Kako ispravno ispuniti kudir za SP na „dohodak od spavanja. Kako ispuniti kudir za poduzetnika na san prihod minus rashode Kako nastaviti ispunjavati kudir od srpnja

Ovdje objavljeno: pisali smo o samom porezu, tko ga može primijeniti, koja su ograničenja, kako ga izračunati i kako ispuniti prijavu. Danas smo konačno došli do punjenja KUDIR-a. U ovom članku naći ćete primjer registracije KUDIR-a za pojednostavljeni porezni sustav od dohotka.

Najprikladnije je automatski popunjavati KUDIR, voditi evidenciju i dostavljati izvješća posebna služba.

Prvo, podsjećamo da je KUDIR knjiga računovodstva prihoda i rashoda, koju moraju voditi i pojedinačni poduzetnici i tvrtke koje plaćaju poreze na pojednostavljeno oporezivanje. Pojedinačni poduzetnici i pravne osobe ispunjavaju ga na isti način, nema značajnih razlika, tako da je naš primjer prikladan za sve - odražava glavne točke. Do razlika u popunjavanju knjige dolazi samo zbog različitih predmeta oporezivanja. Evo primjera za USN-Income.

Dakle, nekoliko naglasaka:

• KUDIR se provodi u bez greške, ako niste provodili aktivnosti tijekom godine - morate imati nulti KUDIR;
• sve operacije se unose u KUDIR, obavezno kronološkim redom;
• poslovanje se upisuje u KUDIR na temelju primarnog računa;
• informacija se odražava položajno: jedna operacija - jedan redak;
• svi unosi su na ruskom;
• greške u KUDIR-u mogu se ispraviti, ali takav ispravak mora biti obrazložen i ovjeren potpisom pojedinačnog poduzetnika (generalnog direktora pravne osobe) s datumom ispravka i pečatom (ako se koristi);
• evidencija se vodi u punim rubljima;
• KUDIR možete ispisati i ispuniti na papiru ili možete držati Excel datoteku na računalu, u drugom slučaju, na kraju razdoblja, trebat će je ispisati. Knjigovodstvena knjiga mora biti prošivena: prošivena i numerirana, zapečaćena i potpisana.

Obrazac KUDIR je objedinjen, obrazac je odobren Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 135n od 22. listopada 2012. U njemu možete pronaći sam obrazac i upute za njegovo ispunjavanje.

VAŽNO!!! Od 01. siječnja 2018. godine svi poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju voditi KUDIR na novom obrascu odobrenom gore navedenom naredbom, podložno izmjenama od 01.12.2016. broj 227n. Nije bilo promjena u 2019.

Što je novo u KUDIR-u?

1. Dodan odjeljak V, koji je neophodan za odražavanje poreza na promet, koji je relevantan, na ovaj trenutak, za moskovske poduzetnike.
2. U uputama za popunjavanje KUDIR-a dodan je novi odjeljak VI koji objašnjava kako ispravno prikazati porez na promet (Prilog br. 2 Naredbe br. 135n).

Još jednom naglašavamo da se ove izmjene odnose na popunjavanje KUDIR-a od 01. 01. 2018. 2017. i prethodne godine potrebno je popuniti prema starom Pravilniku i starom obrascu KUDIR-a.

Kako ispuniti KUDIR

Samostalno popunjavanje KUDIR-a prilično je jednostavno, posebno za samostalne poduzetnike s malim brojem poslova. Također možete koristiti usluge računovođe ili posebne online usluge. Danas ćemo govoriti o tome kako sami ispuniti KUDIR.

Pozabavimo se njima redom:

• Naslovna stranica - standardna naslovna stranica, u kojoj je potrebno navesti podatke poreznog obveznika i godinu za koju je dokument sastavljen;
• Odjeljak I. Prihodi i rashodi - ispunjavaju ga svi pojedinačni poduzetnici i pravne osobe na pojednostavljenom poreznom sustavu;
• Odjeljak II Obračun izdataka za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu, koji se uzimaju u obzir pri izračunavanju porezne osnovice;
• Odjeljak III. Izračun iznosa gubitka koji se uzima u obzir pri izračunu pojednostavljenog poreznog sustava

Ove dvije rubrike popunjavaju samo oni koji su prešli na pojednostavljeni porezni sustav s osnovicom Prihodi - rashodi.

• Odjeljak IV Troškovi koji smanjuju porez na pojednostavljeni porezni sustav u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije (drugim riječima, premije osiguranja, koje plaćate za sebe i zaposlenike) - u ovu rubriku podatke unose samo oni koji su odabrali pojednostavljeni sustav s Osnovicom prihoda.

Kakav je rezultat? Pojedinačni poduzetnik na USN-Dohodak mora ispuniti naslovnu stranicu, odjeljak I i IV.

