Primarni računovodstveni dokumenti prilikom ispunjavanja kudir. Zero kudir za oooh i sp

Formiranje posebnog poreznog obrasca u obliku Knjige obračuna prihoda i rashoda za samostalne poduzetnike u općem režimu oporezivanja je zahtjev sa strane zakona koji je obvezan za primjenu.

DATOTEKE

Čemu služi dokument?

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (skraćeno KUDiR) potrebna je za izračun porezne osnovice pojedinog poduzetnika, na temelju koje će se obračunati porezni odbici za izvještajno razdoblje.

Za svaki sustav oporezivanja u kojem je potreban KUDiR imat će svoje karakteristike. Pojedinačni poduzetnik koji se nalazi na zajedničkom sustavu (OSNO) mora se voditi odgovarajućim zahtjevima. Poduzetnici na PSN i USN drugačije će ispuniti KUDiR.

ZAPAMTITI! Na općem sustavu oporezivanja KUDiR su dužni provoditi samo pojedinačni poduzetnici, tvrtke su izuzete od te obveze.

Kako nastaje knjiga?

Ispunjavanje knjige nije jednokratna stvar. Upisi se vrše postupno, tijekom razdoblja izvršenja određene operacije.

Potvrda unesenih podataka su primarne knjigovodstvene isprave koje pojedini poduzetnik mora imati na skladištu i čuvati određeno vrijeme (najmanje tri godine).

Sve brojke u KUDiR-u odgovaraju protuvrijednosti u rubljama.

Značajke i opće informacije o KUDiR-u

Knjiga ima unificirani oblik. Možete ga provesti kako u papirnatom obliku, ručno unoseći potrebne podatke, tako iu elektroničkom obliku.

Ako se knjiga vodi na računalu, nakon isteka obračunskog razdoblja potrebno ju je isprintati, listove numerirati i prošiti debelim, oštrim koncem. Na posljednjoj stranici stavlja se (ako postoji) i signatura, te se označava broj stranica. Knjiga se potom registrira kod lokala porezno tijelo.

U slučaju kada se koristi papirnata verzija KUDiR-a, ona se prije popunjavanja registrira u poreznoj upravi.

Knjiga sadrži šest odjeljaka koji odražavaju sve prihode i rashode IP-a ostvarene tijekom izvještajnog razdoblja. Treba napomenuti da se rubrike popunjavaju ovisno o smjeru rada pojedinog poduzetnika.

Drugim riječima, podatke treba unositi samo u one KUDiR blokove koji se odnose na aktivnosti IP-a.

Opći zahtjevi za ispunjavanje KUDiR-a

Ako se knjiga ne tiska s elektroničkog medija, već se vodi u papirnatom obliku, obrazac je potrebno kupiti. To prema zakonu mora učiniti poduzetnik. Zahtjevi za završetak su:

• kronološki redoslijed odraza prihoda i rashoda;
• potvrda njihovih primarnih dokumenata;
• cjelovitost i kontinuitet knjigovodstvenih podataka koji čine poreznu osnovicu;
• numeriranje i uvezivanje listova knjige, signatura kojom se potvrđuje broj listova na posljednjoj stranici;
• dopušten je ispravak pažljivim precrtavanjem jednim redom i ovjerom ispravka potpisom pojedinog poduzetnika i datumom;
• KUDiR i računovodstvo vode se paralelno, oba su obavezna;
• na početku svakog novog izvještajnog razdoblja treba otvoriti novu knjigu;
• završeni KUDiR čuvati 4 godine.

PAŽNJA! Ukoliko se KUDiR vodi u elektroničkom obliku, što je dopušteno, potrebno ga je isprintati i s njime provesti iste radnje kao i s papirom.

Nijanse KUDiR-a na OSNO

Za poduzetnike na OSNO-u ispunjavanje KUDiR-a ima niz mogućnosti.

1. Za obračun kretanja sredstava koristi se gotovinska metoda.
2. Ako samostalni poduzetnik obavlja više vrsta djelatnosti odjednom, nije potrebno voditi posebnu knjigu za svaku, možete ih voditi u jednom KUDiR-u, ali odvojeno.
3. U KUDiR se unosi i podatak o obračunu PDV-a.

Uzorak dokumenta

Na početku knjige, na naslovnoj stranici, upisuju se podaci o pojedinačnom poduzetniku - ovaj odjeljak ne bi trebao stvarati poteškoće, jer su ovdje uključeni podaci iz osobnih i osnivačkih dokumenata:

• adrese stanovanja;
• podatke o poreznom tijelu kod kojeg je porezni obveznik registriran;
• podaci iz potvrde o registraciji i dr.

Također daje podatke o banci u kojoj individualni poduzetnik ima otvoren račun i broj blagajne, ako ga koristi u svom radu. Zatim se poduzetnik potpisuje na stranici i datira obrazac.

Ispunjavanje odjeljka 1 KUDiR-a

Ovdje su uključene sirovine, poluproizvodi i ostali inventar za čiju je nabavu samostalni poduzetnik potrošio svoj novac. Moraju se uzeti u obzir čak i ako su rashodi nastali u prethodnom razdoblju izvješća, a de facto prihod nastao u tekućem.

Također ukazuje na predujmove koji se planiraju dati u narednim razdobljima.

Rashodi su stvarni troškovi koji su nastali u svrhu naknadnog ostvarivanja financijske koristi od poslovanja.

Treba napomenuti da se iznos financijskih rashoda u provedbi poduzetničke djelatnosti otpisuje na teret troškova samo ako se proizvedene zalihe prodaju. Ako za ovaj dio postoje norme troškova utvrđene zakonom, tada se računovodstvo provodi na temelju njih.

