Knjigovodstvo primljenih avansa od kupaca knjiženja. Izdani predujmovi: knjiženja

Računovodstvo za naselja s, kao što smo razmotrili u našim konzultacijama. O značajkama računovodstva izdanih i primljenih predujmova govorit ćemo u ovom materijalu.

Plaćen akontacija dobavljaču: knjiženje

Prilikom prijenosa predujma (avansa) dobavljaču, u knjigovodstvu kupca formira se na prvi pogled ista knjižba kao i kod otplate duga za isporučenu robu, radove, usluge:

Zaduženje računa 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima" - Potreba računa 50 "Blagajna", 51 "Računi obračuna", 52 "Devizni računi" itd.

Međutim, prema Kontnom planu računovodstvo i Uputama za njegovu primjenu (Naredba Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n), analitičko računovodstvo na računu 60 treba osigurati zaseban prikaz informacija, uključujući i izdane predujmove.

Osim toga, po opće pravilo kompenzacija između stavki imovine i obveza u bilanca stanja nije dopušteno (klauzula 34 PBU 4/99). To znači da se u bilanci iskazuju odvojeno potraživanja za dane predujmove i obveze za obračune s dobavljačima: u imovini i obvezama.

Za postizanje ovih ciljeva obično se uz račun 60 otvara podračun "Dani avansi".

Stoga će za izdane predujmove transakcija izgledati ovako:

Zaduženje računa 60, podračun "Dani avansi" - Potreba računa 50, 51, 52 i dr.

A ako je od kupca primljen predujam, knjiženje će biti slično evidenciji za otplatu duga kupca. Međutim, slično kao i na računu 60, za njega se kreiraju podračuni za razlikovanje dugovnog i potražnog stanja računa 62.

Dakle, za primljene predujmove, knjiženje će biti kako slijedi:

Zaduženje računa 50, 51, 52 i dr. - Potražovanje računa 62, podračun "Primljeni avansi"

Jasno je da knjigovodstvena knjižica “Zaduženje 51 - Potpis 62” znači da je prodavatelj primio sredstva od kupca na tekući račun.

Imajte na umu da ako se isplaćuje predujam dobavljaču, knjiženje se vrši na posebnom podkontu na konto 60. Ali ako se izda predujam za putne troškove, ne vrši se knjiženje na posebnom podkontu na konto 71. “Obračuni s odgovornim osobama”. Ovo iz razloga što jedna te ista odgovorna osoba ne može istovremeno imati potraživanja i obveze.

Predujam: Knjiženje

Kada kupac nakon doznake predujma dobavljaču evidentira robu, radove i usluge, u korist računa 60 formira knjigovodstvenu knjižbu:

Zaduženje konta 10 "Materijal", 41 "Roba", 44 "Troškovi prodaje" itd. - Potražnje računa 60

Ako je do isporuke došlo na temelju prethodno isplaćenog predujma, potraživanja dobavljača moraju se prebiti.

Budući da knjiženja danih i primljenih predujmova uključuju posebne podkonte konta 60, odnosno 62, prijeboj predujmova predstavlja knjiženja za zatvaranje predujmova u cijelosti ili djelomično (ovisno o iznosu avansa).

Dakle, ako je prethodno izdani predujam odobren, knjiženje će biti interno na računu 60. Ali s obzirom na postojanje podračuna za evidentiranje predujmova izdanih i primljenih vrijednosti, tada je prijeboj predujma dobavljaču transakcije obično sljedeći: :

Dugovanje računa 60, podkonto “Plaćanja za isporučenu robu, radove, usluge” - Potražovanje računa 60, podkonto “Dani avansi”

Ili: Dugovni račun 60.01 - Potražni račun 60.02

U ovom članku, koji je, među ostalim, postavljen na ITS disku, metodolozi 1C govore o tome kako u izdanju 4.2 konfiguracije Računovodstva za 1C: Enterprise 7.7. provodi se odraz napredovanja u računovodstvu i poreznom računovodstvu.

1. Ekstrakt

2. Izdan račun

Primici predujmova

1. Ekstrakt

Primitak bezgotovinskog predujma od kupca odražava se u računovodstvenom dokumentu standardne konfiguracije "Izjava" (izbornik "Dokumenti", stavka "Izjava"). Prilikom knjiženja dokumenta formira se knjiženje na kredit računa 62.2 "Obračuni primljenih predujmova (u rubljima)" i zaduženje računa 51 "Računi poravnanja" za iznos primljenog predujma.

