1c muhasebesi 8.3 dolaylı maliyet hesabı 29. Dolaylı maliyetlerin "1C: Muhasebe" de dağılımı

Muhasebeye başlama yöntemi ne olursa olsun, genel vergi sisteminde yer alan tüm kuruluşlar için, doğrudan ve dolaylı olarak gelir vergisi muhasebesinde gider dağılımının kurulması gerekmektedir.

Göre Vergi Kanununun 318. Maddesi Rusya Federasyonu(TC RF) Mükellef, gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre belirlerse, gelir vergisi amacıyla raporlama (vergi) döneminde yapılan üretim ve satış giderleri aşağıdakilere ayrılır: doğrudan ve dolaylı.

Aynı zamanda, miktar dolaylı raporlama (vergi) döneminde katlanılan üretim ve satış maliyetleri, tamamen cari raporlama (vergi) dönemine ait maliyetlerle ilgilidir.

Doğrudan maliyetler, maliyeti dikkate alınan ürünlerin, işlerin, hizmetlerin satışı olarak cari raporlama (vergi) döneminin maliyetleriyle ilgilidir.

bir programda 1C Muhasebe 8 muhasebe ve gelir vergisi muhasebesi, muhasebe ve vergi muhasebesi için “tek” bir Hesap Planı kullanılarak gerçekleştirilir. Bu nedenle, vergi muhasebesi giderlerini doğrudan ve dolaylı olarak ayırmak için ek ayarlar gereklidir. Bunun için bir kayıt kullanılır. Vergi muhasebesinde doğrudan ve dolaylı üretim maliyetlerini belirleme yöntemleri.

Bu bilgi kaydı, işleme sırasında yapılandırılır. Muhasebe politikası kuruluşlar. Bu bilgi kaydına erişmek için Gelir vergisi sekmesinde bir düğme vardır. Doğrudan maliyetlerin bir listesini belirtin. Kayıt doldurulmamışsa, düğmeye bastığınızda, program önerileri karşılayan girişlerle otomatik olarak doldurmayı önerir. Sanat. Rusya Federasyonu 318 Vergi Kanunu. Bu teklifi kabul edebilir veya reddedebilirsiniz. Örneğin, bilgi kaydını kendimiz reddedecek ve dolduracağız.

Bu bilgi kaydı, malların üretimi (iş performansı, hizmetlerin sağlanması) ile ilgili doğrudan maliyetlerin bir listesini depolamak için tasarlanmıştır. Vergi muhasebesinde doğrudan maliyetleri belirleme kuralları hakkında bilgi içerir. Ayrıca, bu kayıt her biri için ayrı ayrı doldurulmalıdır. vergi dönemi. Bu nedenle, yeni bir yıl geldiğinde, program önceki dönemden mevcut olana kuralları kopyalamayı önerecektir.

Bu bilgi kaydındaki her giriş, bir muhasebe girişi için bir şablondur. Aşağıdaki parametrelerin doldurulması zorunludur: Organizasyon, Vergi döneminin başlangıç tarihi ve Gelir vergisi için vergi muhasebesi için gider türü.

Ay sonunda, program karşılaştırır muhasebe kayıtları hesaplarda 20.01 Ana üretim ve 23 Yardımcı üretim bu şablonlarla. Uygun bir şablon bulunursa, gelir vergisi giderleri doğrudan olarak muhasebeleştirilir ve mal, iş, hizmet maliyetine dahil edilir ve değilse, dolaylı olarak muhasebeleştirilir ve cari giderlere dahil edilir (hesap 90). Şablondaki bazı parametreler doldurulmazsa, karşılaştırmaya katılmazlar.

Bu kuralların hesaplarla hiçbir ilgisi olmadığı unutulmamalıdır 25 Genel üretim giderleri, 26 Genel giderler ve 44 Satış giderleri, çünkü bu programdaki bu hesapların maliyetleri her zaman dolaylı maliyetler olarak anılır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na dönelim ve doğrudan maliyetlerin bir listesini oluşturalım.
Uyarınca Sanatın 1. Maddesi. Rusya Federasyonu 318 Vergi Kanunu, doğrudan maliyetler, özellikle şunları içerebilir:

paragraflara göre belirlenen malzeme maliyetleri. Sanatın 1 ve 4 paragraf 1'i. 254 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;

AT bent 1 fıkra 1 sanat. 254 (malzeme giderleri) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, mal üretiminde (iş performansı, hizmet sunumu) kullanılan hammadde ve (veya) malzeme edinme maliyetlerini ifade eder.