Prvi dio sadrži nekoliko blok tablica. Rubrike od 1-1 do 1-7 popunjavaju samostalni poduzetnici koji su zaposleni u proizvodnoj djelatnosti. Pritom svaki blok ima dvije opcije, od kojih prvu (opciju A) koriste poduzetnici koji rade s PDV-om, a drugu (opciju B) koriste oni koji u svom poslovanju ne izdvajaju PDV.

Ako idete redom, onda se u tablicu 1-1 unose podaci o nabavljenim i utrošenim sirovinama u procesu rada IP.

U ćelijama bloka 1-2 nalaze se poluproizvodi (kupljeni i utrošeni) za potrebe proizvodnje.

Blok linije označene brojevima 1-3 dizajnirane su za obračun pomoćnih sirovina i materijala (kupljenih i utrošenih).

Blok 1-4 sadrži ostale materijalne troškove, tj. energije, vode, goriva itd. koji su potrošeni tijekom aktivnosti IP-a.

Blok 1-5 označava cijenu Gotovi proizvodi, koji je IP objavio za izvještajno razdoblje, a također daje trošak obavljenih radova i pruženih usluga tijekom tog razdoblja.

U blokovima 1-6 i 1-7 prikazan je rezultat proizvodnje i prodaje proizvedenih proizvoda u trenutku komisioniranja i na temelju rezultata mjesečnog razdoblja.

Ispunjavanje odjeljka 2 KUDiR-a

Drugi dio KUDiR-a bavi se amortizacijom dugotrajne imovine, IBE-a i nematerijalne imovine.
Amortizacija se može obračunavati samo u odnosu na imovinu poduzetnika koja je kupljena za gotovinu i služi za obavljanje njegove djelatnosti. Nematerijalna imovina uključuje sve vrste intelektualno vlasništvo(žigovi, elektronički programi, baze podataka i sl.) koje IP koristi u svom djelovanju. Pravila za obračun amortizacije data su u tablicama 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Popunjavanje odjeljka 5 KUDiR-a

U petom dijelu knjige dan je obračun plaća i poreza. Ovdje navedena tablica je zapravo platni spisak i formira se za svaki mjesec posebno. Sadrži

• obračunati porez na dohodak,
• razne druge odbitke,
• Datum izdavanja Novac
• i potpis radnika pri primitku.

Sve vrste plaćanja se uklapaju u tablicu, uključujući i stvarne plaća, materijalne poticaje, cijene robe dane u naturi i sl.

Ispunjavanje odjeljka 6 KUDiR-a

Šesti dio KUDiR-a omogućuje određivanje porezne osnovice. Formira se nakon godinu dana (prema kalendaru) i temelj je za ispunjavanje obrasca 3-NDFL.

Blok 6-1 uključuje prihode od prodaje navedene u tablici 1-7 i dr. Kao rashodi iskazuju se podaci iz blokova 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

Blok 6-2 uključuje sve IP troškove koji nisu prikazani u drugim blokovima, uključujući troškove za sigurnost od požara i sigurnosni sustavi, putne naknade, naknade za savjetovanje, informiranje i pravne. usluge, internet, telefon, troškovi za kućanstvo i popravke itd.

Posljednji blok KUDIR-a (6-3) uključuje rashode ostvarene u tekućem razdoblju izvješća, ali prihodi za koje će se uzeti u obzir u narednom razdoblju. To uključuje sezonske troškove, plaćanje najma itd.

Prazan KUDiR

Ako pojedinačni poduzetnik nije imao novčanih tokova za određeno izvještajno razdoblje, to ne znači da ne treba obratiti pozornost na KUDiR. Ova situacija ga obvezuje da uz ostala izvješća podnese i poreznu "nultu" knjigu. To znači da ga trebate sastaviti prema uobičajenim zahtjevima, samo stavite nule u stupce koji prikazuju stvarno kretanje sredstava.

Knjiga prihoda i rashoda je glavni alat za računovodstvo transakcija obavljenih u tijeku aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu, vezano uz porezne registre. Obvezne su ga provoditi samo osobe koje rade u pojednostavljenom načinu - pojedinačni poduzetnici i organizacije. Takva se obveza odražava u članku 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kako voditi knjigu prihoda i rashoda?

Za svaku godinu otvara se poseban registar u obliku koji utvrđuje Ministarstvo financija naredbom br. 135n od 22.10.12., od početka poslovanja na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Dostupna su dva načina vođenja knjiga:

1. U papirnatom obliku - sve evidencije transakcija rade se ručno olovkom. Knjiga mora biti pripremljena do upotrebljivog stanja, za to se stranice upisnika prikupljaju u obliku dnevnika, prošivaju, numeriraju, na zadnjem listu od ukupnog broja listova stavlja se bilješka s ovim upisom osiguranim od strane potpis glave i pečat;
2. U elektroničkom obliku - tijekom godine upisuje se u elektroničkom formatu knjige, na kraju godine se ispisuje, stranice spajaju, numeriraju, na zadnjoj stranici časopisa navodi se njihov ukupan broj s oznakom potpis čelnika i pečat društva.

U svakom trenutku možete prijeći s jednog oblika vođenja Knjige na drugi.

Budući da je Poslovna knjiga porezni registar, odnosno služi za izračun poreznog opterećenja po pojednostavljenom poreznom sustavu, u nju je potrebno unositi samo one pokazatelje prihoda i rashoda koji će se uzeti u obzir pri izračunu osnovice. za poseban pojednostavljeni porez.