Prilikom popunjavanja pojedinosti dokumenta obratite pozornost na odabir vrijednosti potkonta "Ugovori" računa 62.2 "Obračuni primljenih predujmova (u rubljima)". Vrijednost ovog podkontoa odražava osnovu za buduću implementaciju - fakturu za plaćanje ili ugovor. Predujam se može izvršiti i po ugovoru „Bez dogovora (službeno; za plaćanja bez navođenja ugovora)“. To znači da kada se roba (proizvodi, radovi, usluge) prodaju ovom kupcu, ovaj predujam se može prebiti bez obzira na ugovor prema kojem se roba (proizvodi, radovi, usluge) prodaju.

2. Izdan račun

Po primitku predujma od kupca, računovođa je dužan obračunati PDV i sastaviti račun u skladu sa stavkom 1. čl. 162 Poreznog zakona Ruske Federacije. U tipičnoj konfiguraciji ovu operaciju vrši se dokumentom „Izdani račun“. Povoljno je unijeti novi dokument "Izdani račun" na temelju prethodno unesenog dokumenta "Izvod". Da biste to učinili, u dnevniku "Poslovanje po tekućem računu" postavite kursor na traženi izvod, kliknite gumb "Radnje" i odaberite stavku "Unos temeljem". U slučaju da je u izvodu naznačeno više različitih predujmova, sustav će od Vas zatražiti da s popisa odaberete željenu uplatu. Na temelju odabranog plaćanja generira se dokument "Izdani račun" sa potrebnim podacima.

Treba napomenuti da se kod obračuna PDV-a na primljene predujmove oporezivanje vrši poreznim stopama od 9,09% i 16,67% (obračunato porezne stope), a poreznu osnovicu čini cjelokupan iznos uplate, pa iznos poreza obračunat pri primitku predujma ne smije biti jednak iznosu poreza obračunanom pri naknadnoj prodaji dobara (proizvoda, radova, usluga).

Prilikom knjiženja dokumenta formira se knjiženje u korist konta 68.2 "Porez na dodanu vrijednost" i zaduženje konta 76.AB "PDV od predujmova" za iznos obračunatog poreza. U generiranom unosu na kontu 76.AB "PDV iz predujmova" kao vrijednost potkonta "Izdani računi" iskazuje se dokument "Izdani račun" koji je generirao ovaj unos. Dakle, u knjigovodstvenim rezultatima, obračunati PDV se jednoznačno odnosi na konkretan račun.

Evidentirani dokument bit će prikazan u prodajnoj knjizi kao evidencija o primitku predujma od kupca.

Avansni pomak

1. Prodaja robe (proizvodi, radovi, usluge)

U svim dokumentima standardne konfiguracije koji odražavaju prodaju robe (proizvoda, radova, usluga), naime:

• otprema robe (proizvoda);
• prodaja otpremljenih proizvoda;
• servis;
• izvođenje faze rada

postoji funkcija automatskog plaćanja unaprijed. Postoje tri načina knjiženja dokumenata:

• prijeboj predujma samo prema ugovoru;
• avansno plaćanje bez navođenja ugovora;
• ne naplaćuju unaprijed.

Za odabir načina navedite odgovarajuću vrijednost atributa "Avans" u zaglavlju dokumenta.

Ako navedete način knjiženja dokumenta "Plaćanje predujma samo prema ugovoru", tada će prilikom knjiženja dokumenta sustav tražiti predujmove evidentirane na računu 62.2 "Obračuni primljenih predujmova (u rubljima)" na istoj osnovi (faktura za plaćanje ili sporazum) na kojem se odvija prodaja.

Ako navedete način knjiženja dokumenta "Plaćanje predujma bez navođenja ugovora", tada će prilikom knjiženja dokumenta sustav prvo tražiti avanse evidentirane na računu 62.2 "Obračuni primljenih avansa (u rubljima)" na istoj osnovi (faktura za plaćanja ili dogovora), prema kojem se prodaja vrši. Zatim, ako vrijednost prodaje premašuje iznos pronađenog predujma, nastavlja se traženje predujmova, ali na temelju "Bez dogovora (službeno; za plaćanja bez navođenja dogovora)".

Ako navedete način "Ne knjiži akontaciju", tada se avans neće knjižiti prilikom knjiženja dokumenta.