AT 4. fıkra, 1. fıkra, sanat. 254 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu kuruluma tabi bileşenlerin satın alma maliyetini ve (veya) ek işleme tabi tutulan yarı mamul ürünleri ifade eder.

Sonuç olarak, tüm maddi maliyetler doğrudan maliyetlerle ilgili değildir, sadece 10.01 hesabının kredisinden 20.01 hesabına düşenler ile ilgilidir. İşlenmemiş içerikler ve 10.02 Satın alınan yarı mamul ürünler ve bileşenler.

Kuralları koyalım.

mal üretimi, iş performansı, hizmet sunumu ile ilgili personel için işçilik maliyetleri,

Bu nedenle, 20.01 hesabının borcunda tahakkuk eden ücretler tamamen doğrudan maliyetlerle ilgilidir.
Başka bir kural oluşturalım.

zorunlu emeklilik sigortası, geçici iş göremezlik durumunda ve annelikle bağlantılı zorunlu sosyal sigorta, zorunlu sağlık sigortası, iş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta, belirtilen işçilik maliyetleri üzerinden tahakkuk ettirilen maliyetlerin yanı sıra;

Yani her şey sigorta primleri 20.01 hesabının borcunda tahakkuk eden , doğrudan maliyetler için de geçerli olabilir.

FSS NC ve PZ'yi hesaba katmak için program, NU - Diğer giderlerde gider türü olan maliyet kalemlerini kullanmalıdır. Diğer giderler değişir. Bu nedenle 69.11 kredi notu ile kuralı netleştiriyoruz. Zorunlu yerleşimler sosyal sigorta iş kazaları ve meslek hastalıklarından.

Herhangi bir muhasebeci, kayıtları tutmak için bunu bilir. muhasebe programı 1C bir referans sistemi kullanır. Bu makalede, "Maliyet Kalemleri" referans kitabı * olarak adlandırılan bunlardan birine ve en popüler olanlardan biriyle çalışma örneğini kullanarak maliyet hesaplarına, bunların sınıflandırılmasına ve ayarlarına daha yakından bakacağız. muhasebe çözümleri - 1C: Muhasebe 8.3.

*Maliyet kalemleri - bu, harcamaların bileşimini analiz etmek için maliyet türüne göre bir bölümdür.

Muhasebede giderleri tahsis etmek için aşağıdaki muhasebe gider hesapları kullanılır: 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91. Hepsi bilgileri özetlemek için tasarlanmıştır.

Hangisini belirtelim:

20/Ana üretim: ana üretim maliyetlerine ilişkin veriler. Bu hesabın borcu, ana ürünlerin piyasaya sürülmesi, yapılan işler, verilen hizmetler ile ilgili doğrudan maliyetleri içerir. Buna ayrıca hesap 25 ve 26'dan dolaylı maliyetler ve hesap 23'ten tamamlanmış yardımcı üretim maliyetleri dahildir.

23/Yardımcı yapımlar: yardımcı üretim maliyetleri hakkında bilgi.

25/Genel üretim maliyetleri: kuruluşun ana ve yardımcı üretimine hizmet etme maliyetleri hakkında bilgi.

26/Genel giderler: doğrudan üretim süreciyle ilgili olmayan genelleştirilmiş yönetim maliyetleri.

29/Hizmet endüstrileri ve çiftlikler: hizmet endüstrileri ve çiftliklerin maruz kaldığı maliyetlere ilişkin veriler.

44/ Satış maliyetleri:ürün, mal, iş ve hizmetlerin satışı ile ilgili giderler.

91/Diğer gelir ve giderler: sırasıyla.

Aynı zamanda bu hesaplara göre maliyet kalemleri bağlamında analitik muhasebe* yapmak mümkündür.

* Analitik muhasebe, hesaplarda tutulan muhasebedir. muhasebe ve ticari işlemlerle ilgili ayrıntılı bilgileri gruplamanıza olanak tanır. Maliyet ve fiziksel göstergelerde yapılır.

Gider hesaplarında analitik muhasebeyi sürdürmek için program çeşitli dizinler kullanır: maliyet kalemleri, bölümler, kalem grupları, diğer gelir ve giderler.

1C'deki hesaplara "maliyet kalemi" alt sözleşmesi, gider türüne göre ayırma için gereklidir. Maliyetlerin bileşimini analiz etmek için muhasebede kullanılır, ayrıca vergi muhasebesi ve giderlerin maliyet türlerine göre sınıflandırılması amacıyla da kullanılır NU.