Suština vođenja knjige je redoslijedno evidentiranje svake operacije, koja je rezultirala prihodom ili rashodom, u tabelarnom dijelu registra. Knjiženje se vrši na datum kada je ovaj prihod ili rashod priznat kao takav, uz navođenje pojedinosti popratne primarne dokumentacije.

Podaci o poslovanju upisuju se u Poslovnu knjigu samo ako postoji izvorni dokument koji to potvrđuje. Ako nema dokumenta, tada je nemoguće popraviti iznos u registru.

Knjigu nije potrebno nigdje dostavljati, nije priložena uz USN deklaraciju, ali mora biti dostupna. Ako se porezna uprava želi upoznati s ovim registrom i poslati zahtjev za njegovu dostavu, tada je "pojednostavljivač" to dužan učiniti kako bi izbjegao kazne.

Ako društvo ima izdvojene podružnice, tada Knjigu računa vodi porezni obveznik, a to je u ovom slučaju matično društvo. Knjiga odražava opće sažete podatke bez podjele na odjele.

Značajke popunjavanja knjige računovodstva prihoda i rashoda

Postupak popunjavanja Knjige ovisi o odabranom objektu oporezivanja:

• Primanja - popunjava se rubrika I (kolone 1-4) i rubrika IV (odražavaju se doprinosi i bolovanje);
• Prihodi / rashodi - popunjava se odjeljak I i potvrda za njega, odjeljak II (u odnosu na troškove dugotrajne imovine), odjeljak III (za obračun gubitka prethodnih godina).

Registar sadrži podatke o svakoj transakciji obavljenoj tijekom godine, a koja je rezultirala pojavom prihoda ili rashoda koji se uzimaju u obzir za oporezivanje. Upisi se vrše kronološkim redom bez podjele po određene vrste aktivnosti. Podaci o svakoj transakciji moraju se unijeti u poseban redak, neovisno o datumu primitka prihoda ili rashoda.

Primarni dokument na temelju kojeg se vrši knjiženje može biti računovodstveni obrazac koji potvrđuje činjenicu primitka prihoda ili rashoda.

Ministarstvo financija u svom pismu preporučuje unos pokazatelja troškova u punim rubljama, međutim, podaci se prenose u samu USN deklaraciju bez zaokruživanja, uzimajući u obzir kopejke, pa je stoga prikladnije unositi iznose s kopejkama, što će pojednostaviti naknadno izvješćivanje.

Popunjavanje knjige s pojednostavljenim poreznim sustavom "dohodak"

Porezni obveznici koji su odabrali iznos dohotka za oporezivanje dužni su u Knjizi računa iskazati:

• Dohodak koji podliježe posebnom porezu USN (odjeljak I gr. 1-4);
• Troškovi u vidu doprinosa za osiguranje i naknada za vrijeme bolovanja, umanjeni za poreznu obvezu (odjeljak IV.);
• Rashodi ostvareni na teret financiranja u okviru državne potpore malom gospodarstvu (odjeljak I. stupac 5).

Osim toga, potrebno je popuniti i naslovnu stranicu Knjige s osnovnim podacima o poreznom obvezniku, predmetu oporezivanja, adresi i broju žiro računa.

Što trebate ispuniti u "pojednostavljenom" s predmetom oporezivanja "dohodak":

Ispunjavanje knjigovodstvene knjige po pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak-rashod"

Ako se „priprostac“ odluči oporezovati razliku između iznosa prihoda i nastalih rashoda, onda Knjigu trebate ispuniti malo drugačije.

Društvo mora upisati u registar:

• Prihodi i rashodi od djelatnosti koji se uzimaju u obzir pri obračunu posebnog poreza pojednostavljenog poreznog sustava (Odjeljak I.);
• Uvjerenje za I odjeljak (popunjava se na kraju godine);
• Troškovi plaćene nematerijalne imovine i dugotrajne imovine korištene u pojednostavljenim poslovima (odjeljak II, za svako izvještajno razdoblje popunjava se novi odjeljak, na vrhu odjeljka naveden je naziv razdoblja);
• Gubitak prošlih poreznih razdoblja (odjeljak III).

Popunjava se i naslovna stranica na koju je potrebno upisati svoje ime i prezime (puni naziv za samostalne poduzetnike), osnovne podatke, adresu, odabrani objekt oporezivanja i brojeve postojećih žiro računa.

Što trebate ispuniti u "pojednostavljenom" s objektom "prihodi-troškovi":

NA odjeljak III upisuju se podaci o gubicima iz djelatnosti prethodnih godina koji nisu preneseni na početak prethodne godine. Ti iznosi mogu umanjiti osnovicu za obračun poreza. U obzir se uzimaju podaci za zadnjih 10 godina.

Odgovornost za "pojednostavljivač"

Samostalni poduzetnik ili pravna osoba na pojednostavljenom poreznom sustavu dužan je voditi gornju knjigu prema utvrđenom obrascu, budući da se njezini pokazatelji koriste za izračun poreznog opterećenja.

Odgovornost u obliku novčane kazne bit će propisana člankom 120. Poreznog zakona Ruske Federacije ako "pojednostavljivač":

• Neće voditi ovaj registar;
• Provest će ga u suprotnosti s Nalogom za popunjavanje;
• Izvršit će transakcije na pogrešan datum.

Pri određivanju iznosa novčane kazne mora se poći od rezultata dobivenih kao rezultat ovih povreda:

• ako je osnova za USN porez podcijenjena, tada ćete morati platiti 20% iznosa neplaćenog poreza, dok je minimalna kazna ograničena na 40 000 rubalja;
• ako baza nije podcijenjena, tada će kazna biti od 10.000 do 30.000 rubalja.