Korak 1: Ispunite naslovnu stranicu

Što bi trebalo biti u naslovu? Zapisujemo sljedeće podatke:

• godina za koju se knjiga vodi je „za 2019.“;
• datum otvaranja knjige - 01.01.2019.;
• Puni naziv IP-a (naziv organizacije);
• OIB IP (OIB/KPP pravne osobe);
• Predmet oporezivanja je “dohodak”;
• Adresa (za samostalne poduzetnike - mjesto prebivališta, za pravne osobe - mjesto);
• Broj računa i banke.

Primjer popunjavanja naslovne stranice KUDIR-a prikazan je u nastavku:

Korak 2: Ispunjavanje odjeljka I Prihodi i rashodi

Pojedinačni poduzetnik na USN-Income bilježi svoj prihod u ovom odjeljku. Navedeni su i neki troškovi, ali o tome ću govoriti malo niže.

Dakle, u odjeljku postoje četiri tablice - jedna po četvrtini. Svaka operacija se piše u zasebnom retku, broj redaka dodajete sami prilikom ispisa obrasca. Stupac tablice 5:

1. br. p / p - upišite broj unosa po redu;
2. Datum i broj primarnog dokumenta - zapišite podatke o dokumentu koji je temelj za odražavanje operacije;
3. Sadržaj operacije - propisati suštinu operacije;
4. Prihodi - naznačiti visinu prihoda;
5. Troškovi - ovdje je naznačen iznos rashoda (stupac popunjavaju oni koji obračunavaju pojednostavljeni sustav poreza na osnovi Prihodi - rashodi).

Evo nekoliko primjera jer prihod može doći na različite načine:

• Po primitku na blagajni (za one koji koriste blagajne) - naznačiti datum i broj Z-izvještaja koji se radi na kraju dana;
• Po primitku prihoda od BSO-a:
  • Ako je ovo BSO na zahtjev, tada stavite datum i njegov broj;
  • Ako je riječ o nekoliko BSO-ova dnevno, tada na njima sastavite jedan PKO i navedite njegov datum i broj. U isto vrijeme, svi BSO-i koje ste napisali za dan trebaju biti naznačeni u PKO-u.

Važno! Dakle, možete sastaviti BSO izdane u jednom danu - svi će imati jedan datum. BSO za različiti dani nemoguće je sve zajedno prikazati u jednoj liniji.

• Prilikom prijema na račun - navesti datum prispijeća i broj naloga za plaćanje / broj izvoda iz banke.

Primjer popunjavanja KUDIR-a za svaki slučaj naveden je u nastavku:

Postoje situacije kada trebate izdati povrat, a primitak je već evidentiran u KUDIR-u. To se može učiniti unosom storniranja. Iznos povrata također se odražava u stupcu "Prihod", ali sa znakom "minus".

Pogledajte gornji primjer za format unosa. Klauzula 4 odražava povrat preplaćenog iznosa predujma dobavljaču.

Na kraju kvartala u tablici se ispisuje ukupan iznos prihoda. U našem primjeru iznosio je 47 600 rubalja. Ostale tablice popunjavaju se tijekom 2., 3. i 4. četvrtine. Sumiraju prihode po kvartalima i kumulativne rezultate za polugodište, 9 mjeseci i godinu. Zamislimo da u sljedećim razdobljima nismo imali nikakvih operacija, tada će preostale tablice biti sljedeće:

U nekim slučajevima, obveznici USN-Income prikazuju troškove u KUDIR-u. Zapravo postoje dva takva slučaja:

1. Troškovi isplata za pomoć nezaposlenim građanima;
2. Troškovi dobivenih subvencija u okviru programa potpore malom i srednjem poduzetništvu.

Ti se iznosi odražavaju u dva stupca odjednom - kao prihod i kao rashod. Time se međusobno poništavaju i nemaju utjecaja na izračun porezne osnovice.

Evo primjera takvog zapisa:

Potvrda za odjeljak I nije ispunjena, oni koji su odabrali USN s drugom bazom upisuju podatke u nju.

Korak 3: Ispunjavanje odjeljka IV

Ovaj odjeljak sadrži veliku tablicu, ali u njoj nema ništa komplicirano. Podijeljen je u 10 stupaca:

• br p / p - serijski broj operacije;
• Datum i broj primarnog dokumenta koji potvrđuje operaciju;
• Razdoblje za koje se plaćaju doprinosi;
• Stupci 4-9 - vrste doprinosa i plaćanja;
• Stupac 10 - redak ukupno.

Kako ispuniti ovaj odjeljak? Ako ste samostalni poduzetnik koji radi sam, bez uključivanja zaposlenika, ovdje morate navesti plaćanje doprinosa fondovima za sebe. Na primjer, u ožujku ste ih u cijelosti prenijeli: 29 354 rublja za mirovinsko osiguranje, 6 884 rublja za zdravstveno osiguranje.

Dovršeni odjeljak izgledat će ovako:

Nadalje, preostaje samo zbrojiti rezultate po kvartalima i po razdobljima na obračunskoj osnovi.
Pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima u ovom odjeljku trebaju prikazati ne samo uplate za sebe, već i iznose plaćene za svoje zaposlenike, budući da se i oni mogu odbiti od poreza unutar utvrđenih granica.