Maliyet hesapları için: 20, 23, 25, 26, 29, 44, 1C tek bir "Maliyet Kalemleri" referans kitabı kullanır. Diğer gelir ve giderlerin analitik muhasebesi için referans kitabı kullanılır: “Diğer gelir ve giderler”.

Hesap 20'de (23 ve 29'un yanı sıra), analitik muhasebe bölümler (alt hesap "alt bölümler"), üretilen ürün türleri (alt hesap "ürün grupları") ve maliyet türleri (alt hesap "maliyet kalemleri") tarafından sürdürülür.

Hesaplarda: 25, 26, 44, analitik muhasebe departmanlar ve maliyet türleri tarafından gerçekleştirilir.

91 hesaptan bahsediyorsak, analitik muhasebenin diğer gelir ve gider türlerine göre üzerinde tutulduğunu da ekleyebiliriz.

Ayrıca, her bölüm, her ürün türü ve her maliyet türü, ilgili dizinin bir öğesidir.

1C Muhasebe 8.3'te, hesabın analitiği şöyle görünür (örneğin, hesap 20.01 için):

Maliyet öğelerinin 1C'de nasıl yapılandırıldığını düşünün

Dizini açmak için menüye gitmeniz gerekir: Dizinler - ardından Gelir ve giderler bölümüne - ardından maliyet kaleminin bağlantısını seçin. Bu bir dizin penceresi açacaktır.

Dizin hiyerarşiktir. Kolaylık sağlamak için çok sayıda makaleler, gruplar oluşturabilir, makaleleri çeşitli kriterlere göre, kuruluşlara göre gruplayabilirsiniz (kayıtlar birden fazla kuruluş için tek bir bilgi tabanında tutuluyorsa). Ek olarak, dizin grupları diğer grupları içerebilir, böylece çok seviyeli bir hiyerarşik yapı oluşturur.

Yeni bilgi tabanlarında, arama, en yaygın maliyet türleri için varsayılan değerlerle (önceden tanımlanmış öğeler) doldurulur:

amortisman primi
Aylık maaş
Bordro (UTII)
Diğer maliyetler
Malzemelerin silinmesi
KDV'nin silinmesi
KDV'nin silinmesi (UTII)
Komisyon acentelerinin hizmetleri

Kullanıcı tarafından girilen makalelerden simge ile ayırt edilebilirler. Bunları düzeltmeniz veya silmeniz önerilmez.

Kuruluşun ihtiyaçlarına ve özelliklerine bağlı olarak, kullanıcılar dizine bağımsız olarak maliyet kalemleri ekleyebilir (1C'de bir maliyet kalemi oluşturun). Benzer adlar girmenize gerek kalmamasına dikkat etmenizi öneririz, çünkü bu, muhasebede yanlış analizlere ve dizinin "şişmesine" neden olabilir.

İşletmenin maliyet yapısı, mümkünse, aynı türden küçük harcamaları daha büyük gruplar halinde birleştirerek önceden düşünülmelidir. Ekonomistler ve yöneticiler için raporlarda kullanıldığı yapıda tam olarak dizine girmeleri önerilir.

Maliyetler, maliyetin hesaplanma amaçlarına göre sınıflandırılır.

Maliyetlerin Ekonomik Unsurlara Göre Gruplandırılması

İşletmenin finansal açıdan sonuçlarını analiz etmek için kullanılır. Tüm giderlerin ekonomik içeriklerini karakterize eden türlere göre dağıtılması, makalelere göre sınıflandırmadan farklıdır. Her ekonomik unsur, ekonomik içeriği bakımından homojen olan kapsamlı bir makale listesi içerir. Örneğin, malzeme maliyetleri unsuru. Hammadde, yakıt, alet vb. öğeleri içerir.

Böyle bir sınıflandırma, maliyet yapısını belirlemenizi ve spesifik yer çekimi bireysel eleman Her ne pahasına. Ekonomik unsurlara göre gruplandırma şöyle görünebilir:

Malzeme giderleri
Amortisman
İşçilik maliyetleri
Amortisman
Sosyal katkılar ihtiyaçlar
diğer giderler

1C'den beri: Muhasebe 8.3. “Maliyet Kalemleri” dizini hiyerarşik olduğu için ekonomik unsurlara göre gruplar oluşturabilirsiniz.