Ako se predujam pronađe, formirat će se knjiženje na kredit računa 62.1 "Obračuni s kupcima i kupcima (u rubljima)" i zaduženje računa 62.2 "Obračuni primljenih predujmova (u rubljama)" za iznos offset unaprijed.

2. Unos u prodajnu knjigu

Prema stavku 5. čl. 171 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznosi PDV-a koje su prodavači obračunali i uplatili u proračun iz iznosa predujma ili drugih plaćanja na račun nadolazećih isporuka dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) su predmet odbitaka. Odraziti se porezni odbitak, računovodstvo treba biti:

• prvo, za generiranje knjiženja koje vraća obračunani PDV po primitku predujma;
• drugo, stornirati prethodno izvršeni upis u prodajnu knjigu (odnosno unaprijed izdani račun).

Ove operacije u tipičnoj konfiguraciji obavlja dokument "Unos prodajne knjige". Dokument "Unos prodajne knjige" zgodno je unijeti na temelju dokumenta "Izdani račun". Za to je potrebno u dnevniku "Izdani računi" postaviti kursor na račun upisan po primitku avansa koji smo knjižili, kliknuti na gumb "Akcije" i odabrati stavku "Unos temeljem". Na temelju navedenog računa generira se novi dokument "Knjiga prodaje" već popunjen s potrebnim podacima. Prilikom knjiženja dokumenta generira se knjiženje u korist konta 76.AB "PDV od predujmova" i zaduženje konta 68.2 "Porez na dodanu vrijednost" za iznos PDV-a vraćen prilikom prijeboja predujma. Evidentirani dokument će se odraziti u prodajnoj knjizi kao unos koji poništava ranije napravljeni unos (faktura izdana po primitku predujma).

Ukoliko je iznos predujma manji od iznosa predujma navedenog u fakturi, tada je potrebno ručno uskladiti iznose u novom dokumentu "Knjiga prodaje" tako da vrijednost atributa "Ukupno" bude jednaka iznosu prijeboj predujma, te vrijednost atributa "PDV" - iznos PDV-a vraćen prilikom prijeboja predujma.

Ako je prilikom prebijanja predujma prebijeno nekoliko ranije primljenih predujmova (na primjer, u trenutku otpreme, nekoliko malih predujmova primljenih u drugačije vrijeme i izdani po različitim računima), tada na temelju svakog od tih računa morate unijeti dokument "Knjiženje prodajne knjige".

Značajke odražavanja napredovanja u računovodstvu

1. Računovodstvo

Neka organizacija izda predujam dobavljaču u iznosu od 1200 rubalja. U računovodstvu se transakcija odražava u knjiženju:

Debit 60.2 "Namirenja izdanih predujmova (u rubljima)" prema ugovoru "Bez ugovora (službeno; za plaćanja bez navođenja ugovora)"
Kredit 51 "Računi za poravnanje" - 1200 rubalja. - avansno plaćanje dobavljaču.

Zatim su od dobavljača primljeni materijali u iznosu od 1200 rubalja. s obzirom na PDV. Uplaćeni predujam u cijelosti je odobren. U računovodstvu se primitak materijala odražava u knjiženjima:

Zaduženje 10.1 "Sirovi materijali"
Kredit 60.1 "Naselja s dobavljačima i izvođačima (u rubljima)" prema ugovoru "Glavni ugovor" - 1000 rubalja. materijali su stigli. Zaduženje 19.3 "Porez na dodanu vrijednost na stečene zalihe"
Kredit 60.1 "Naselja s dobavljačima i izvođačima (u rubljima)" prema ugovoru "Glavni ugovor" - 200 rubalja. - raspoređeni PDV na nabavljeni materijal. Debit 60.1 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima (u rubljima)" prema ugovoru "Glavni ugovor"
Kredit 60.2 "Naselja za izdane predujmove (u rubljima)" prema ugovoru "Bez sporazuma (službeno; za plaćanja bez navođenja ugovora)" - 200 rubalja. - prethodno izdani predujam je prebijen. Debit 68.2 "Porez na dodanu vrijednost"
Kredit 19.3 "Porez na dodanu vrijednost na stečene zalihe" - 200 rubalja. - prijeboj PDV-a dodijeljenog po primitku materijala.

porezno knjigovodstvo

Operacija izdavanja predujma dobavljaču prihvaća se za porezno knjigovodstvo dokumentom "Troškovi Novac". Kada se dokument automatski popunjava prema računovodstvenim podacima, uvjet za utrošak sredstava definiran je kao "Plaćanje predujma za nabavu imovine, radova, usluga, prava." Prilikom knjiženja dokumenta generira se knjiženje transakcije potraživanja:

Debit N13.01 "Kretanje potraživanja" prema ugovoru "Bez sporazuma (službeno; za plaćanja bez navođenja ugovora)" - 1200 rubalja. - obračunata potraživanja.