Na isti način organizacije ispunjavaju KUDIR. Na naslovnoj stranici navedite svoje ime, TIN i KPP, adresu mjesta. Nema razlike u iskazivanju prihoda. U odjeljku IV, kao i pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima, prikazuju iznos isplata za svoje zaposlenike.

Možete preuzeti dovršeni uzorak koji je predstavljen u članku OVAJ veza.

Možete preuzeti čisti KUDIR za punjenje ovdje.

Primjenom posebnih režima predviđeno je obvezno vođenje evidencije o pristiglim prihodima i nastalim izdacima u dnevniku prihoda i izdataka, odnosno KUDiR-u. Moraju ga provoditi i poduzetnici i organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi".

Istina, punjenje postavlja mnoga pitanja čak i među onima koji ga ispunjavaju ne prvi put.

Popunjavanje odjeljaka

Od 2017. godine u KUDiR-u djeluje pet sekcija. Počnimo s naslovnom stranicom.

Na naslovnoj stranici mora biti naveden datum završetka. Polje s datumom nalazi se u gornjem desnom kutu. U istom retku, u sredini, označiti godinu za koju popunjavamo evidenciju.

Ispod je potrebno navesti naziv organizacije za koju popunjavamo obrazac.

TIN je naveden u nastavku, za pojedinačne poduzetnike tamo je dodijeljeno zasebno polje.

Time je naslovna stranica dovršena.

Prvi odjeljak

U prvom odjeljku svi primici i izdaci moraju biti navedeni kronološkim redom. Dakle, što treba specificirati.

U prvom stupcu - broj operacije po redu. U drugom - datum i broj dokumenta kojim je novac primljen ili uplaćen. To bi mogao biti nalog za plaćanje, dolazne ili izlazne blagajničke naloge, izvode za isplatu plaća i druge obračunske isprave. Za svako tromjesečje nalazi se zasebna tablica, na dnu svake tablice naveden je ukupni iznos za tromjesečje, a počevši od drugog tromjesečja nalazi se redak s kumulativnim stanjem - ovo je ukupni iznos za prvi i drugi kvartal, na kraju trećeg - za devet mjeseci, a na kraju četvrtog - za cijelu godinu.

Pogledajmo primjer popunjavanja tablice.

Primjer podataka: IP Ivanova Tatyana Vasilievna bavi se krojenjem zavjesa po narudžbi. Ima jedan zaposlenik plaćašto je 6.500 rubalja mjesečno, ured za najam za 15.000 rubalja mjesečno, plaćanje do 10. dana u mjesecu koji slijedi nakon plaćanja. Kao osnovna sredstva, radna mašina za šivanje, čija je cijena 100.000 rubalja, kupljena je 01.10.2017.

U siječnju, 20., plaćena je narudžba zavjesa za restoran u iznosu od 70.000 rubalja, 25., narudžba za kazalište u iznosu od 80.000 rubalja. Također 15. siječnja kupljeni su materijali za izradu narudžbi u iznosu od 15.000 rubalja s PDV-om, isplaćena je plaća zaposleniku od 6.500 rubalja, od čega su plaćene premije osiguranja Mirovinski fond 1430 rubalja, fond zdravstvenog osiguranja 331,50 rubalja, fond socijalno osiguranje 188,50 rubalja, porez na osobni dohodak 845 rubalja. Tada će tablica izgledati ovako:

Nećemo popunjavati za svaki kvartal, na primjer, uzmimo situaciju da je promet bio samo u prvom kvartalu. Sada morate izračunati i ispuniti potvrdu za prvi dio. Brojimo ukupan prihod u stupac 4 i prenosimo iznos u redak 010, zatim iznos rashoda u stupac 5 i upisujemo ga u redak 020. Ako je iznos prihoda veći, tada upisujemo razliku u stupac 040 , ako je rezultat negativan, primljeni iznos (naravno bez minusa) prenosimo u stupac 041. Redak 030 popunjava se samo ako je u prošlom porezni odbitak tijekom primjena pojednostavljenog poreznog sustava plaćen je minimalni porez. Ovaj stupac označava razliku između iznosa stvarnog poreza i minimalnog. Minimalni porez obračunava se kao 1% dohotka.

Malo o minimalnom porezu: plaća se kada je porez obračunat na osnovicu premalen ili jednak nuli. Tada je poduzetnik dužan izračunati minimalni porez i iznos usporediti sa stvarno obračunatim porezom. Plaća se iznos koji je veći.

Drugi odjeljak

Ovaj dio je najteži dio za buduće poduzetnike. Ispunjavaju ga samo oni koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi". Potreban je za odraz stečene dugotrajne imovine. Pokušajmo to shvatiti. Ukupno ima 16 stupaca, analizirajmo ukratko svaki.

Drugo je ime. Pišemo ime - u našem primjeru ovo je oprema za šivanje. Pa zapišimo.

Treći je datum stvarnog plaćanja za kupljenu opremu ili imovinu. U našem primjeru, datum akvizicije bit će 01.10.2017.

