Isporuka PDV-a. Prijave PDV-a Postoje li posebni rokovi za nultu prijavu PDV-a?

Računovodstvena (financijska) i porezna izvješća za 2. kvartal, rokovi

Za 2. tromjesečje dostavljaju se mjesečna, tromjesečna i polugodišnja izvješća poreznoj i fondovima osiguranja. Izvješća se mogu podnositi mjesečno ili tromjesečno, ovisno o roku.

Računovodstveni ili financijski izvještaji za pola godine ne predaju se IFTS-u. Obveza podnošenja predviđena je tek na kraju godine sukladno podst. 5 p. 1 čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije. Nakon završetka 2. tromjesečja financijska izvješća mogu se predati samo za korporativne potrebe ili na zahtjev banke prilikom podnošenja zahtjeva za kredit.

Polugodišnja financijska izvješća mogu sadržavati bilancu, izvješće o financijskim rezultatima i njihove priloge.

Koja izvješća treba dostaviti za 2. kvartal?

Razmotrite koja izvješća predati za 2. kvartal:

Ako rok za podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi pada na vikend ili neradni dan, pomiče se na sljedeći najbliži radni dan (točka 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ne znate svoja prava?

Za vas smo odabrali izvrsne usluge elektroničkog izvještavanja!

Treba imati na umu da je za zakašnjelo podnošenje izvješća predviđena novčana kazna od iznosa poreza u skladu sa stavkom 1. čl. 119 NK. Također su predviđene sankcije za činjenicu da je izvješće nezakonito predano u papirnatom obliku (članak 119.1. Poreznog zakona).

Kada porezni obveznici s posebnim režimom podnose polugodišnja izvješća?

Upoznajte se s obveznim vrstama poreznih prijava za šest mjeseci koje su obvezni podnijeti porezni obveznici koji su odabrali rad u posebnim režimima. Moraju podnijeti porezne prijave IFTS-u gdje su registrirani. Ako porezni obveznik ima zaposleno osoblje, tada podnosi sva izvješća fondovima osiguranja kao osiguranik i, osim toga, izvješće 6-NDFL poreznoj upravi.

Podnošenje izvještaja za 2. kvartal vrši se u sljedećim terminima:

Porezni obveznici koji u poreznom razdoblju nisu obavljali gospodarsku djelatnost, pa prema tome nemaju predmete oporezivanja i nije bilo kretanja na obračunskim računima, mogu podnijeti jednu pojednostavljenu prijavu. Ovo izvješće se podnosi umjesto podnošenja deklaracija za PDV, dobit, pojednostavljeni porezni sustav i jedinstveni poljoprivredni porez. Rok za podnošenje izvješća za 2. tromjesečje (pojednostavljena prijava) ističe 20. srpnja (u 2019. godini to je subota, pa se rok pomiče na 22.07.2019.).

Poslovni subjekti moraju poštovati rokove za prijavu kako bi izbjegli inspekcije i kazne. U našem članku nalazi se tablica vrsta izvješća za 2. tromjesečje za sve porezne obveznike, kao i zasebne prijave koje pod posebnim režimima podnose fizičke i pravne osobe.

Vrste i rokovi predaje poreznih i računovodstvenih izvješća u 2017. godini razlikuju se od izvješća prethodnih razdoblja. Izvještavanje na kraju godine obavezno je za sva poduzeća, bez obzira na vrstu djelatnosti. Vrste, sastav i vrijeme izvješćivanja za 2017. ovise o poreznom sustavu koji se koristi u poduzeću i pravnom obliku.

Razmotrit ćemo sastav izvješća državnim tijelima za društva s ograničenom odgovornošću doo o različitim sustavima oporezivanja.

Početkom godine sve organizacije trebaju pripremiti godišnje izvješće za 2016. godinu. Godišnja izvješća moraju se predati od siječnja do kraja ožujka 2017. godine. Vrsta i vrijeme podnošenja izvješća ovisi o tome koji sustav oporezivanja tvrtka koristi.