Operacija primitka materijala prihvaća se za porezno računovodstvo dokumentom "Poslovi za stjecanje imovine, radova, usluga, prava". Prilikom automatskog popunjavanja dokumenta pokušava se utvrditi uvjet za primitak imovine: "Uz naknadno plaćanje" ili "Na račun prethodno izdanih predujmova". Istodobno, potraga za izdanim predujmovima provodi se upravo prema ugovoru prema kojem imovina zapravo ulazi u organizaciju. Budući da se izdani predujam očituje u računovodstvu prema ugovoru o uslugama "Bez ugovora (usluga; za plaćanja bez navođenja ugovora)", tada sa stajališta poreznog računovodstva, predujam nije izdan dobavljaču i Uvjet primitka "Uz naknadno plaćanje" naveden je kao uvjet za primitak imovine. Prilikom knjiženja dokumenta generiraju se knjiženja za kretanje obveza:

Kredit N13.02 "Kretanje obveza" prema ugovoru "Glavni ugovor" - 1200 rubalja. - obračunate obveze prema dobavljačima. Dug N13.03 "PDV na obveze" prema ugovoru "Glavni ugovor" - 200,00 rubalja. - raspoređeni PDV na obveze prema dobavljačima.

Nakon dokumenata "Rashodi sredstava" i "Poslovi za stjecanje nekretnina, radova, usluga, prava" prometna bilanca na kontu H13 "Kretanje potraživanja i obveza", prošireno na podkonte, izgledat će ovako:

• H13.01: konačno zaduženje 1200;
• H13.02: konačno kreditno stanje 1200;
• H13.03: konačno kreditno stanje 200;

Kako bi se prikazao prijeboj izdanog predujma, u tipičnoj konfiguraciji koristi se porezni knjigovodstveni dokument "Priboj dugova na obveze stranaka". Istodobno, vrijednosti pojedinosti dokumenta "Dužnik" i "Vjerovnik" su ista druga ugovorna strana - dobavljač materijala. Kao ugovor s dužnikom mora biti naznačen ugovor "Bez ugovora (usluga; za plaćanja bez navođenja ugovora)", a kao ugovor s vjerovnikom - "Glavni ugovor". Obrazac dokumenta predviđa mogućnost automatskog popunjavanja.

Dokument se mora unijeti istog dana kada je nekretnina primljena i isporuka evidentirana u kupovnoj knjizi. Ako isporuka nije evidentirana u knjizi nabave, automatskim popunjavanjem neće se utvrditi iznos PDV-a koji je prethodno izdvojen iz obveza prema dobavljačima i podliježe prijeboju. Prilikom knjiženja dokumenta generiraju se knjiženja:

• s kredita računa H13.01 za iznos duga (1200 rubalja);
• na teret računa H13.02 za iznos duga (1200 rubalja);
• na teret računa H13.03 za iznos knjiženog PDV-a (200 rubalja).

Treba napomenuti da u slučaju da se po određenoj osnovi plaća predujam dobavljaču (prema istom ugovoru po kojem se očekuje primitak imovine), tada kada se automatski popuni dokument "Poslovi prijema imovine", takva će se operacija odraziti pod uvjetom "Na račun prethodno izdanih predujmova". Tada će dokument prilikom knjiženja generirati knjiženje za umanjenje potraživanja druge ugovorne strane (u korist konta H13.01 za iznos prethodno primljenog predujma), a neće generirati knjiženje na kontu H13.03 za iznos PDV-a. U ovom slučaju nije potrebna operacija prijeboja duga.

S dobavljačima smo se pozabavili, idemo sada na kupce. Kako se vodi računovodstvo kupaca, koje su značajke obračuna s njima, koji zapisi na računu 62 odražavaju međusobne obračune s kupcima u općem slučaju, po primitku predujmova ili mjenica od njih.

Kupci su fizička lica odn pravne osobe kome organizacija prodaje robu, proizvode i drugu materijalnu imovinu i imovinu. Računovodstvo obračuna s kupcima vodi se na 62 računa. Na računu 62 može se voditi analitička evidencija za svakog pojedinog kupca. Pružene usluge i izvedeni radovi mogu se prikazati na istom računu.

