpisati 50% preostale vrijednosti kao troškove, tako da u stupcu 14 pišemo 342.000 rubalja. (684 000 rubalja × 50%). U 2011. godini pasti će 20% preostale vrijednosti dugotrajne imovine, au stupcu 15 dat ćemo 136.800 rubalja. (684 000 rubalja × 20%). U stupac 16. staviti crticu.
Takve unose treba unijeti u odjeljak 2 za prvo tromjesečje, devet mjeseci i 2010. godinu.

Ispunjeni dio 2. Poslovne knjige za polugodište 2010. godine prikazan je u tablici na str. 34-35 (prikaz, ostalo).

Troškovi dovršenja, modernizacije i rekonstrukcije dugotrajne imovine

Od 2008. godine, prema pojednostavljenom sustavu, dopušteno je priznati troškove za dovršetak, dodatnu opremu, modernizaciju i tehničku ponovnu opremu dugotrajne imovine (podtočka 1, točka 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Postupak je isti kao i za vrijednost imovine - u jednakim udjelima po tromjesečjima preostalim do kraja poreznog razdoblja, nakon plaćanja, puštanja u rad i podnošenja dokumenata za državnu registraciju (ako je to predviđeno zakonom). Imajte na umu da ako se modernizacija (rekonstrukcija, itd.) provodi prema pojednostavljenom poreznom sustavu, tada se troškovi otpisuju unutar jednog poreznog razdoblja. Istodobno, nije važno kada je objekt stečen (izgrađen) - prema pojednostavljenom sustavu ili prije njega.

U stupcu 2 odjeljka 2 navodi se naziv objekta. Preporučamo da označite da se unos odnosi na troškove rekonstrukcije (modernizacije i sl.). Stupac 3 predviđen je za datum plaćanja takvih troškova (a ne trošak objekta!), a stupci 4 i 5 su za datume podnošenja dokumenata i puštanja u pogon objekta nakon modernizacije ili rekonstrukcije.

Iznos troškova za modernizaciju ili rekonstrukciju naveden je u stupcu 6. Troškovi za modernizaciju dugotrajne imovine koji su u bilanci u trenutku prijelaza na pojednostavljeni sustav također se trebaju prikazati u stupcu 8 (klauzula 3.12. Postupak).
Budući da se troškovi uzimaju u obzir tijekom jednog poreznog razdoblja, stupac 10 je uvijek 100%. Popunjavanje ostalih stupaca ne uzrokuje poteškoće.

Primjer 3

Iskoristimo uvjete iz primjera 2. Pretpostavimo da je Meteor LLC nadogradio proizvodnu opremu u lipnju 2010.

Troškovi u iznosu od 126.000 rubalja plaćeni su 15. lipnja, a 21. lipnja ažurirani stroj pušten je u rad. Njegov vijek trajanja nije se promijenio. Knjiženje ćemo izvršiti u odjeljku 2. Knjige obračuna prihoda i rashoda za polugodište 2010. godine.
U stupac 3 upisujemo datum plaćanja (15.06.2010.), a u stupac 5 - datum puštanja u rad (21.06.2010.). U stupcu 6 prikazat ćemo troškove modernizacije (126 000 rubalja) i, u skladu s klauzulom 3.12 Postupka, umnožit ćemo ih u stupac 8. U stupcu 7 ćemo staviti korisni vijek trajanja opreme (6 godina) . Računovodstvo za troškove moguće je u II tromjesečju, tako da u stupcu 9 popravljamo 3. U stupcu 10 navodimo 100%, u stupcu 11 - 33,33%, u stupcu 12 - 42 000 rubalja. (126.000 rubalja × × 33,33%), u stupcu 13 - 126.000 rubalja.

Slične unose treba unijeti u odjeljak 2 za devet mjeseci i 2010. godinu. Izvršeni odjeljak 2 za polugodište prikazan je u tablici na str. 34-35 (prikaz, ostalo).

Kako ovjeriti Knjigu računa navedeno je u točki 1.5. Postupka

Položaj. Potreba za ovjerom knjige računa u Federalnoj poreznoj službi diktirana je odredbama Poreznog zakona

Da, Porezni zakon ne sadrži izravan zahtjev za potvrđivanjem glavnog računovodstvenog registra "pojednostavljivača" u poreznom tijelu. Međutim, prema članku 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici su dužni voditi evidenciju prihoda i rashoda za potrebe izračuna porezne osnovice u glavnoj knjizi, čiji oblik i postupak odobrava Ministarstvo financija. Rusije.