Dodatna novčana kazna bit će izrečena ako na zahtjev poreznih vlasti tijekom revizije "pojednostavljivač" ne može predočiti ovaj porezni registar. U tom slučaju morat ćete platiti 200 rubalja. za svaku nepostavljenu knjigu. Osim toga, određenom zaposleniku može se izreći novčana kazna u iznosu od 300 do 500 rubalja.

Tvrtka na pojednostavljenom poreznom sustavu mora ne samo imati i ispravno ispuniti Knjigu obračuna prihoda i rashoda, već je i pravilno pohraniti 4 godine koje prethode tekućoj godini.

Odnosno, ako je potrebno, “priprostac” mora poreznoj upravi predočiti završene knjige za posljednje četiri godine.

Ispravak poslovne knjige

Ukoliko se nađe pogreška u elektroničkom obliku Knjige, tada možete izvršiti ispravak tako da izbrišete postojeći netočan upis i napravite ispravan.

Ako se otkrije pogreška u papirnatom obliku ili nakon ispisa elektroničkog oblika, tada se uređivanje zapisa provodi pažljivim precrtavanjem netočnih podataka jednom tankom crtom. Uz to se upisuju točni podaci, potpis čelnika i otisak pečata, ako postoji.

Netočne podatke nemoguće je ispraviti raznim vrstama korektora.

Knjiga računovodstva prihoda i rashoda (KUDiR) je porezni knjigovodstveni registar koji je obavezan za sve pojednostavljene osobe (članak 346.24 Poreznog zakona). Ispunjavanje knjige odgovorno je zanimanje: služi kao izvor za formiranje prijave i obračun poreza. Je li moguće samostalno provoditi KUDiR na "profitabilnom" pojednostavljenom poreznom sustavu? Što trebate znati za ispravno popunjavanje očevidnika?

Cijena izdanja: ako nije olovo

Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav dužni su održavati KUDiR. Odsutnost knjige smatra se grubim kršenjem računovodstvenih pravila i kažnjava se novčanom kaznom od 10.000 rubalja. i više - iznos ovisi o težini prekršaja (članak 120. Poreznog zakona). Knjigu je potrebno čuvati 4 godine nakon isteka porezne godine (čl. 23. Poreznog zakona).

KUDiR za 6% USN: oblik i sadržaj

Knjiga mora sadržavati podatke koji su uključeni u obračun poreza. Podaci KUDiR-a koriste se prilikom popunjavanja deklaracije (pogledajte postupak sastavljanja deklaracije za USN 6%). Stoga se razlikuju knjige primitaka i pojednostavljenika "prihodi-rashodi". Obrazac i pravila za popunjavanje Knjige prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2015. godini ista su kao ona koja su bila na snazi ​​prethodne dvije godine. - primjenjuju se od siječnja 2013. (vidi nalog Ministarstva financija N 135n od 22. listopada 2012.).

Pojednostavljivači - "dohodak" KUDiR popuniti uglavnom informacijama o prihodima: u neoperativnim i od prodaje, koji čine poreznu osnovicu (vidi postupak za izračun porezne osnovice za pojednostavljeni porezni sustav "dohodak").

Ne uzimaju se u obzir svi prihodi / primici prilikom izračuna poreza. Oni za koje se ne plaća (nije obračunava) jedinstveni porez ne upisuju se u KUDiR ili se u knjizi iskazuju na poseban način.

U knjizi "profitabilnih" pojednostavljenih, osim toga, neki su troškovi fiksni:

• stvarna potrošnja iz iznosa potpora dobivenih od države po programima: potpora malom/srednjem poduzetništvu ili poticanje samozapošljavanja nezaposlenih;
• plaćanja odbijena od obračunatog poreza prema klauzuli 3.1. 346.21 NK.

Porez od STS6% umanjuje se za plaćeno:

• doprinosi za obvezna osiguranja: mirovinsko, zdravstveno, socijalno;
• Doprinosi za VHI za zaposlenike, ako su prva tri dana invalidnosti osigurani, a iznos isplata osiguranja ne prelazi naknade za navedeno razdoblje;
• iznosi bolovanja za prva tri dana, koji se plaćaju na teret poslodavca i nisu pokriveni isplatama osiguranja za VHI;
• iznos poreza na promet, pod uvjetom da je organizacija (IE) registrirana kao obveznik naknade i da je predočila popratni dokument (klauzula 8 članka 346.21 Poreznog zakona).

Po opće pravilo prenesene uplate mogu umanjiti obračunati porez za 50%. Ima izuzetaka. Dakle, samostalni poduzetnik bez zaposlenih može bez ograničenja umanjiti porez na iznos doprinosa u fiksnom iznosu koji plaća za sebe. Porezni zakon još nije propisao postupak smanjenja poreza za iznos trgovačke naknade, ali postoji stav Ministarstva financija (pismo N 03-11-10 / 40730 od 15.7.15.): nema ograničenja na naknadu u kodu, stoga se u potpunosti odbija od iznosa poreza na "dohodak » USN.

Vođenje knjige: načini, redoslijed upisa i ispravka

Po prvi put, KUDiR se pokreće u trenutku prelaska na pojednostavljeni sustav. Zatim se za svaku redovitu kalendarsku godinu otvara novi registar. Organizacije koje imaju posebne odjele (ne ogranke!), vode samo jednu knjigu. KUDiR se može ispuniti elektronički ili na papiru. Tijekom porezne godine dopušteno je prijeći s ručne evidencije na papiru u elektronički oblik (pismo Ministarstva financija od 16.01.07. N 03-11-05 / 4).