Račun 62 je aktivno-pasivan, odnosno vodi evidenciju. Ovaj račun je detaljnije analiziran u, čitaj.

Na računu 62 moguće je otvoriti više podračuna:

• Podračun 1 - za obračun obračuna u općem slučaju;
• Podračun 2 - za obračun primljenih predujmova;
• Podračun 3 - za obračun primljenih računa.

Računovodstvo obračuna s kupcima

Debitni račun 62 odražava trošak otpremljene robe materijalne vrijednosti, odnosno ovdje se formiraju potraživanja kupca prema organizaciji (prihodi od prodaje).

Zaduženje računa 62 odgovara potraživanju računa prodaje ili ostalih prihoda i rashoda. koristi se pri prodaji robe, proizvoda kupcu, kada je to normalna aktivnost organizacije. koristi se za jednokratnu prodaju imovine: dugotrajna imovina, materijal, nematerijalna imovina, kada to nije uobičajena vrsta djelatnosti poduzeća - knjiženja D62 K90/1 ili D62 K91/1.

kreditni račun 62 odražava primitak uplate od strane kupca, odnosno otplatu postojećeg duga. Potražni konto 62 odgovara zaduženju konta gotovine (konto 50, 51, 52, 55) - knjiženja D50 (51, 52, 55) K62.

Trošak prodanih zaliha iskazan je na teretu računa 62 s PDV-om.

Ako je organizacija obveznik ovog poreza, tada ga je potrebno obračunati prema važećoj stopi i uplatiti u proračun. Obračunavanje poreza na dodanu vrijednost odražava se knjiženjem D90/3 (91/2) K68 / PDV (ovisno o tome što se prodaje). Plaćanje poreza se odražava knjiženjem D68 / PDV K51.

Te se transakcije odražavaju u redovnoj prodaji, kada organizacija otprema robu i materijale, a kupac ih zatim plaća.

U tom slučaju konto 62 ponaša se kao aktivni konto: na zaduženju se iskazuju potraživanja (imovina), kreditom se vraća dug (smanjenje imovine).

Knjigovodstvena knjiženja na računu 62 u općem slučaju:

Računovodstvo primljenih predujmova

Moguća je i druga varijanta nagodbe s kupcima, kada organizacija prvo primi avans od kupca (akontacija), nakon čega isporučuje. Računovodstveni obračuni će se voditi na malo drugačiji način.

Prije svega, dodatni podkonto 2 „Primljeni predujmovi. Istodobno, obračuni se vode na prvom podračunu u općem slučaju.

Primitak avansa se iskazuje knjiženjem D51 K62/2, dok se formiraju obveze prodavatelja prema kupcu.

Ako je organizacija obveznik PDV-a, tada mora od primljenog predujma izdvojiti porez za uplatu u proračun. Za to se može koristiti dodatni konto 76 na kojem se otvara podračun "PDV od primljenih predujmova". Knjiženje za obračun porezne obveze iz primljenog predujma ima oblik: D76 / PDV od predujmova K68 / PDV, knjiženje se vrši na dan primitka predujma.

Od prodate robe potrebno je također obračunati PDV knjiženjem D90 / 3 K68 PDV, knjiženje se vrši na dan otpreme.

Nakon izvršene otpreme potrebno je knjiženjem D62/2 K62/1 prebiti primljeni avans kao plaćanje za otpremljene dragocjenosti.

Što se tiče PDV-a, vidimo da se porez naplaćuje dva puta: od akontacije i od prodaje. Naravno, organizacija neće platiti dvostruki iznos, pa je potrebno odbiti PDV od predujma, za to se vrši knjiženje D68 / PDV K76 / PDV od predujmova.

U slučaju primanja predujma od kupca, konto 62 će se ponašati kao pasivan: na kredit se formira obveza (obveza), a na teret (smanjenje obveze) otplata duga.

Zato je račun 62 aktivno-pasivan, jer se može ponašati i kao pasivan i kao aktivan račun.

Knjigovodstvena knjiženja za primljene predujmove:

Obračun primljenih računa

Drugi način plaćanja od kupca za otpremljene dragocjenosti je da se od njega primi mjenica za osiguranje nastalih potraživanja. Primljeni računi odražavaju se na podračunu 3 sch.62.