Prvo, na naslovnoj stranici obrasca knjige računa, danog u nalogu Ministarstva financija Rusije od 31. prosinca 2008. br. 154n, nalazi se polje za vizu službenika porezne uprave. Drugo, kako ispuniti ovaj dokument navedeno je u Postupku odobrenom istom naredbom.

Treće, klauzula 1.5 ovog Postupka definira jasan mehanizam za ovjeru knjige računa u IFTS-u, što je u biti postupak za popunjavanje određenog polja ... Dakle, potreba da ovaj dokument odobri IFTS temelji se prema odredbama članka 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Usput, Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije (Dekret br. 9513/09 od 11. rujna 2009.) potvrdio je obvezu "pojednostavljivača" da ovjere računovodstvenu knjigu

Na bilješku. Pišemo pola godine, mislimo na II kvartal

Treba spomenuti još jednu nedosljednost u točki 2 koju su napravili izrađivači obrasca Knjiga prihoda i rashoda. Dakle, u naslovu i završnom retku odjeljka 2 potrebno je navesti ne I, II, III ili IV kvartal, već odgovarajuće izvještajno (porezno) razdoblje. Objasnimo u čemu je razlika.

Prema članku 346.19 Poreznog zakona Ruske Federacije, razdoblja izvješćivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu su prvo tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci, a porezno razdoblje je kalendarska godina. Dakle, prema nazivu odjeljka 2 potrebno je izvršiti knjiženje na sljedeći način: npr. u odjeljak 2 Poslovne knjige za polugodište potrebno je izvršiti knjiženja i za I i za II kvartal. Prisjetimo se da se zadnji dan svakog izvještajnog (poreznog) razdoblja ukupni iznos troškova mora prikazati u odjeljku 1. knjige računa. Zauzvrat, odjeljak 1 popunjava se za svako tromjesečje, a ne za izvještajno (porezno) razdoblje.

Dakle, ako odjeljak 2 zapravo odražava iznos troškova za izvještajno (porezno) razdoblje, a ne za tromjesečje ("udvostručenje" unosa), iznos troškova za posljednje retke odjeljka 1 bit će precijenjen, a porez osnovica će biti podcijenjena, odnosno postojat će zaostali porez. Stoga se u praksi unosi u odjeljak 2 provode ne za izvještajno ili porezno razdoblje, već za odgovarajuće tromjesečje (to jest, jedan unos za svaki objekt u svakom tromjesečju), iako naslov naslova odjeljka i završni redak naznačiti drugačije

Prema stavku 1. članka 346.19 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezno razdoblje prema pojednostavljenom poreznom sustavu je kalendarska godina

Stol. Fragmenti 2. odjeljka Knjigovodstvene knjige Laguna doo i Meteor doo za polugodište 2010.

Imajte na umu: ovo se odnosi na puni, a ne na preostali vijek trajanja

Preostali, a ne početni trošak objekta, otpisuje se kao rashod.

Stupac 10 može biti 100, 50, 30, 20 ili 10%

Na bilješku. Knjigovodstvo po pojednostavljenom sustavu "patent".

Unatoč činjenici da cijena patenta ne ovisi o stvarnim prihodima i rashodima, poduzetnici koji ga koriste također su dužni voditi poreznu evidenciju (klauzula 12, članak 346.25.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Oni odražavaju samo prihod, a knjiga računa za njih je posebna, obrazac i postupak popunjavanja odobreni su naredbom Ministarstva financija od 31. prosinca 2008. br. 154n. Ima jednu rubriku s četiri stupca - za redni broj operacije, datum i broj primarni dokument, sadržaj poslovanja i visinu prihoda, pa poduzetnicima neće biti teško voditi Knjigu poslovnih knjiga.
2010. je druga godina primjene pojednostavljenog poreznog sustava, u kojoj Meteor doo ima pravo pripisati preostalu vrijednost opreme na troškove

Otpis takvih troškova unutar jednog poreznog razdoblja predviđen je podstavkom 1. stavka 3. članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Svi porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda (KUDiR). Ako to ne učinite ili ga neispravno ispunite, možete dobiti pozamašnu novčanu kaznu (čl. 120. porezni broj RF). Ova se knjiga tiska i na njihov zahtjev predaje poreznoj upravi. Mora biti prošiven i numeriran.