KUDiR ne mora biti certificiran od strane IFTS-a od 01.01.13. Ako nije bilo aktivnosti, organizacije / samostalni poduzetnici moraju pripremiti "nulti" registar za razdoblje.

Prije prvog upisa papirnata verzija očevidnika mora:

• čipka (bod) i broj;
• na posljednjoj stranici navedite broj listova, potpišite glavu / individualnog poduzetnika i pečat (ako postoji) na mjestu šivanja.

E-knjigu treba tiskati tromjesečno (sve rubrike, čak ni popuniti), a na kraju porezne godine izdavati na isti način kao i papirnatu.

Ispravak eventualne pogreške/propusta u papirnatoj verziji obavlja sljedeća pravila:

• prilagodba mora biti opravdana i datirana;
• ispravak se potvrđuje potpisom voditelja (IP) i pečatom.

Bilješke u papirnatoj verziji bolje je raditi crnom/plavom olovkom, ne mogu se ispraviti uz pomoć korektivnih sredstava (precrtajte netočan tekst jednom linijom, napišite točan tekst odozdo ili odozgo). Ministarstvo financija preporučuje ispunjavanje KUDiR-a u punim rubljama (pismo od 24.07.13. N 03-11-06/2/29385), ali SAC smatra ispravnim navesti iznose u rubljama i kopejkama (odluka od 08. /20/12 N 8116/12). Druga opcija je poželjnija.

U smislu vršenja korekcija elektroničkom obliku prikladniji. Međutim, ako je potrebno napraviti pojašnjenje u već tiskanom primjerku, tada se to radi prema pravilima za ispravljanje papirnate verzije.

Struktura knjige i opća pravila popunjavanja

Registar se sastoji od naslovne stranice i četiri odjeljka.Dužnosti pojednostavljivača o vođenju knjige prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" su popunjavanje dva odjeljka.

Opća pravila punjenja:

• u knjigu se upisuju podaci o domaćinstvu. transakcije uključene u obračun poreza;
• svaki unos mora biti potkrijepljen primarnim dokumentom;
• transakcije se unose kronološkim redom, svaka u posebnom retku (bez povezivanja po vrsti transakcije ili danu);
• unosi su na ruskom jeziku.

Postupak popunjavanja KUDiR-a s pojednostavljenim poreznim sustavom 6%

Naslovnica

Može se ispuniti proizvoljno - pravila nisu uspostavljena.

Neke točke na koje vrijedi obratiti pozornost:

• šifra obrasca za OKUD ne može se ispuniti - za KUDiR nije odobren od strane Državnog standarda;
• u ćeliji "Datum (godina, broj mjeseca)" naveden je dan otvaranja knjige - datum prvog upisa;
• Pojedinačni poduzetnici ne stavljaju kod OKPO;
• adresa mjesta / prebivališta navedena je u onoj navedenoj u osnivačkim dokumentima;
• u ćeliji "Brojevi računa za poravnanje" morate za svaki račun navesti njegov broj i naziv banke.

odjeljak I

Sastoji se od četiri tablice (po jedna za svako tromjesečje u godini) i potvrde koju “profitabilni” pojednostavljeni ljudi ne trebaju ispunjavati.

Vrijedno je obratiti pozornost na sljedeće:

• Stupac 1 označava kontinuirano numeriranje tijekom godine.
• U stupcu 2 preporuča se, osim datuma i broja primarne isprave, navesti i njen naziv. Primarni pojednostavljeni, budući da utvrđuju dohodak po primitku, bit će: nalozi za plaćanje, blagajnički primici i sl.
• U koloni 4 prihod se iskazuje na dan primitka sredstava. Državne subvencije odražavaju se u iznosu troškova nastalih na njihov račun, od datuma kada su ti troškovi napravljeni (tako da se osnovica za pojednostavljeni porezni sustav ne povećava). Primici koji nisu prihod (vidi tablicu 1) se ne prikazuju ili se upisuju s posebnim obilježjima.
• U stupcu 5 pojednostavljeni "dohodaši" moraju iskazati koliko su potrošili od dobivenih državnih potpora. Troškovi moraju biti dokumentirani. Odraziti se u gr. 5 drugi troškovi nisu potrebni.

Primjer 1. Pažnja, povratak!

Dana 07.04.15., poduzetnik je kupcu morao vratiti predujam u iznosu od 50.750,50 rubalja, koji je primljen 01.04.15. i uključen u prihod (u stupcu 4). Porezna osnovica se mora smanjiti prema iznosu povrata. Da biste to učinili, na dan prijenosa predujma natrag na gr. 4 se bilježi s predznakom minus.

Primjer 2: Primanje subvencija

IP Zalesov primjenjuje "profitabilni" USN. Kao subjekt malog gospodarstva 01.12.15.godine primio je subvenciju od lokalni proračun za naknadu troškova za najam prostora u iznosu od 60.000 rubalja. (u siječnju se subvencija ne očituje u KUDiR-u).

Poduzetnik je 15.02.15. unajmio 30.000 rubalja. Taj će iznos platiti u veljači 2015. u dva stupca Sec. I: 4 i 5.

odjeljak IV

Osmišljen tako da odražava troškove koji smanjuju porez:

Primjer 3. Isplata bolovanja

IP je zaposleniku u ožujku 2015. isplatio invalidninu u iznosu od 6500 rubalja. prema platnoj listi broj 6 od 05.03.15. Iznos naknade za prva tri dana je 3.100 rubalja. Poduzetnik nije sklopio ugovore o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju radnika. U gr. odjeljak 9 IV za ožujak 2015. trebate upisati 3100 rubalja (dio naknade isplaćene zaposleniku na teret FSS-a ovdje se ne odražava - oduzima se od iznosa doprinosa koji se plaćaju fondu).