U 2017. godini organizacije će morati predati godišnja financijska izvješća za 2016., zatim mjesečne ili tromjesečne porezne prijave Federalnoj poreznoj službi i obračune premija osiguranja fondovima na temelju rezultata svakog tromjesečja, šest mjeseci i 9 mjeseci. Koja su izvješća uključena u izvješćivanje za LLC o općem sustavu oporezivanja i posebnim režimima (USN i UTII).

LLC na općem sustavu oporezivanja (OSNO)

Organizacije na OSNO dostavljaju:

Računovodstvena izvješća

• Bilanca stanja (OKUD 0710001)
• Izvještaj o financijskim rezultatima (OKUD 0710002)
• Izvještaj o promjenama kapitala (OKUD 0710003)
• Izvješće o novčanom tijeku (OKUD 0710004)
• Izvješće o namjenskom utrošku sredstava (OKUD 0710006)
• Bilješke uz bilancu i račun dobiti i gubitka.

porezna prijava:

• prijavu PDV-a
• povrat poreza na imovinu
• prijava poreza na promet
• Prijava poreza na zemljište
• 6-porez na dohodak
• 2-porez na dohodak
• Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Izvještavanje fondovima

• Obračun po obrascu RSV-1 za 2016.g
• SZV-M
• Obračun u obrascu 4-FSS za 2016
• Obračun doprinosa za obvezna osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (od 1. kvartala 2017.)
• Potvrda glavne djelatnosti u FSS

Financijska izvješća

Sve organizacije dužne su predati godišnje financijske izvještaje. Izvješće se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi i Rosstatu.

Godišnja računovodstvena (financijska) izvješća sastoje se od bilance, računa dobiti i gubitka i njihovih priloga. Sastav izvješćivanja odobren je stavkom 1. članka 14. Saveznog zakona od 06.12.2011 br. 402-FZ. Malim poduzećima dopušteno je podnošenje pojednostavljenih obrazaca za izvješćivanje.

Rok za podnošenje godišnjih izvješća određen je podstavkom 5. stavka 1. članka 23. Poreznog zakona Ruske Federacije i stavkom 2. članka 18. Saveznog zakona br. 402-FZ od 06.12.2011.

Rok za podnošenje godišnjih izvješća za 2016. godinu je 31.03.2017.

Rok za dostavu godišnjih izvješća za 2017. godinu je 02.04.2018.*.

Porezna prijava

prijavu PDV-a

Organizacije podnose prijavu PDV-a na temelju rezultata svakog tromjesečja: za 1. tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godinu. Uvjeti i postupak podnošenja deklaracije, kao i plaćanja poreza, navedeni su u članku 174. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U 2017. godini prijavu PDV-a potrebno je podnijeti na vrijeme:

• za IV kvartal 2016. godine - do 25. siječnja 2017. godine;
• za I tromjesečje 2017. - do 25. travnja 2017.;
• za II kvartal 2017. godine - do 25. srpnja 2017. godine;
• za III kvartal 2017. godine - do 25. listopada 2017. godine;
• za IV kvartal 2017. godine - do 25.01.2018.

Elektronička prijava PDV-a

Prijava PDV-a podnosi se putem telekomunikacijskih kanala u elektroničkom obliku, putem operatera za upravljanje elektroničkim dokumentima. Ovo pravilo vrijedi za sve porezne obveznike, pa tako i za obveznike PDV-a.

Prijavu na papiru mogu podnijeti samo porezni agenti koji nisu obveznici PDV-a ili su oslobođeni PDV-a. Osim toga, ne bi smjeli biti najveći porezni obveznici, a prosječan broj zaposlenih u njima ne bi smio prelaziti 100 ljudi. Ovaj postupak definiran je u stavku 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije.

plaćanje PDV-a

PDV se plaća u jednakim obrocima u roku od tri mjeseca nakon izvještajnog razdoblja – tromjesečja. Uplate se moraju poslati do 25. u mjesecu. Na primjer, porez za 1. kvartal 2017. mora se prenijeti iz travnja u lipanj, na sljedeće datume:
do 25.04.2017., 25.05.2017., 27.06.2017.*.