Prije nego počnete stvarati ovu knjigu računovodstva za prihode i rashode u 1C 8.3, provjerite postavke programa. Ako imate problema s formiranjem KUDiR-a i neki troškovi ne ulaze u knjigu, pažljivo provjerite postavke. Ovdje leži većina problema.

Gdje je knjiga prihoda i rashoda 1C 8.3? U izborniku "Glavni" odaberite stavku odjeljka "Postavke".

Vidjet ćete popis konfiguriranih računovodstvenih politika po organizaciji. Otvorite poziciju koja vam je potrebna.

U obrascu za postavljanje računovodstvene politike na samom dnu kliknite na hiperlink "Postavljanje poreza i izvješća".

U našem primjeru odabran je sustav oporezivanja "Pojednostavljeni (dohodak minus rashodi)".

Sada možete otići u odjeljak "STS" ove postavke i postaviti postupak priznavanja prihoda. Ovdje je naznačeno koje transakcije umanjuju poreznu osnovicu. Ako imate pitanje zašto trošak ne pada u knjigu troškova i prihoda u 1C, prije svega pogledajte ove postavke.

Neke stavke nije moguće označiti jer su obavezne. Ostale oznake mogu se postaviti na temelju specifičnosti vaše organizacije.

Nakon postavljanja računovodstvene politike prijeđimo na postavljanje samog ispisa KUDiR-a. Da biste to učinili, u izborniku "Izvješća" odaberite stavku "Knjiga prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava" odjeljka "STS".

Vidjet ćete obrazac izvješća glavne knjige. Kliknite na gumb "Prikaži postavke".

Ako trebate detaljizirati zapise o primljenom izvješću, označite odgovarajuću zastavicu. Ostatak postavki bolje je provjeriti u poreznoj upravi, nakon što ste naučili zahtjeve za izgled KUDiR. U različitim inspekcijama ti se zahtjevi mogu razlikovati.

Popunjavanje KUDiR-a u 1C: Računovodstvo 3.0

Osim ispravnih postavki, prije formiranja KUDiR-a potrebno je izvršiti sve operacije za zatvaranje mjeseca i provjeriti ispravan redoslijed dokumenata. Svi troškovi uključeni su u ovo izvješće nakon što su plaćeni.

Računovodstvena knjiga istraživanja i razvoja generira se automatski i tromjesečno. Da biste to učinili, kliknite na gumb "Generiraj" u obrascu gdje smo upravo napravili postavke.

Knjiga prihoda i rashoda sastoji se od 4 dijela:

• odjeljak I Ovaj odjeljak odražava sve prihode i rashode za izvještajno razdoblje na tromjesečnoj osnovi, uzimajući u obzir kronološki slijed.
• PoglavljeII. Ovaj odjeljak popunjava se samo s obrascem pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodi minus troškovi". Sadrži sve troškove dugotrajne imovine i nematerijalne imovine.
• PoglavljeIII. Sadrži gubitke koji smanjuju poreznu osnovicu.
• PoglavljeIV. Ovaj odjeljak prikazuje iznose koji umanjuju porez, na primjer, premije osiguranja za zaposlenike itd.

Ako ste sve ispravno konfigurirali, KUDiR će biti ispravno formiran.

Ručno podešavanje

Ako ipak KUDiR nije popunjen onako kako ste željeli, njegove unose možete ispraviti ručno. Da biste to učinili, u izborniku "Poslovi" odaberite stavku "Upisi u knjigu prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava".

U otvorenom obrascu liste kreirajte novi dokument. U zaglavlju novog dokumenta upišite organizaciju (ako ih ima više u programu).

Ovaj dokument ima tri kartice. Prva kartica ispravlja unose u odjeljak I. Druga i treća kartica ispravljaju unose u odjeljak II.

Ako je potrebno, napravite potrebne unose u ovaj dokument. Nakon toga će se na temelju tih podataka formirati KUDiR.

Analiza stanja računovodstva

Ovim izvješćem možete vizualno provjeriti ispravnost popunjavanja knjige prihoda i rashoda. Da biste ga otvorili, odaberite stavku "Računovodstvena analiza prema pojednostavljenom poreznom sustavu" u izborniku "Izvješća".

Ako program vodi evidenciju za više organizacija, potrebno je u zaglavlju izvješća odabrati onu za koju je potrebno izvješće. Također postavite razdoblje i kliknite na gumb "Generiraj".

Izvješće je podijeljeno u blokove. Možete kliknuti na svaki od njih da biste dobili analizu iznosa.