KUDiR o "profitabilnoj" simplifikaciji je relativno jednostavan registar koji se može ispuniti i bez posebnog računovodstvenog znanja.

Pogledajte video o potrebi održavanja i odgovornosti za nepostojanje KUDiR-a:

Poduzetnici koji samostalno vode evidenciju često se ne žure koristiti knjigovodstvom prihoda i rashoda. Objašnjavaju da se od 2013. ne mora vizirati na poreznoj, što znači da ne možete učiniti ništa. Ipak, knjigu je poželjno zadržati. Što je KUDiR, kada i tko ga koristi? Kako voditi i ispuniti knjigu računovodstva prihoda i rashoda u 2018. godini, pročitajte u ovom članku.

Što je KUDIR?

Knjiga prihoda i rashoda je dnevnik kretanja novca, koji se koristi u računovodstvu za posebne porezne režime, kao što su pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) i PSN. Svatko tko radi na “pojednostavljenom” ili patentu vodi evidenciju prihoda i rashoda na temelju njega. Ima svoje standarde i oni se ne mogu mijenjati. Knjigu možete ispuniti sami ili povjeriti stručnjacima outsourcing tvrtke, na primjer, popularnoj usluzi.

Knjiga je prije svega potrebna poslovnom čovjeku. Da kontrolirate svoju dobit i ne "izletite" iz pojednostavljenog sustava. Da biste to učinili, morate se sjetiti ograničenja visine dohotka na pojednostavljenom poreznom sustavu. U 2018. godini - 150 milijuna rubalja godišnje. Međutim, ako ste izgubili priliku za korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja i prisiljeni ste prijeći na opći režim, trebat će vam sve provjere od početka tekućeg tromjesečja. Stoga ih je ipak bolje pohraniti i zabilježiti u KUDiR-u.

Postoji nekoliko načina za popunjavanje KUDiR-a

Kupite u trgovini knjiga i čuvati ga pri ruci. U tom slučaju mora biti numerirana, prošivena, žigosana i na posljednju stranicu zalijepljena naljepnica s natpisom: Prošiveno-numerirano X stranica. Naljepnicu potpisuje ili direktor ili poduzetnik.

Elektronički. Obično koriste tablice u Excelu ili bilo kojoj posebnoj usluzi.

Papirnati KUDiR izrađuje se u siječnju, prije početka rada za tekuću godinu. Ako se knjiga vodi u elektroničkom obliku, onda se na kraju godine ispisuje, prebrojava broj stranica, prošiva i žigosa. Preporuča se otvaranje novog KUDiR-a za sljedeću kalendarsku godinu.

Ne biste trebali odgađati ispunjavanje knjige računa - bolje je potrošiti jedan sat dnevno na to nego ispasti iz radnog rasporeda tjedan dana prije podnošenja izvješća.

Zakon zahtijeva da ga zadržite KUDiR četiri godine. Pojednostavljenim poreznim sustavom porezni obveznik može ostvariti pravo na zatvaranje gubitaka prethodnih godina ili smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava uz pomoć pojašnjenja. Stoga je isplativije ne bacati 11 godina.

Jedanaesterci. Ako knjiga nedostaje, porezne vlasti mogu to smatrati grubim kršenjem računovodstva prihoda i rashoda i mogu izreći kaznu u iznosu od 100 do 30 tisuća rubalja. Stoga, ako niste vodili knjigu od početka rada, isplativije ju je retroaktivno obnoviti sami ili kontaktirati servis.

Ako nisi radio, tada ćete imati nulti KUDiR - popunjava se naslovna stranica i umjesto brojeva stavljaju se nule. Zero KUDiR je jednako numeriran, prošiven i zapečaćen.

Kako ispuniti - opća pravila

Knjiga se popunjava na gotovinskoj osnovi pomoću primarnih dokumenata. U ovom slučaju prihod je vrijeme uplate novca u blagajnu ili na tekući račun. Odnosno, svi se unosi rade redom, a čekovi, računi i potvrde pohranjuju se u mapu.

Kako se ne bi izgubio niti jedan dokument i ne bi se tražile greške prije podnošenja izvješća, potrebno je redovito unositi u knjigovodstvenu knjigu: to zahtijeva zakon i zdrav razum. Dovoljno je izdvojiti pola sata na kraju ili početku radnog dana za ispunjavanje Knjige.

Iz knjige se ni u kojem slučaju ne smiju trgati stranice, ali nije zabranjeno unositi izmjene u zapisnike, samo je potrebno potpisom voditelja potvrditi vjerodostojnost svake izmjene.

Kada i tko primjenjuje KUDiR?

KUDiR vode porezni obveznici na pojednostavljenom poreznom sustavu - po stopi od 6% s objektom "Prihod" i po stopi od 15% s objektom "Prihodi minus troškovi", kao i oni koji rade na patentu i plaćaju porez na promet. 2018. u knjizi se pojavila nova stranica o naknadi za trgovanje. Zakonodavci su ga uveli radi lakšeg izračuna pojednostavljenog poreznog sustava u tri grada u kojima se koristi, a to su Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj.

Prije se iznos poreza na promet nije izdvajao kao zaseban redak, pa je odmah označen u knjizi uz odbitak. To komplicira postupak izračuna USN-a. Dakle, kako ispuniti knjigu računovodstva prihoda i rashoda pojedinačnog poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu?