Ne znate kako uzeti u obzir izdane predujmove u računovodstvu? Razmotrite glavna knjiženja koja će se morati obaviti kada odražavaju izvršene operacije.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i JE BESPLATNO!

Poduzeće se u procesu poslovanja susreće s potrebom izdavanja predujmova. Mogao bi ih i dobiti.

Sve takve transakcije moraju se pravilno evidentirati. Razmotrite koja se knjiženja mogu napraviti.

Opće točke

Što je bit predujma i kada se može izdati - prva su pitanja koja treba riješiti. Osvrnimo se na zakonodavstvo i istaknimo osnovne podatke.

Koncepti

Predujam je novac ili druge materijalne vrijednosti koje se prenose s jedne strane na drugu radi ispunjenja obveze prije nego što počne ispunjenje protuobveza.

Ali u zakonodavstvu nema točne definicije. Akontacija je predujam, koji se ne smije brkati s depozitom. Koja je glavna razlika?

Ako stranka ne ispuni svoje obveze, depozit joj se ne vraća. Kod predujma se to ne događa – vratit će se. Predujam nije oblik osiguranja dogovora.

Plaćanje akontacije - dokaz da će uvjeti ugovora biti ispunjeni. Predujmovi se smatraju ako nije drugačije navedeno.

Tko izdaje?

Predujam se izdaje:

• upravljanje poduzećem kao djelomično nagrađivanje zaposlenika;
• od strane naručitelja pri sklapanju ugovora o djelu do pružanja usluga, izvođenja radova;
• od strane kupca dobavljaču kao oblik opskrbe dok se proizvod ne otpremi;
• od strane kupca nekretnine kao jamstvo transakcije.

Pravna regulativa

Predujam se spominje u sljedećim člancima Građanskog zakonika Ruske Federacije:

Također se razmatraju pitanja plaćanja predujmova u Rusiji (odjeljak 2, poglavlje 11, članak 121 - prijenos predujmova carinskih iznosa).

U Rusiji se smatra plaćanje akontacije poreza na dohodak. Poslovi za plaćanje predujmova provode se u skladu s normativima i.

Računovodstvo obračuna izdanih predujmova

Prilikom sastavljanja financijska izvješća Vrijedno je zapamtiti da je u nekim situacijama potrebno plaćanje unaprijed.

Na primjer, predujmovi u obavljanju ugovorenih poslova ne mogu biti veći od 30 posto ukupnih troškova u federalnim objektima.

U slučaju neispunjenja obveza prodavatelja, kupac može zahtijevati povrat iznosa predujma u cijelosti.

Također je dopušten povrat plaćenih proizvoda koji nisu prodani od strane prodavatelja. Razmotrite kako su predujmovi dani dobavljačima uključeni u imovinu ili obveze.

knjigovodstvena knjiženja

U računovodstvu se izdani predujmovi evidentiraju na kontu koji je povezan s obračunima za otpremljenu robu. Za pravilno provođenje računovodstva potrebno je otvoriti podračun bilančnog računa.

Na primjer, kod obračuna sredstava koja su izdana dobavljaču, na računu 62 otvara se podračun za obračun izdanih predujmova.

Provjera iznosa akontacija u razdoblju, obračun poreza omogućeni su pomoću softvera 1C.

Kada prikazujete predujam plaćen zaposleniku kao plaću, imajte na umu da njegova veličina ne smije biti veća od polovice zarade. U ostalim slučajevima, iznos se dogovara na individualnoj osnovi.

Razmotrite koje se ožičenje koristi:

Iz blagajne

Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija određuju pravila za izdavanje sredstava. Novac se izdaje, ako postoji blagajna (ili ne), čekom na blagajnama bankarskih institucija.

Oni iznosi koje je odgovorna osoba primila mogu se koristiti samo u svrhu za koju su izdani. Kasnije će osoba morati prijaviti utrošene akontacije.

Sva poravnanja s odgovornom osobom moraju se prikazati na računu imovine ili obveza 71. Ako sredstva ostanu, moraju se vratiti natrag u blagajnu.

Analitičko računovodstvo se provodi na određenom predujmu posebno.

Ako dobavljač

Dobavljači - tvrtke koje opskrbljuju proizvodne resurse, proizvode. Izvođači su tvrtke koje izvode određene radove.

Materijalna imovina isporučuje se na osnovi dogovorenoj između ugovornih strana.