Osim toga, prema stavku 5.2. Članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacije koje nisu obveznici PDV-a i nisu priznate kao porezni agenti, ako izdaju račune, dužne su dostaviti poreznoj inspekciji registar primljenih i izdanih računa u elektroničkom obliku. Rok - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

prijava poreza na dobit

Izvješće o porezu na dohodak podnosi se tromjesečno: na temelju rezultata prvog tromjesečja, šest mjeseci,
9 mjeseci i godina. Rokovi za prijavu poreza na dohodak utvrđeni su člankom 285. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U prijavi poreza na dohodak prihodi i rashodi iskazuju se prema načelu nastanka događaja od početka godine.

Izvještajno razdoblje za porez na dohodak je kvartal ili mjesec. Porezno razdoblje za porez na dohodak je jedna godina. Važno je ne brkati.

Uvjeti i postupak podnošenja deklaracije, kao i uvjeti plaćanja akontacije i poreza, utvrđeni su člancima 287. i 289. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U 2017. godini prijavu poreza na dohodak potrebno je podnijeti:

• za 2016. godinu - do 28. ožujka 2017. godine;
• za I kvartal 2017. - do 28. travnja 2017.;
• za prvo polugodište 2017. godine - do 28. srpnja 2017. godine;
• za 9 mjeseci 2017. godine - do 30.10.2017.*.

Organizacije koje plaćaju mjesečne akontacije poreza na dohodak podnose prijave mjesečno najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak definirani su stavkom 3., člankom 289. i člankom 287. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prijava poreza na dohodak podnosi se elektroničkim putem telekomunikacijskim kanalima putem operatera za upravljanje elektroničkim dokumentima.

Prijavu poreza na dohodak u papirnatom obliku mogu podnijeti organizacije, e, ako prosječan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi.

Prijava poreza na imovinu poduzeća

Porez na imovinu poduzeća plaćaju poduzeća koja imaju imovinu u svojim bilancama. Porezno razdoblje za porez na imovinu je kalendarska godina.

Napominjemo da se od 2016. godine pri obračunu poreza na nekretnine primjenjuju različita porezna razdoblja.

Ako se porez na imovinu obračunava na temelju katastarske vrijednosti, izvještajna razdoblja za porez na imovinu bit će: I, II i III tromjesečje kalendarske godine.

Ako se porez na imovinu obračunava od njezine prosječne godišnje vrijednosti, izvještajna razdoblja bit će prvo tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci kalendarske godine.

Uvjete i postupak plaćanja poreza na imovinu i akontacija utvrđuju sastavni subjekti Ruske Federacije. Provjerite u svojoj regiji trebate li predati obračun predujma poreza na nekretnine.

Obračun predujmova poreza na imovinu podnosi se tromjesečno poreznoj upravi. Prema rezultatima prvog kvartala, šest mjeseci, devet mjeseci, mora se dostaviti u roku od 30 dana nakon završetka odgovarajućeg izvještajnog razdoblja.

Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za godinu utvrđen je člankom 386. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Obračuni akontacije poreza na imovinu dostavljaju se kvartalno:

• za 1. kvartal 2017. - do 2. svibnja 2017.*;
• za prvo polugodište 2017. godine - do 31. srpnja 2017. godine;
• za 9 mjeseci 2017. godine - do 31.10.2017.

Ako je broj zaposlenih veći od 100 ljudi, deklaraciju je potrebno dostaviti elektroničkim putem.

Prijava poreza na promet

Podnesite prijavu poreza na prijevoz i platite porez samo organizacijama koje imaju registrirano vozilo. Prema članku 357 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postupak i uvjeti plaćanja poreza na promet i akontacije utvrđeni su zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Datum plaćanja poreza na prijevoz na kraju godine ne može se odrediti prije 1. veljače, u skladu sa stavkom 1. članka 363. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prijava poreza na promet podnosi se 1 (jedan) put godišnje najkasnije do 1. veljače
u skladu s člankom 363.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prijava poreza na zemljište

Organizacije koje su vlasnici zemljišne parcele priznate kao predmet oporezivanja dužne su podnijeti prijavu poreza na zemljište i platiti ovaj porez. Članak 388. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postupak i rokove plaćanja poreza na zemljište i akontacije utvrđuju i odobravaju načelnici općina. Međutim, kao opće pravilo, u skladu s člankom 397. Poreznog zakona Ruske Federacije, datum plaćanja poreza na kraju godine ne može se odrediti ranije.
1. veljače.