Ancak maliyet unsurlarına göre gruplandırma, üretimin birim maliyetini belirlemeye izin vermez. Bu amaçla, maliyetlerin maliyet kalemlerine göre gruplandırılması kullanılır.

Maliyet kalemlerine göre gruplama

Maliyetleri menşe ve varış yerlerine göre birleştirir. Maliyet tahminlerinin hazırlanmasında kullanılır. Maliyetlendirme kalemlerine alt bölümün kendisi, maliyetlendirme amaçlarına bağlı olarak farklı olabilir. Maliyet kalemlerine göre maliyetlerin sınıflandırılması, üretimin birim maliyetini belirlemenizi sağlar. Maliyet kalemlerine göre maliyetlerin gruplandırılması aşağıdaki gibi olabilir:

Hammaddeler, temel malzemeler, yarı mamul ürünler, bileşenler
yardımcı malzemeler
Temel maaş
Ek maaş
Sosyal ihtiyaçlar için kesintiler
Yakıt
Enerji

Her maliyetlendirme maddesi, dizine ayrı bir unsur olarak girilir.

1C'de yeni bir dizin öğesi oluştururken aşağıdaki ayrıntıları doldurmanız gerekir:

İsim

Masrafın özünü yansıtan bir ad atayın.

Makale grubu

Bu öğeyi doldurmak isteğe bağlıdır. Aramada bir hiyerarşi kullanılıp kullanılmadığı belirtilir. Bu durumda eşyanın hangi gruba ait olduğunun belirtilmesi gerekmektedir.

gider türü

Detayların doldurulması zorunludur. Bu özniteliğe yansıyan bilgiler vergi muhasebesinde kullanılır. Maliyetlerin türünü doğru bir şekilde belirtmek önemlidir, çünkü. gelir vergisi amaçları için vergi muhasebesinin maliyetlerini yansıtacaktır. Düzenlenemeyen mevcut bir listeden seçildi. "Vergi amaçlı olarak dikkate alınmayan" gider türüne odaklanıyoruz. Muhasebede giderlerin oluşması ve giderlere yansıtılması durumunda seçilir ve gelir vergisinin hesaplanması amacıyla gelir vergisi matrahını azaltan giderlere atfedilemez.

Varsayılan olarak kullan

Doldurma şartı aranmaz. Bu makalenin varsayılan olarak ekleneceği belgeyi belirleyebilirsiniz. Ayrıca bu alan boş bırakılabilir.

Yeni bir makale girdikten sonra dizin listesinde görüntülenecektir.

Halihazırda girilmiş olan maliyet kalemleri düzeltilebilir veya silinmek üzere işaretlenebilir. Bu makale zaten belgelerde kullanılmış olabileceğinden, bu işlem çok dikkatli yapılmalıdır. Düzeltme yapmadan yapmak mümkün değilse, makaleyi değiştirdikten sonra belgeler yeniden gönderilmelidir.

Maliyetlerin kalemlere göre nasıl gruplandığını görmek için 1C 8.3'te maliyet kalemleri hakkında bir rapor oluşturmalısınız. Bunun için uygun, örneğin, ciro bilançosu hesaba veya Alt Sözleşme analizine göre.

Bu yazımızda ana ve en önemli 1C dizinlerinden birini doldurmayı inceledik. Doğru ve hatasız doldurulması, işletmenin güvenilir raporlama oluşumunu etkiler.

Muhasebedeki (BU) doğrudan maliyetler, 20 "Ana üretim" hesabının veya 23 hesabının borcunda muhasebeleştirilir.
Vergi muhasebesinde (NU), 1C 8.3'teki doğrudan giderler farklı 20, 25, 26 hesaplarına yansıtılabilirken, NU'daki doğrudan giderler yazışmalara bağlı değildir.

1C 8.3'te asıl mesele, doğrudan giderlerin bileşiminin NU'da doğru şekilde yapılandırılmasıdır, yani 1C 8.3'teki bu tür yazışmaların ayarları vergi muhasebesi için doğrudan giderlerin bir parçası olarak belirtilmiştir.

1C 8.3'te muhasebede doğrudan maliyetler

1C 8.3'ün muhasebeleştirilmesindeki doğrudan maliyetler, hizmetlerin üretiminde veya sağlanmasında, işin uygulanmasında, 20 (23) hesabının borcunda dikkate alınacak maliyetler olacaktır.