Pravila za obračune tvrtke s dobavljačem i izvođačem utvrđuju se uzimajući u obzir pravila za bezgotovinsko plaćanje u Rusiji. Ako postoji uvoz, uzimaju se u obzir pravila međunarodnog obračuna.

Isporuke unutar zemlje obavljaju se pod uvjetima koji određuju prava i obveze prodavatelja i kupca u odnosu na proizvode.

Koji račun je tekući? Račun 60 odražava općenite informacije o nagodbama s dobavljačem:

• prijem materijalnih vrijednosti, isporuka, obrada takvih vrijednosti, koje se moraju platiti putem poslovnice banke;
• dokumentacija od dobavljača nije primljena;
• višak dragocjenosti koji je otkriven tijekom prijema;
• primitak usluga prijevoza, poravnanja za nedostatke i preplate tarifa. Rok plaćanja nije bitan.

Ako je izdavanje preuranjeno

Napominjemo da se akontacija isplaćena zaposleniku može prenijeti ranije rokovi. Ali vrijedi zapamtiti da bi se plaća trebala izdavati najmanje jednom u pola mjeseca.

U protivnom ćete biti odgovorni za zakašnjelo plaćanje.

Za nabavu materijala

U kontu potraživanja to je konto 60, koji se knjiži za cijenu dragocjenosti koje su primljene u knjigovodstvo u korespondenciji s kontom 15 ili kontom za određene troškove.

Isporuka materijalnih vrijednosti, njihova obrada na račun. 60 odražavaju se u korespondenciji s računovodstvenim računom proizvodne zalihe, roba, troškovi proizvodnog procesa.

Bez obzira na procjene robnih, materijalnih vrijednosti u analitičkom računovodstvu, račun. 60 u sintetičkom računovodstvu knjiži se u korist u skladu s obračunskom dokumentacijom dobavljača.

U računovodstvu će se izvršiti sljedeća knjiženja:

Predujmovi u računovodstvu za prodaju robe iskazuju se kao rashod. Na primjer, knjiženje Dt 51, 52 Kt 62 s podkontom za primljene avansne iznose koristi se kada se prikazuju sredstva primljena od kupca i kupca za nadolazeću isporuku.

Nijanse u proračunskim institucijama

Razmotrimo koje su značajke računovodstva predujmova za poslovne potrebe u proračunskoj instituciji. Prenesene avansne iznose treba uzeti u obzir na računu 0 206 00 000, kako je opisano u.

Pri obračunu avansa po ugovorima dobavljaču, izvođaču, izvođaču koriste se sljedeća analitička konta:

Obveza plaćanja akontacija proračunske ustanove provodi nakon sklapanja ugovora i izlaganja dobavljača, .

Odraz u bilanci (string)

Često računovođe brkaju uplaćeni predujam i troškove budućeg razdoblja. Izdavanje avansnih iznosa odražava se u retku 230, 240.

Mnogi se pitaju odnose li se stvarno predujmovi na dugovanja (potraživanja i obveze) u bilanci bez poreza na dodanu vrijednost.

Ministarstvo financija o tome ne daje jasna objašnjenja. Dakle, kada pripremate izvješća, trebali biste se osloniti na svoje iskustvo i osloniti se na svoje mišljenje.

PDV je porez koji plaća krajnji kupac. Prilikom primanja predujmova, mnogi računovođe zaračunavaju porez koristeći knjiženje Dt 76 Kt 68. Neki su koristili knjiženje Dt 62 Kt 68.

Kada je odlučeno da se porez na dodanu vrijednost odbije od predujma dobavljaču, uveden je podkonto u sklopu računa 76. Knjiženje je Dt 68 Kt 76. Saldo Dt 76 Kt 76 povećava bilancu.

Postupak zatvaranja izdanih predujmova (popis dokumenata)

Uz pomoć avansnog izvješća otpisuje se izdani predujam. Vrijedi priložiti dokumente koji potvrđuju trošenje novca za utvrđene svrhe.

Za rad unaprijed izvješće vrijedi otvoriti "Financije". Pronađite poveznicu Advance Reports i kliknite na nju. Otvorit će se prozor:

Prikazat će se popis dokumenata koji su ranije generirani. Za svako prethodno izvješće odražavat će se sljedeći podaci:

• broj izvješća;
• datum kada je dokument generiran;
• primljeni iznos;
• koliko je novca potrošeno;
• iznos prekomjerno utrošenih sredstava;
• korištena valuta;
• Puno ime i prezime odgovornih osoba za koje se sastavlja avansno izvješće;
• Naziv tvrtke;
• svrhu za koju su sredstva data.