Prijava poreza na zemljište podnosi se 1 (jedan) put godišnje najkasnije do
1. veljače.

Ako je broj zaposlenika organizacije veći od 100 ljudi, deklaracija se mora podnijeti elektroničkim putem.

Prijava poreza na dobit u 2017. godini

Izvješće porezu na dohodak tromjesečno i za godinu podnose sve organizacije sa zaposlenima.

Izvješćivanje u obliku 6-NDFL

Izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi o porezu na dohodak u 2017. podnosi se kvartalno u obrascu 6-NDFL. Stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Obrazac 6-NDFL potrebno je predati u 2017. godini:

• za 2016. godinu - najkasnije do 3. travnja 2017. godine*;
• za I kvartal 2017. - najkasnije do 2. svibnja 2017.;
• za prvo polugodište 2017. godine - najkasnije do 1. kolovoza 2017. godine;
• za 9 mjeseci 2017. godine - najkasnije do 31.10.2017.

Izvješćivanje u obliku 2-NDFL

Osim izvješćivanja u obrascu 6-NDFL, organizacije su dužne dostaviti potvrdu 2-NDFL Federalnoj poreznoj službi.
Ova potvrda se podnosi 1 (jedan) put godišnje.

Potvrda 2-NDFL za 2016. mora se dostaviti Federalnoj poreznoj službi prije 03.04.2017. *

Potvrda 2-NDFL za 2017. mora se dostaviti Federalnoj poreznoj službi prije 04.02.2018. *

Ukoliko je broj osoba za koje se podaci dostavljaju do 25 osoba, organizacija ima pravo podnijeti izvješća na papiru. Ako je broj veći od 25 osoba, potrebno je prijaviti se samo u elektroničkom obliku.

Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Podaci o prosječnom broju zaposlenih dostavljaju se Federalnoj poreznoj službi samo 1 (jedan) put godišnje.

U 2017. godini Podaci o prosječnom broju zaposlenih moraju se dostaviti poreznoj upravi najkasnije do 20. siječnja 2017. godine.

Jedinstveni obračun premija osiguranja

Jedinstveni obračun premija osiguranja pojavljuje se u izvješćima organizacija od 1. kvartala
2017.

Pojavila se nakon što je IFTS prenio kontrolu nad premijama obveznog osiguranja koje su 2016. godine sve tvrtke uplaćivale fondovima.

Obračun dostavljaju sve organizacije koje imaju zaposlene. Izvještavanje se dostavlja INFS-u tromjesečno: na temelju rezultata prvog tromjesečja, šest mjeseci, devet mjeseci i kalendarske godine.
U skladu sa stavkom 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije. Izvješće je potrebno dostaviti u elektroničkom obliku.

Dakle, sve organizacije koje imaju zaposlene podnose Jedinstveni obračun premija osiguranja:

• za I kvartal 2017. - najkasnije do 30. travnja;
• za II kvartal 2017. - najkasnije do 31. srpnja*;
• za III kvartal 2017. godine - najkasnije do 30. listopada.

Izvještavanje fondovima

Obrazac RSV-1 za 2016. u FIU

U 2017. morate FOJ-u podnijeti izvješće u obliku RSV-1 za 2016. godinu.

Rok: najkasnije do 15. veljače 2017. u papirnatom obliku; najkasnije do 20. veljače 2017. godine u elektroničkom obliku.

Izvješće se podnosi elektroničkim putem ako je prosječan broj zaposlenih veći od 25 osoba. Ako poduzeće ima manje od 25 zaposlenih, izvješća se mogu podnositi na papiru.

Ubuduće, tijekom 2017. godine, izvješće RSV-1 nije potrebno tromjesečno podnositi FIU-u. Ovo izvješće zamijenilo je Jedinstveni izračun premija osiguranja, koji se od 2017. kvartalno podnosi Federalnoj poreznoj službi.

Obrazac SZV-M u FIU

Svaki mjesec organizacije su dužne podnijeti izvještaj FIU-u u obrascu SZV-M.