Četvrti je datum registracije. Ovo je za one stavke dugotrajne imovine koje je potrebno registrirati. Na primjer, nekretnine. U našem slučaju ne morate ništa registrirati, pa ćeliju ostavljamo praznom.

Peti je datum puštanja u rad. Ovo je datum kada je oprema počela s radom. Nakon instalacije, instalacija, konfiguracija. Ne postoje zakonska ograničenja u pogledu vremena puštanja u pogon. Oprema se može kupiti, ali ne i staviti u proizvodnju. U našem slučaju pretpostavit ćemo da je oprema puštena u rad 12. siječnja 2017. godine.

Šesti je početni trošak. Naš IP je odmah počeo primjenjivati ​​pojednostavljeni sustav, a glavna imovina je kupljena za 100.000 rubalja. Ova količina se odražava u ćeliji.

Sedmi - pojam korisna upotreba. To se može naučiti iz OS klasifikatora. Naša oprema ima vijek trajanja od 7 godina.

Osmo - rezidualna vrijednost. Budući da je naš poduzetnik u primjeru odmah počeo koristiti pojednostavljeni sustav, ne popunjava ovaj stupac. Moraju ga ispuniti oni poduzetnici koji su prethodno bili u drugom sustavu oporezivanja.

Deveto - broj tromjesečja u kojima je predmet korišten u izvještajnom razdoblju. Recimo, ako je u našem primjeru oprema kupljena u travnju 2017., tada bi bilo potrebno navesti 3 - drugu, treću i četvrtu, jer u prvoj još nije kupljena. Uvjeti našeg primjera pretpostavljaju akviziciju u proteklom razdoblju, planiramo ga koristiti cijelu godinu, stoga smo postavili 4.

Deseti je udio troška objekta, uzet kao trošak u izvještajnom razdoblju, u%. U našem slučaju to je 100. Budući da je objekt kupljen na pojednostavljenom poreznom sustavu, mora se otpisati u punim jednakim obrocima unutar četiri tromjesečja. Da je objekt kupljen na drugom sustavu oporezivanja, shema izračuna bila bi potpuno drugačija. Za objekte s vijekom trajanja do 3 godine sve bi ostalo isto, u jednakim dijelovima, ostatak vrijednosti bi se morao otpisati tijekom izvještajne godine. Ali za objekte s rokovima od 3-15 godina, otpis se događa u za tri sljedeće godine: 50% u prvoj godini, 30% u drugoj i 20% u trećoj godini. To su dionice koje treba specificirati. Pa, ako se objekt može koristiti više od 15 godina, tada ga otpisujemo 10 godina, a ovaj će stupac uvijek sadržavati 10. Jer 100 ÷ 10 = 10

Jedanaesti - ovdje označavamo količnik dijeljenja broja iz desetog stupca s brojem iz devetog. U našem slučaju 100 ÷ 4 = 25. To znači da ćemo svako tromjesečje otpisivati ​​četvrtinu vrijednosti osnovnog sredstva.

Trinaesto - iu ovome odražavamo iznos otpisa za cijelo razdoblje. Uzimamo broj iz dvanaestog stupca i množimo s brojem iz devetog. To je 25 000 × 4 = 100 000.

Četrnaesti - ovaj stupac popunjavaju samo oni poduzetnici koji su u prethodnim razdobljima koristili pojednostavljeni porezni sustav. Ovdje se prenosi iznos iz stupca 13 za prethodnu godinu. Naš primjer ne predviđa otpis za prošlu godinu, pa ga ne ispunjavamo.

Petnaesto - ovo odražava iznos koji će ostati za otpis u narednim razdobljima. Naša opcija je 0, ne ispunjavamo je. A da jesu, onda bi od iznosa u stupcu 8 trebalo oduzeti iznos iz stupca 13 i 14.

Šesnaesti je namijenjen za već povučena dugotrajna sredstva. Samo unesite datum izdavanja. Na temelju uvjeta našeg primjera, ne trebamo ga ispunjavati u tekućem razdoblju. No iduće će godine samo ovaj stupac morati biti popunjen.

Ako je dugotrajna imovina kupljena i korištena tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog poreznog sustava, tada se sedmi, osmi, četrnaesti i petnaesti stupac ne popunjavaju. Šesnaesta se ne popunjava ako nije bilo rashodovanih dugotrajnih sredstava. Dovršeni drugi odjeljak za naš primjer možete vidjeti u nastavku.

Treći odjeljak

Odjeljak je namijenjen onima koji su koristili pojednostavljeno oporezivanje više od godinu dana i ostvarili su gubitak u prošlim razdobljima. Budući da je naš primjer rentabilnosti, uzmimo druge uvjete. IP Ivanova posluje od 2015. godine, za 2015. godinu zabilježen je gubitak od 30.000 rubalja, za 2016. također gubitak od 40.000 rubalja. U 2017. godini dobit je 60 000 rubalja.

U retku 020 upisujemo godinu 15, a zatim u stupac upisujemo iznos od 30 000 rubalja, ispod u retku 030 upisujemo godinu 16 i također upisujemo iznos od 40 000 rubalja. U retku 010, ukupni iznos jednak 70.000 rubalja gubitka za oba prethodna porezna razdoblja.