KUDiR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6%

Za USN "Prihod" (stopa od 6%) knjiga koristi stranice 1 - 4 paragrafa I "Prihodi i rashodi" i paragraf IV "Osiguranje i bolnički troškovi". Odjeljak I. i III. ne popunjavaju pojednostavljeni ljudi “po primanjima”.

Prva tri stupca obično nisu teška. Prepisuju podatke iz primarnih dokumenata: bankovnih izvoda, faktura za plaćanje i dr. Pogledajmo pobliže posljednja dva stupca.

U stupcu 4 redom naznačiti sva primanja ostvarena na tekući račun ili u blagajnu. Ovdje su uključeni i izvanposlovni prihodi - to su prihodi od tečajnih razlika, od iznajmljivanja imovine, u obliku kamata na ugovor o kreditu i drugo.

KUDiR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 15%

S pojednostavljenim poreznim sustavom "Dohodi minus rashodi" (stopa 15%), računovodstvo se provodi na temelju primarne dokumentacije: čekova, potvrda, računa. Ali ne možete platiti sve troškove. Savezna porezna služba ima zatvorenu listu troškova na temelju kojih se smanjuje porez.

Prilikom popunjavanja knjigovodstvene knjige s pojednostavljenim poreznim sustavom od 15%, poduzetnik popunjava stupac 5 i plaća troškove navedene u porezni broj RF. Njihov popis je ograničen i ima samo 37 stavki.

Nažalost, popis ne uključuje sve troškove vezane uz poduzetničku aktivnost. Primjerice, kupnja hladnjaka i mikrovalne pećnice za zaposlenike ne može biti uključena u rashode. Ali plaćanje za online naplatu - možete uzeti u obzir. Glavno pravilo je pomažu li ti troškovi poduzetniku da zaradi novac. Uostalom, možete kupiti hladnjak, staviti ga u potrošnju i staviti u zemlju. Porezni službenici prate takve zlouporabe i kažnjavaju globama za namjerno podcjenjivanje porezne osnovice.

Uzorak punjenja KUDiR za IP na USN 15%. IP Martyanov bavi se proizvodnjom i prodajom dječjih igračaka. Kupio je materijal i pribor za nove lutke u iznosu od 230.000 rubalja i Dječji vrtić Tada sam kupio igračke za 10.000 rubalja. I dobio predujam u iznosu od 2000 rubalja. Osim toga, vratili su male igračke za 20 rubalja. U siječnju je Martyanov zaposlio prvog zaposlenika i isplatio mu plaću od 30.000 rubalja. Obračunati doprinosi iznosili su 9.000 rubalja, a porez na dohodak - 3.900 rubalja. Martyanov je sve rashode i prihode unosio u KUDiR.

Troškovi mirovinskog i zdravstvenog osiguranja pomoći će smanjiti porez na pojednostavljeni porezni sustav. Ako su to doprinosi za samog poduzetnika, tada se porez umanjuje na 100%, a ako su za zaposlenike - samo 50%.

Dakle, shvatili smo kako ispuniti knjigu prihoda i rashoda IP-a. Najvažnije je stalno unositi sve profitabilne poslove u knjigu, a ne lansirati. Ne zaboravite da se prihodima u poslovanju smatra sve što ste zaradili, bez obzira kako ste to primili - u gotovini, bezgotovinski ili obostrano. Sva sredstva moraju biti navedena u KUDiR-u i oporezovana.

Tri mjeseca računovodstva, kadrovske evidencije i pravne podrške BESPLATNO. Požurite, ponuda je ograničena.

Priložene datoteke

• Uzorak popunjavanja KUDiR za IP.xls
• Primjer KUDiR-a za poduzetnike na USN.xls
• Primjer KUDiR-a za poduzetnike na PSN.xls
• Primjer KUDiR-a za IP na ESHN.xls

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDIR) je porezni registar za obračun prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu. Knjiga prihoda i rashoda potrebna je i za utvrđivanje porezne osnovice za jedinstveni porez obračunat pri primjeni pojednostavljenog oporezivanja. U članku će se raspravljati o tome kako ispuniti knjigu i koje bi informacije trebale biti sadržane u njoj.

Knjiga prihoda i rashoda: obrazac

Činjenicu da je potrebno voditi knjigu u pojednostavljenom obliku potvrđuje čl. 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postoje 2 vrste knjigovodstvenih knjiga za prihode i rashode: za "pojednostavljene" i porezne obveznike na patentnom sustavu oporezivanja. Oba su obrasca odobrena naredbom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. br. 135n.

Isti nalog sadrži tekstove uputa za popunjavanje obje vrste knjiga. Knjiga obračuna prihoda i rashoda koju koriste „pojednostavljivači” (organizacije i samostalni poduzetnici) posvećena je prilozima 1 (obrazac knjige) i 2 (postupak ispunjavanja, u daljnjem tekstu: Postupak).

Možete se detaljno upoznati s računovodstvenim pravilima u pojednostavljenom poreznom sustavu u članku "Postupak za vođenje računovodstva u pojednostavljenom poreznom sustavu (2019).

Knjiga računovodstva prihoda i rashoda prema pojednostavljenom poreznom sustavu: načela za odražavanje prihoda

Prema čl. 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije, knjiga prihoda i rashoda namijenjena je samo za računovodstvo transakcija pod pojednostavljenim režimom. Iz ovoga proizlazi da za odražavanje transakcija povezanih s primitkom sredstava ili imovine, koje, u skladu s čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije nisu prihod za svrhe oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu, nije potrebno u knjizi prihoda i rashoda.