Izvješće FOJ-u u 2017. u obliku SZV-M mora se dostaviti najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Obrazac 4-FSS

Izvješća podnose sve organizacije koje imaju zaposlene. Većina organizacija dužna je podnijeti izvješća elektroničkim putem. Samo organizacije s prosječnim brojem zaposlenih manjim od 25 ljudi mogu podnositi izvješća u papirnatom obliku.

U 2017. godini potrebno je 1 (jedan) put podnijeti izvješća u obrascu 4-FSS za 2016. godinu.

Nadalje, u 2017. godini, prema obračunu u obrascu 4-FSS, nije potrebno predati FSS-u. Umjesto ovog obrasca uvedeno je novo izvješćivanje - "Jedinstveni obračun premija osiguranja za zaposlenike", koji se podnosi Federalnoj poreznoj službi, počevši od 1. kvartala 2017. godine.

Obračun doprinosa za obvezna osiguranja od nesreća na radu
i profesionalne bolesti

Izvještavanje FSS-u podnosi se kvartalno: na temelju rezultata prvog tromjesečja, šest mjeseci, devet mjeseci i kalendarske godine.

Obračun doprinosa za obvezna osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti za 2016. godinu dostavlja se u sklopu izvještavanja u obrascu 4-FSS FSS-u.

U 2017. godini FSS-u se dostavlja Obračun doprinosa za obvezna osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti. Izračun se mora dostaviti FSS-u kvartalno, počevši od
od 1. kvartala 2017.

Rokovi za izvješćivanje utvrđeni su stavkom 1. članka 24. Saveznog zakona od 24.07.98.
broj 125-FZ.

Za većinu organizacija postoji zahtjev za podnošenje izvješća elektroničkim putem. Ako organizacija ima prosječan broj zaposlenih veći od 25 ljudi, tada je potrebno dostaviti izvješća u elektroničkom obliku. Ako poduzeće ima manje od 25 zaposlenih, izvješća se mogu podnositi na papiru.

Obračun doprinosa za obvezna osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti u 2017. godini podnosi se:

• za I kvartal 2017. - do 20. travnja (na papiru), 25. travnja (elektronički);
• za prvo polugodište 2017. - do 20. srpnja (na papiru), 25. srpnja (elektronički);
• za 9 mjeseci 2017. - do 20. listopada (na papiru), 25.10.

Potvrda o osnovnoj djelatnosti

Svake godine organizacija je dužna potvrditi svoju vrstu aktivnosti u FSS-u. Ovaj zahtjev odobren je nalogom Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Ruske Federacije od 31. siječnja 2006. br. 55.

• izjava koja potvrđuje glavnu vrstu gospodarske djelatnosti;
• potvrda koja potvrđuje glavnu vrstu gospodarske djelatnosti;
• presliku obrazloženja bilance za prethodnu godinu (osim za osiguravatelje - obrtnike);
• obračun doprinosa za obvezna osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (od 1. kvartala 2017.).

Rokovi za izvješćivanje u 2017. za LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu

Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav oslobođene su plaćanja PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu. Izuzetak su slučajevi izravno navedeni u stavku 2. članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Organizacije na pojednostavljenom sustavu oporezivanja USN-a vode računovodstvenu evidenciju i one, kao i svi ostali, moraju predati godišnja financijska izvješća Saveznoj poreznoj službi i Rosstatu.

Sve organizacije koje imaju zaposlene dužne su prijaviti FSS i FIU, bez obzira na porezni sustav koji primjenjuju.

Savezna porezna služba mora dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih i potvrde na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL.

Postupak izvješćivanja, vrijeme i sastav izvješća FSS-u i Saveznoj poreznoj službi u obrascima 2-NDFL i 6-NDFL razmotreni su u ovom članku iznad. Isti su kao i za organizaciju na OSNO.

Porez na prijevoz i zemljište mora se platiti ako organizacija u bilanci ima imovinu koja podliježe oporezivanju.

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se 1 (jedan) put godišnje.

Deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. mora se podnijeti do 31. ožujka 2017. u papirnatom ili elektroničkom obliku. Ovo razdoblje utvrđeno je člankom 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porez za 2016. mora biti doznačen u proračun prije 31.3.2017.

Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu moraju platiti akontacije poreza, u skladu sa stavkom 7. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, u sljedećim uvjetima:

• za I kvartal 2017. - do 25. travnja;
• za prvo polugodište 2017. godine - do 25. srpnja;
• za 9 mjeseci 2017. godine - do 25.10.

Rokovi za podnošenje izvješća u 2017. godini za LLC preduzeće na UTII

Organizacije na UTII ne plaćaju porez na dohodak, PDV i porez na imovinu u skladu sa stavkom 4. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. Preostale poreze treba platiti prema općem redu.

Ako broj zaposlenih u organizaciji prelazi 100 ljudi, tada organizacija ne može primijeniti UTII.

Organizacije na UTII podnose sljedeća izvješća:

• UTII deklaracija;
• podaci o prosječnom broju;
• izračun u obliku 4-FSS;
• potvrda glavne djelatnosti u FSS-u;
• obračun prema obrascu RSV-1;
• prijava poreza na prijevoz;
• prijava poreza na zemljište;
• 2-porez na dohodak;
• 6-porez na dohodak;
• računovodstveno izvještavanje.

Izjava o UTII podnosi se kvartalno:

• za IV kvartal 2016. - do 20. siječnja;
• za I kvartal 2017. - do 20. travnja;
• za II kvartal 2017. godine - do 20. srpnja;
• za III kvartal 2017. godine - do 20. listopada.

UTII se plaća na temelju rezultata svakog tromjesečja do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreznog razdoblja.

Ako posljednji dan roka pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao slobodan dan i (ili) neradni dan, dan isteka roka je sljedeći radni dan nakon njega.

Reći ćemo vam koji su rokovi za podnošenje prijave PDV-a u 2018. godini. Donosimo tablicu s rokovima za podnošenje deklaracije za izvještajna razdoblja 2018. godine. U članku su navedeni i rokovi dostave dnevnika primljenih i izdanih računa.

Tko mora podnijeti PDV prijavu u 2018

Prijavu PDV-a u 2018. godini moraju pripremiti organizacije i pojedinačni poduzetnici, uključujući posrednike, koji (članak 174. stavak 5. i članak 173. stavak 5. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• • priznati su kao obveznici PDV-a;
  • su porezni agenti za PDV.

Istodobno, prijavu PDV-a u 2017. ne mogu podnijeti:

• organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez, UTII ili patentni sustav oporezivanja;
• Organizacije oslobođene plaćanja PDV-a (za koje u posljednja 3 mjeseca iznos prihoda bez PDV-a nije premašio 2 milijuna rubalja);
• porezni obveznici koji podnose pojednostavljenu poreznu prijavu (nemaju prometa PDV-a niti kretanja po tekućem računu).

Obrazac prijave PDV-a 2018

U 2018. formirajte izjavu u obliku odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558.

Kao dio prijave, svaka organizacija koja plaća PDV mora podnijeti poreznoj upravi:

• Naslovnica;
• odjeljak 1. "Iznos poreza u korist proračuna (vraćen iz proračuna), prema podacima poreznog obveznika".

Preostale odjeljke uključite u deklaraciju samo ako je organizacija izvršila radnje koje bi se trebale odraziti na te odjeljke. Na primjer, odjeljci 4–6 moraju se ispuniti i predati ako je u poreznom razdoblju organizacija obavljala transakcije koje podliježu PDV-u po stopi od 0 posto. I odjeljak 7 - ako su imali metode poslovanja oslobođene od oporezivanja PDV-om.

Rokovi za podnošenje deklaracije u 2018. godini: tablica

U 2018. godini prijava PDV-a mora se podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja (čl. 163, 174 Poreznog zakona Ruske Federacije). Isti je rok za podnošenje prijave u papirnatom i elektroničkom obliku. Izvještajni mjeseci u 2018. godini su siječanj, travanj, srpanj, listopad.