U retku 120 prenosimo iznos iz potvrde u prvi odjeljak, red 040. Imamo 60 000. U red 130 upisujemo iznos gubitka za koji ćemo umanjiti oporezivu osnovicu. Ali ne više od iznosa dobiti. To jest, u našem slučaju postavili smo 60.000.

Nadalje, u retku 140 ne prikazujemo ništa, budući da je naš poduzetnik izbjegao gubitak u 2017. godini. A u retku 150 bit će iznos gubitka koji se prenosi u sljedeće porezno razdoblje. To je 10.000 preostalih za 2016.

Četvrti odjeljak

Pažnja! Za izradu i predaju izvješća možete koristiti uslugu "Moj posao - Internet računovodstvo za male tvrtke". Na temelju unesenih podataka o ostvarenim prihodima i nastalim izdacima, servis će automatski popuniti KUDiR, podatke iz kojih će program također automatski prenijeti u poreznu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu. Nećete morati brinuti da će porezna obveza biti pogrešno obračunata. Služba će provjeriti ispravnost popunjavanja KUDiR-a i povrat poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu i pošaljite deklaraciju na u elektroničkom obliku u poreznu upravu. Možete dobiti besplatan pristup usluzi putem

Svi pojedinačni poduzetnici (IP) i organizacije koje koriste (STS) moraju poreznoj upravi predati prijavu prihoda. Za utvrđivanje visine dobiti potrebno je voditi registar financijskih transakcija tijekom obavljanja djelatnosti.

U tu svrhu primjenjuje se knjiga prihoda i rashoda. Kako pravilno registrirati transakcije kako bi se izbjegle kazne?

Definicija, interpretacija i sastav

Kratica KUDiR nastala je od prvih slova izraza "knjiga prihoda i rashoda".

Tijekom provedbe aktivnosti u njoj se evidentiraju određene financijske transakcije koje se potvrđuju dokumenata:

• bankovni izvodi;
• i narudžbe;
• fakture (na primjer);

Svi tipovi radnje rashoda, podložni registraciji u knjizi, navedeni su u dva članka Poreznog zakona Ruske Federacije - 249 i 250. Tu su i neke vrste troškova, koji također podliježu upisu temeljem stavka prvog čl. 346.16 NK. Ne vrši se upis o uplati minimalnog poreza jer. ne izjednačava se sa stavkama rashoda.

Određivanje iznosa o debitnim transakcijama koje treba izvršiti tek nakon primitka robe ili usluga i potpunog plaćanja njihovih troškova. Na primjer, periodična mjesečna uplata za najam prostora može se izvršiti najranije posljednjeg dana u mjesecu za koji se iznos prenosi stanodavcu.

Potvrđujući bit će nalog za plaćanje od banke; te akt o primopredaji u vezi s davanjem u zakup prostora.

Prihodi se evidentiraju na stranicama knjige na gotovinskoj osnovi. Predujmovi se evidentiraju i na dan primitka avansa unosom podataka iz popratne primarne isprave.
Ako tijekom provjere pojedinačni poduzetnik ili organizacija s pojednostavljenim poreznim sustavom nema KUDiR, tada kažnjavaju se novčanom kaznom. Njegova veličina je za organizacije - 10 tisuća rubalja, a za pojedinačne poduzetnike - 200 rubalja.

Pravila vođenja poslovnih knjiga

Pojedinačni poduzetnici, organizacije s pojednostavljenim poreznim sustavom i koriste ih trebaju voditi evidenciju o kretanju financija tijekom svoje djelatnosti unosom podataka u KUDiR. Nije ga potrebno prijaviti poreznoj jer. ovo je pravilo ukinuto od 2013. Na temelju podataka o računu iz knjižice obračunavaju se porezi i podnosi prijava poreznoj upravi.

Referentne opcije U ovoj knjizi postoje samo dvije knjige:

1. Rukopisna metoda se koristi za popunjavanje posebnih obrazaca i numeriranje u jedan dokument.
2. Elektronički način vođenja registracije financijskih transakcija, koji se održava tijekom cijele kalendarske godine u digitalnom kodu. Zatim se na kraju godine stranice ispisuju, numeriraju i spajaju.

Na početku svake kalendarske godine izrađuje se nova knjigovodstvena knjiga prihoda i rashoda. Podaci na papiru o godišnjim aktivnostima poreznog obveznika moraju se čuvati 4 godine.

Pažnja! Prisutnost knjige ne poništava se poreznim obveznicima koji ne obavljaju gospodarsku djelatnost u izvještajnim razdobljima.