Primjer

Organizacija Sisyphus koristi pojednostavljeni porezni sustav s objektom "prihodi minus troškovi". Organizacija je u 1. tromjesečju ostvarila prihode u obliku primitaka od prodaje robe, kao i rashode u obliku plaćanja zakupnine zauzetog prostora i nabave robe. Osim toga, banka je dobila kredit za nadopunu obrtnog kapitala.

Prihodi ostvareni kao rezultat primitka prihoda, kao i rashodi, trebaju se prikazati u knjizi prihoda i rashoda na datume koji odgovaraju transakcijama.

Iznos zajma nije potrebno uknjižiti, jer prema pods. 10 p. 1 čl. 251, sub. 1 p. 1.1 čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije, kreditna sredstva nisu predmet oporezivanja.

Knjiga računovodstva prihoda i rashoda za pojedinačne poduzetnike i organizacije: značajke evidentiranja transakcija tijekom prijelaza s općeg poreznog režima

Značajke unosa u knjigu prihoda i rashoda poslovanja organizacija i samostalnih poduzetnika koji prelaze na pojednostavljeni porezni sustav iz općeg režima oporezivanja propisane su normama stavka 1. čl. 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Novac primljen prije prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav prema ugovorima koji se izvršavaju nakon prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav podliježe odrazu u knjizi prihoda i rashoda.

Ako su prihodi bili uključeni u osnovicu poreza na dohodak, tada ih nije potrebno odražavati, čak i ako su primljeni nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sustav.

U knjizi prihoda i rashoda nije potrebno iskazivati ​​izdatke koji prema čl. 346.16 ne smanjuju veličinu porezne osnovice za jedan porez.

Knjiga prihoda i rashoda: obrazac kada se kombiniraju dva načina

Neki porezni obveznici kombiniraju 2 režima: STS i UTII. U ovom slučaju knjiga računovodstva prihoda i rashoda prema pojednostavljenom poreznom sustavu ne bi trebala sadržavati ni prihode koji odgovaraju UTII-u ni troškove na njemu.

To je potvrđeno pismom Ministarstva financija Rusije od 29. listopada 2004. br. 03-06-05-04 / 40. Autori dopisa temeljem odredbe st. 8. čl. 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije. Budući da ovaj stavak nije mijenjan, zaključci izneseni u pismu važe i danas.

Osim računovodstva transakcija prihoda i rashoda, knjiga izračunava poreznu osnovicu i utvrđuje se iznos gubitaka prošlih razdoblja, koji ga smanjuju (članak 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije, stavci 2.6-2.11, 4.2-4.7 Naloga).

Ali se porezna obveza u knjizi prihoda i rashoda ne obračunava - tome služi porezna prijava.

Za informacije o tome gdje možete vidjeti kontrolne omjere za provjeru deklaracijskih podataka, pročitajte članak. "Savezna porezna služba objavila je kontrolne omjere za deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu" .

Knjiga dohotka s pojednostavljenim poreznim sustavom 6%

Ako je porezni obveznik, preferirajući rad na pojednostavljenom poreznom sustavu, odabrao objekt "dohodak", popis operacija treba navesti:

• plaćanja koja su dopuštena klauzulom 3.1 čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije za smanjenje iznosa poreza (točke 5.1-5.7. Postupka);
• rashodi u obliku subvencija u okviru državnih potpora za malo i srednje poduzetništvo;
• izdaci za isplate za poticanje zapošljavanja nezaposlenih građana (stupac 5. odjeljak I. st. 3. – 6. st. 2.5. Upute).

Prema par. 7. toč. 2.5. Naredbe, porezni obveznici koji imaju predmet “dohodak” mogu samoinicijativno upisivati ​​i druge izdatke u knjigu prihoda i rashoda. U njihovoj odsutnosti, dopušteno je ne ispuniti potvrdu do sc. I, sek. II, odjeljak III, kao i stupac 5 razd. I. (stavak 2. točka 2.5., točke 2.6., 3.1., 4.1. Naredbe).

Gdje besplatno preuzeti knjigu prihoda i rashoda za 2018. (promjene u KUDiR-u od 2018.)

Od 2018. godine porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav moraju za evidentiranje prihoda i rashoda koristiti ažurirani obrazac knjige prihoda i rashoda. Činjenica je da je naredbom Ministarstva financija Rusije od 07.12.2016. br. 227n, koja je stupila na snagu 01.01.2018., obrazac KUDIR dopunjen odjeljkom V, koji odražava iznos poreza na promet, koji smanjuje iznos jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava s objektom "dohodak". Istom naredbom odobrene su izmjene i dopune Postupka za popunjavanje KUDIR-a, kako u pogledu popunjavanja ovog odjeljka, tako iu tehničkim izmjenama.

Čisti obrazac knjige prihoda i rashoda za 2018. godinu možete besplatno preuzeti u prikladnom formatu na bilo kojoj računovodstvenoj web stranici ili koristiti dostupni pravni referentni sustav.

Obrazac knjige prihoda i rashoda koji je u uporabi od 2018. godine možete preuzeti i na našim stranicama.

Rezultati

Svi "jednostavnici", neovisno o odabranom predmetu oporezivanja, ispunjavaju odjeljak I KUDIR-a. Ispunjavanje ostalih odjeljaka KUDIR-a određuje se prema tome koji predmet oporezivanja, "dohodak" ili "dohodak minus rashodi", koristi obveznik pojednostavljenog poreza. Za „pojednostavljivače“ s predmetom oporezivanja „dohodak“, od 01.01.2018. KUDIR je dopunjen još jednim odjeljkom koji odražava plaćene iznose poreza na promet.