Obveznici PDV-a u 2018. godini prijavu PDV-a mogu podnijeti putem interneta. I samo porezni agenti mogu podnijeti deklaraciju "na papiru". Izuzetak je posrednik koji nije obveznik PDV-a. Odnosno, osoba primjenjuje poseban režim ili je oslobođena plaćanja poreza prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije. Tada je dozvoljeno podnošenje deklaracije "na papiru" ili u elektroničkom obliku.

Ako rok za podnošenje deklaracije pada na vikend ili praznik, u pravilu se možete prijaviti sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, u 2018. godini niti jedan rok za podnošenje prijave ne poklapa se s vikendom ili praznikom.U nastavku donosimo tablicu s rokovima za podnošenje prijave PDV-a u 2018. godini.

Rok za dostavu dnevnika primljenih i izdanih računa u 2018. godini

U 2018. godini evidenciju primljenih i izdanih računa dužni su dostavljati posrednici koji djeluju u interesu trećih osoba u svoje ime. Oni su:

• komisionari;
• agenti;
• otpremnici (privlačenje trećih osoba bez vlastitog sudjelovanja);
• programeri (privlačenje trećih strana bez vlastitog sudjelovanja).

Rok za dostavu očevidnika primljenih i izdanih računa je najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon proteklog kvartala. Dalje u tablici prikazujemo rokove za dostavu registra primljenih i izdanih računa u 2018. godini.

Ukoliko u 2018. prekršite rokove za podnošenje PDV prijave

IFTS će biti sretan ako u 2018. predate prijavu PDV-a 5-10 dana prije isteka roka. No, ako prijavu PDV-a podnosite elektroničkim putem, nemate razloga za strah. Uostalom, datum slanja deklaracije je fiksan, a imat ćete i odgovarajući protokol. Ako u 2018. godini prekršite rokove za podnošenje prijave PDV-a, tada će odgovornost u obliku novčane kazne biti 5% neplaćenog iznosa PDV-a koji se plaća po prijavi zakašnjelo, za svaki puni ili nepuni mjesec koji je protekao od datuma utvrđenog za podnošenje deklaracije do dana isporuke. Međutim, novčana kazna ne može biti veća od 30% iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme i ne manja od 1000 rubalja (1. stavak, članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ima smisla da svaki računovođa zna rokove za izvješćivanje za 2. tromjesečje 2018. (također se naziva izvješćivanje za prvu polovicu 2018.). U ovom materijalu dan je kalendar s točnim datumima za sve vrste poreznih i računovodstvenih izvješća za 2. kvartal 2018. Korisno je za sve vrste organizacija (uključujući LLC) i pojedinačne poduzetnike (IP). Rokovi za prijavu oblikovani su u obliku prigodne tablice.

Poštivanje rokova za podnošenje izvješća za 2. kvartal 2018. godine

Moguća je situacija kršenje rokova za podnošenje izvješća za 2. tromjesečje 2018. IFTS-u, FSS-u ili PFR-u (ili nepodnošenje izvješća uopće). Međutim, zakonodavci stalno pooštravaju zakonodavstvo u pogledu odgovornosti organizacija i samostalnih poduzetnika za ovu vrstu nepažnje. Pojačavaju se kazne i uvode se novi razlozi za blokadu bankovnih računa. Stoga je poštivanje rokova za prijavu važno!

Najneugodnije u što se nepravovremeno javljanje može pretvoriti je blokada tekućih računa. To se može dogoditi ako se porezna prijava ne preda u roku od 10 dana od dana dospijeća. Blokirani su svi tekući računi, uključujući i devizne, čak i ako su u različitim bankama. Ovo pravo inspekcije predviđeno je stavkom 3. čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Tako npr. st. 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje da kašnjenje u podnošenju porezne prijave ili obračuna premija osiguranja prijeti poreznom obvezniku novčanom kaznom od 5% iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme, za svaki puni ili nepuni mjesec odgoditi. Istovremeno, minimalni iznos kazne je 1.000 rubalja, dok je maksimum ograničen na 30% iznosa neplaćenog poreza uzetog iz podataka izvješća.

Ostale vrste izvješća također predviđaju razne vrste sankcija za kršenje rokova za podnošenje izvješća za 2. kvartal 2018. godine.

Kalendar s rokovima: stol za računovođu