Na vrhu prozora nalaze se stavke Organizacija, Odgovorna osoba, Valuta. Ova su polja potrebna prilikom primjene filtara na informacije prikazane na popisu.

Da biste postavili filtar za određene uvjete, trebali biste odabrati željeni indikator. Uvođenje avansnih izvješća provodi se na temelju prethodno kreiranih, za koje je izdan avans.

Otvorite obračunski i blagajnički nalog, odaberite traženi dokument. Kliknite "Stvori na temelju". Zatim odaberite "Napredno izvješće".

Prilikom formiranja s popisa dokumenata, trebate kliknuti "Sve akcije", "Stvori" ili Umetni.

Pojavit će se sljedeći prozor:

Postoji stavka "Prijavljivač" - neophodna je pri odabiru osobe koja podnosi izvješće. Ako je iznos predujma primljen pod gotovinskim obračunom, kliknite na "Dodaj" (naći ćete ga u Primljeni predujmovi).

Pritisnite "Dokument o plaćanju akontacije" i pronađite blagajnu. Ako je primljeno više akontacija, onda se iste mogu zatvoriti jednim avansnim izvješćem. Avansi se dodaju na listu klikom na "Dodaj".

Ako je podnesen zahtjev za korištenje novca, njegove podatke je moguće revidirati u odjeljku “Zahtjev”. Ukoliko se avansom plaćaju proizvodi dobavljaču, otvara se kartica „Plaćanje dobavljačima“.

Prilikom dodavanja podataka o uplati sredstava u dokument, trebate kliknuti "Dodaj". Navedite dobavljače i naknade. Navedite narudžbu na temelju koje se vrši plaćanje.

Ukoliko su proizvodi ili usluge kupljeni za obračunski iznos, podaci o svim kupnjama se na sličan način upisuju u polje „Kupnja“.

U kartici za ostale troškove formira se popis dodatnih ili nepredviđenih troškova. Na dnu se nalaze stavke Svrha plaćanja, broj dokumenata, listova.

U takvim paragrafima upisuje se svrha obračunskih sredstava, odražavaju se dokumenti koji su priloženi predujmovima, listovi dokumenata.

Takvi će se indikatori koristiti prilikom ispisa dokumenta. Za ispis trebate kliknuti odgovarajući gumb, kao i "Napredno izvješće".

Porez na dodanu vrijednost obračunava se ili na dan otpreme (prijema) robe ili na dan plaćanja, ovisno o tome koji je događaj nastupio ranije. Kako se evidentira PDV, pod uvjetom da se otprema (prijem) robe dogodi prije njenog plaćanja, ispitali smo u, postoje i knjiženja koja bi se trebala odraziti u računovodstvu.

Ako se roba prvo plati, a zatim otpremi, onda će obračun i obračun PDV-a biti nešto drugačiji. U članku ćemo razumjeti kako se obračunava PDV od primljenih i izdanih predujmova, kako se moraju izvršiti knjiženja i kojim redoslijedom. Pogledajmo neke primjere da pojasnimo.

Obveznici PDV-a redovito se susreću s potrebom izdvajanja PDV-a iz troška iskazanog od strane dobavljača ili pribrojavanja iznosa. Pomoći će vam da ispravno izračunate.

PDV na primljene predujmove

Organizacija prodaje robu kupcu, kupac prenosi avans organizaciji na račun buduće isporuke. Kako i kada se plaća PDV? Također smo razmotrili obračun obračuna s kupcima po primitku predujma od njih.

Na računu 62 “Obračuni s kupcima” otvara se podračun 2 “Primljeni avansi”, dok se na podračunu 1 vodi evidencija plaćanja za otpremljenu robu.

Po primitku avansa od kupca, organizacija obavlja knjiženje D51 K62.2.

Porezni zakon Ruske Federacije zahtijeva obračun od primljenog predujma, za to se PDV izdvaja iz primljenog iznosa (pročitajte kako to učiniti). Za obračun poreza na predujmove otvorit ćemo dodatni konto 76 podračun „PDV na predujmove“. Na dan primitka predujma od kupca evidentira se transakcija za obračun PDV-a od primljenog predujma D76.PDV od K68.PDV predujmova.

Nešto kasnije, na račun primljene avansne uplate, organizacija šalje robu, knjižeći D62.1 K90 / 1.