O tome kako ispuniti Knjigu obračuna prihoda i rashoda govori sljedeći video:

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakše to se može učiniti pomoću online usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada vam u pomoć priskaču sljedeće online usluge koje u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem pogonu i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, potpisuju se elektroničkim potpisom i šalju automatski online. Idealan je za individualnog poduzetnika ili LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Dekor

Održavanje KUDiR-a razlikuje se ovisno o odabranom, pa je za to potrebno odabrati poseban obrazac sustavi poreznog izvješćivanja:

Naslovna stranica i stranice broj a uz pomoć užeta spajaju se u brošuru. Na posljednjem listu, čvor je zapečaćen. Na zalijepljenom papiriću označen je broj stranica isprave, ovjeren potpisom i pečatom, ako postoji.

Prilikom unosa podataka o platnom prometu moguće su greške, ali postoji mogućnost ispraviti. U principu, ovdje nema ništa strašno, jer. pogrešni podaci mogu se jednostavno ispraviti na sljedeće načine:

• u elektroničkom zapisu brisanjem netočnih parametara i njihovom zamjenom ispravnim podacima.
• kod ručnog popunjavanja potrebno je precrtati indikator i unijeti pouzdane podatke. Svaki ispravak potvrđuje se potpisom voditelja pečatom ().

Koja je kazna za poreznog obveznika? za lažne podatke u KUDIR-u? Ako je porez pogrešno izračunat prema netočnim parametrima, tada ćete morati platiti 20% njegovog iznosa u obliku kazne. Za namjerno prikrivanje podataka o parametrima zbog kojih je smanjen iznos plaćenih poreznih obveza predviđena je kazna od 40% poreza.

Primjenu sankcija za nevjerodostojno računovodstvo u KUDiR-u moguće je spriječiti u slučaju pravodobno plaćenog poreza. Ali oni moraju biti ispravno izračunati, čak i ako su netočni podaci uzeti iz brošure. Za plaćanje poreza u cijelosti pod takvim okolnostima, kazna se poništava.

Ispunite tablične podatke o prihodima i rashodima potrebno je vrlo pažljivo. porezna služba uvijek zainteresiran za obrazloženje stavki troškova i prateće primarne dokumente. Dopuna IP računa u banci iz osobnih sredstava ne odražava se u prihodu za ovu knjigu. Isto vrijedi i za povećanje organizacije zbog primitka beskamatnog kredita.

Objašnjenja o sadržaju KUDiR-a razmatraju se u ovom video materijalu:

Redoslijed popunjavanja

Knjiga počinje s Naslovnica, što odražava:

• pojedinosti o individualnom poduzetniku ili organizaciji;
• datum početka računovodstvenih transakcija;
• predmet oporezivanja, gdje je izraz ili "dohodak" ili "Dohodak plus rashodi".

Prvi odjeljak sadrži podatke o tromjesečnim prihodima i rashodima. Sadrži četiri tablice – za svaki kvartal u godini. Polja su podijeljena u 5 stupaca:

1. br. p / p;
2. datum i broj financijskog dokumenta koji potvrđuje transakciju izdatka ili primitka;
3. Sadržaj operacije;
4. iznos dohotka koji se uračunava u osnovicu za oporezivanje;
5. izdaci koje je potrebno uzeti u obzir pri izračunu osnovice za oporezivanje.

Odjeljak završava potvrdom koju organizacije s “prihodima” ne ispunjavaju.

Drugi odjeljak podliježe unosu podataka o troškovima nabave dugotrajne imovine i nematerijalna imovina. Ovaj odjeljak ispunjavaju samo organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus troškovi". Dugotrajna imovina uključuje nekretnine i opremu koja se koristi u poslovanju dulje od 12 mjeseci. Nematerijalna imovina uključuje intelektualni razvoj, prava na izume itd.

Treći odjeljak također ispunite samo organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus troškovi". Polja odjeljka popunjavaju se parametrima gubitaka koji se odnose na prethodno porezno razdoblje ili tekuće, što se može odraziti u budućnosti.

Četvrti odjeljak dodjeljuje se za popunjavanje poreznim obveznicima na pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak". Glavni pokazatelji koje ovdje morate unijeti su plaćeni. Ovi parametri odražavaju "za sebe" i plaće radnika.

Nijanse korištenja KUDiR-a

Evidentiranje financijskih transakcija u KUDiR tijekom održavanja ekonomska aktivnost za svaku vrstu pojednostavljenog oporezivanja su različiti.

Ali za sve porezne obveznike postoji takav opći poredak unos informacija:

• unosi su na ruskom jeziku;
• u knjizi se evidentiraju samo transakcije tijekom poreznog razdoblja pri obavljanju djelatnosti koje su uključene u obračun poreznih obveza;
• svaki upis se vrši prema podacima iz primarne isprave;
• promatra se kronologija zapisa za svaku pojedinu operaciju.

Tablice ne mogu poredati unose po danu ili vrsti transakcije. Svaka specifična operacija mora se unijeti u poseban redak.

Koje druge nijanse postoje prilikom popunjavanja tabličnih podataka mogu se razumjeti razmatranjem primjera fiksiranja transakcija troškova i prihoda.

Uz USN

Prema prvom odjeljku, unos podataka u tromjesečne tablice provodi se redak po redak. Ovdje možemo preporučiti da se u drugom stupcu odražava ne samo broj i datum operacije, već i naziv primarnog dokumenta.

Ako aktivnost u porezno razdoblje nije potrebno ispuniti nulti KUDiR. Ispunjava podatke na naslovnoj stranici, a sve ostale stranice ostavlja prazne.

Za jednostavne ljude s pojednostavljenim poreznim sustavom "prihod" 6% prihod se mora unijeti u stupce 4. stupca. Na primjer, novac je primljen za pruženu uslugu u iznosu od 5 tisuća rubalja. po čeku br.2 od 15.02.2016. U ovom slučaju, trošak usluge u iznosu od 5 tisuća rubalja. upisana u stupac 4. Otkriven je preplaćeni iznos za uslugu u iznosu od 500 rubalja, koji je klijentu vraćen 16. svibnja 2016. godine. U posebnom retku upisuje se serijski broj, ček i datum povrata, a iznos se upisuje u stupac 4. stupca s predznakom minus "-500".

Popunjeno na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% samo prihod. Imajte na umu da u ovom odjeljku ne bi trebale biti navedene sve premije osiguranja, već samo one koje smanjuju pojednostavljeni porez.

Poslovi u knjigama su fiksni na gotovinskoj osnovi, tj. na dan primitka ili uplate sredstava.

Ako se koristi USN "prihodi minus troškovi", tada se očitanja unose u stupce prihoda, kao u prethodnom STS "prihod" 6%. U isto vrijeme, više se usredotočite na ispunjavanje stupaca troškova.

Na primjer, uvode informacije o troškovima zasebno za svaki događaj:

1. Roba za daljnju prodaju - primarni dokument izdat po teretnici broj 1092 od 26.02.2015.
2. Usluge, upišite datum troška usluge i broj izvješća. Na primjer, 30.04.2015. Potvrda br. 00000003.
3. Troškovi se isplaćuju u gotovini, koji se upisuju iz prodajnog računa: datum i broj. Primjer: 25.05.2015. Potvrda br. 00000014.
4. Povrat: prodali ste neki proizvod (pružili uslugu), a vama je plaćeno više. Zatim ste preplaćeni iznos vratili klijentu. U tom slučaju morate smanjiti stupac "Prihod", za koji odražavate (po stvarnom datumu danog viška) u njemu, kao u prethodnoj verziji, negativnu vrijednost iznosa.

Iznosi izdataka za kupnju robe utvrđuju se nakon primitka sredstava od njezine prodaje.

Patent

Ako se djelatnost obavlja na temelju patenta (PSN), tada je potrebno koristiti obrazac KUDiR, odobren za korištenje od 2013. godine. U redovima se popunjavaju samo stupci prihoda jer. kod korištenja patenta troškovi ne podliježu upisu u KUDiR.

OSNOVNI, TEMELJNI

Organizacije na OSNO ne primjenjivati ​​KUDiR. IP na OSNO voditi posebnu knjigu sa. Značajno se razlikuje od onoga koji se koristi pod USN-om, jer. informacije su dane na stranicama koje imaju značajne razlike.

Pravila za registraciju knjige u elektroničkom obliku pomoću 1C navedena su u sljedećoj video lekciji:

Promjene za 2019

Počevši od 2018. godine, Knjiga prihoda i rashoda sadrži dodatni peti dio. Moraju ga ispuniti oni koji plaćaju porez na pojednostavljeni porezni sustav na dohodak od 6%. Ovaj odjeljak pokazuje iznos naknade za trgovanje. Time se ovoj kategoriji poreznih obveznika omogućuje smanjenje iznosa doprinosa koji se uplaćuju u proračun za iznos poreza na obrt. Ostala pravila za popunjavanje KUDiR-a ostala su nepromijenjena.

Knjiga računovodstva prihoda i rashoda (KUDiR) obvezni je element za svaku organizaciju koja koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Gdje se nalazi 1C KUDiR i kako se popunjava?

Pristup dotičnoj knjizi u programu 1C verzija 8.3 provodi se kroz odjeljak "Izvješća" - "Izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu" - "Knjiga prihoda i USN troškovi". Nakon toga korisnik se nalazi u novom prozoru otvorenom za unos podataka.

Knjiga se popunjava kvartalno, i to automatski. Formiranje knjige se vrši na kraju godine za kasniji prijenos poreznoj upravi zajedno s financijskim izvještajima.

Sastav KUDiR-a uključuje nekoliko sekcija:

• Prikaz prihoda i rashoda vrši se kvartalno tijekom kalendarske godine;
• Izdaci za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu;
• Izračun iznosa gubitaka;
• Odraz iznosa koji omogućuju smanjenje iznosa oporezivanja.

Glavni izvori podataka za KUDiR su isprave o primitku i prodaji roba i usluga.

Potrebno je uzeti u obzir činjenicu da se u knjizi odražavaju samo one pozicije za koje je kupac već platio prodaju. Osim toga, za izvođenje operacija na kraju tromjesečja morate instalirati potreban skup postavki i dovršiti sve planirane operacije na kraju mjeseca.

Postavljanje formiranja KUDiR-a u 1C

Prije nego krenete s izradom knjige, morate unijeti potrebne računovodstvene postavke u sustav. U slučaju netočno navedenih inicijalnih podataka police nisu isključene pogreške u formiranju KUDiR-a.

Da biste to učinili, idite na odjeljak "Glavno" - "Organizacije" (odaberite onu koja vam je potrebna) - " Računovodstvena politika". Praksa pokazuje da su u 90% svih slučajeva kada postoje problemi s formiranjem KUDiR-a i ispravnošću njegovog popunjavanja pogreške povezane s netočnim parametrima računovodstvene politike.

Za objekt oporezivanja "dohoci i rashodi" pojavljuje se aktivan gumb "Priznavanje rashoda". Treba ga pritisnuti.

Zajedno s Opće postavke moguće je postaviti parametre za ispis knjige. Zatim se morate vratiti na sam KUDiR, gdje već unutar dokumenta odaberite "Prikaži postavke". Korisniku se prikazuje sljedeći prozor:

Najzanimljivija od predloženih opcija je potvrdni okvir "Izlazni transkripti". Njegovom aktivacijom korisnik može po potrebi vidjeti koji je od dokumenata u sustavu postao osnova za formiranje određenog unosa u KUDiR. Što se tiče ostalih postavki, one su dizajnirane samo za transformaciju izgled knjige u skladu sa zahtjevima raznih poreznih tijela.

Ispravci KUDiR zapisa u 1C

Formiranje knjige događa se automatski, ali u nekim situacijama može doći do situacije u kojoj je potrebno ručni mod napraviti bilo kakve prilagodbe. Program 1C omogućuje vam takve manipulacije. Mehanizam je implementiran kroz dokument "Knjiženje knjige prihoda i rashoda (STS)".

Pristup mu se provodi kroz odjeljak "Operacije" - "USN" - "Stvori". Nakon toga se otvara novi oblik za unos podataka.

Revizijski dokument sastoji se od tri dijela:

• Usklađivanje prihoda i rashoda;
• Usklađivanje rashoda za nabavu dugotrajne imovine;
• Usklađivanje troškova nematerijalne imovine.

U slučajevima kada postoji više organizacija, potrebno je u zaglavlju naznačiti željenu opciju. Nakon što je dokument kreiran i knjižen, podaci uneseni u njega odražavaju se u KUDiR-u.

, PSN, ESHN (tj. sve osim UTII).

KUDiR se može provoditi samostalno, tj. ručno. Međutim, kod u velikom broju prihodovno-rashodnog prometa, kako biste uštedjeli vrijeme i izbjegli pogreške prilikom popunjavanja KUDiR-a, bolje je koristiti za to namijenjene programe ili online servise.

Predaja i ovjera KUDiR-a

KUDiR nije potrebno podnositi poreznoj upravi. Osim toga, od 2013. godine uvedena je obvezna ovjera knjige obračuna prihoda i rashoda u porezno tijelo. Međutim, prošiveni i numerirani KUDiR mora biti obavezan. Kazna za njezino odsustvo za pojedinačne poduzetnike iznosi 200 rubalja, za organizacije - 10.000 rubalja.

Obrasci KUDiR

Pogledajte dovršeni primjer nula KUDIR na USN-u možete slijediti ovaj link.

Upute za ispunjavanje KUDiR na USN

Naslovnica

Polje " Obrazac OKUD» nije ispunjen.

U polju" Datum» upisuje se godina, mjesec i datum početka knjiženja (odnosno datum prvog upisa u KUDIR).

Polje " OKPO» popunjava se ako imate informativno pismo Rosstata u kojem je naveden ovaj broj.

U polju" Predmet oporezivanja” označiti “Prihodi” ili “Prihodi umanjeni za iznos rashoda”.

Osim toga, ne zaboravite uključiti:

• godina za koju se popunjava KUDIR;
• naziv LLC ili puno ime individualnog poduzetnika;
• TIN i KPP za LLC ili TIN za pojedinačne poduzetnike (omogućena su dva različita polja);
• pravnu adresu LLC-a ili adresu prebivališta individualnog poduzetnika;
• brojevi računa za namirenje i naziv banke u kojoj su otvoreni (ako postoje).

Odjeljak I. Prihodi i rashodi

Odjeljak II. Obračun izdataka za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine

Ispunjava se samo na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus rashodi", ako su u poreznom razdoblju postojali troškovi za stjecanje (izgradnja, proizvodnja) osnovna sredstva i za stjecanje (stvaranje samog poreznog obveznika) nematerijalna imovina.

osnovna sredstva- to su imovina koju samostalni poduzetnici i doo koriste dulje vrijeme (više od 12 mjeseci) u proizvodnji proizvoda, obavljanju poslova i pružanju usluga. Na primjer, zgrade zemljište, strojevi, oprema, alati itd.

Nematerijalna imovina za razliku od dugotrajne imovine nemaju materijalni oblik i rezultat su intelektualne djelatnosti. Na primjer, prava na izume, trgovačke marke, autorska prava itd.