1C 8.3'te muhasebe için 20 doğrudan gider hesabının borcunu yansıtmak için, Maliyetler sekmesindeki Muhasebe Politikasındaki parametreleri ayarlamanız gerekir:

Maliyetleri hesap 20'de dikkate alınması planlanan faaliyet türlerinin bir bayrakla belirtilmesi gerekir. Ürünlerin üretimi için doğrudan üretim maliyetleri dikkate alınırsa bayrak kurulur ve bayrak kurulur. işin uygulanması için, müşterilere hizmet sağlanması. Onay kutuları, hesap 20'nin borcunda doğrudan giderlerin kayıtlarını tutmak veya tutmamak için ayarlanır.

Bu akışa göre doğrudan ise Muhasebe politikası organizasyon, daha sonra 1C 8.3'teki kayıtlarda, masrafları 20 hesabının borcuna yansıtmanız gerekir.

1C 8.3'te vergi muhasebesinde doğrudan giderler

Vergi muhasebesindeki doğrudan giderler, listesi Muhasebe Politikasına yansıtılan giderlerdir. Bu durumda, doğrudan giderlerin listesi Vergi Muhasebesi Muhasebe Politikasında belirtilmelidir. Bu çok önemlidir, çünkü bu liste Vergi Kanunu'nun dediği gibi bağımsız olarak oluşturulabilir.

1C 8.3 veritabanındaki doğrudan maliyetlerin listesini belirtmek için, menüde bulunan Muhasebe Politikasında bir ayar vardır - Muhasebe Politikası öğesi - Gelir Vergisi sekmesi - NU'da doğrudan üretim maliyetlerini belirleme yöntemleri köprüsü:

Vergi muhasebesinde, işlemin vergi hesap planının hangi hesabında gösterildiğine doğrudan bir bağımlılık yoktur.

NU'ya 20 hesabının borcunda yansıtılacak olan gider türü - Malzeme giderleri, bu NU için doğrudan bir gider olacaktır.
25 numaralı hesabın borcuna yansıtılırsa, gider türü Malzeme giderleridir, bu da NU için doğrudan gider olacaktır.

20. hesabın yalnızca NU için doğrudan bir gider olması ilkesi çalışmaz. "Doğrudan maliyetleri belirleme yöntemleri"ne eklenen yöntem - bu yöntem 1C 8.3'te geçerli olacaktır:

Vergi muhasebesi giderleri için hesap 26'nın borcunda dikkate alınırsa, 1C 8.3'te dolaylı giderlerin 26 “Ürünlerin, işlerin, hizmetlerin maliyetine” hesabı için dağıtımını yapmak gerekir:

Bu nedenle, hesap 26 bir seferde silinmez, ancak hesap 20'ye dağıtılır. Bu, muhasebe ve vergi muhasebesini birbirine yaklaştırmaya karar veren kuruluşlar için uygundur. Hesap 25 ve 26, hesap 20'nin borcuna dağıtıldığında, yani tam maliyet hesaplandığında, hesap 26 doğrudan gider olarak tanımlanmadıysa, fark muhasebe ve vergi muhasebesi arasında olacaktır. Bu, yasaların beklediği gibi normaldir.

Hesap 44, "Doğrudan maliyetleri belirleme yöntemleri"nde ayarlanamaz. Hesap 44'ü ekleseniz bile, 1C 8.3 programı doğrudan gider olarak tanımlanmayacaktır. Ayrıca, "Doğrudan maliyetleri belirleme yöntemlerine" hesap 26 eklenirse, ancak aynı zamanda, doğrudan maliyetleme yöntemi kullanılarak dolaylı maliyetlerin dağıtımı Muhasebe Politikası parametrelerinde ayarlanırsa, hesap 26 bir olarak belirlenmeyecektir. doğrudan masraf. Sadece 25. ve 26. hesaplar 20. hesabın borcuna dağıtılırsa ve doğrudan giderlerin bir listesi belirlenirse, her şey 1C 8.3'te çalışacaktır.

1C 8.3'teki Gelir Vergisi Beyannamesi'ndeki doğrudan harcamalar

Doğru süreci otomatikleştirmek için gider listesinin kuruluşun muhasebe politikasına uygun olarak onaylanması önemlidir.

Gelir Vergisi Beyannamesi'nde, doğrudan giderler, Ek 2, Sayfa 02'de 010, 020 satırında yansıtılmıştır. 010 satırı için, doğrudan giderlerin bir listesinin oluşturulduğu:

"NU'da doğrudan üretim maliyetlerini belirleme yöntemleri"nde belirtilecek olan giderler, bu giderler gelir vergisi beyannamesine düşecektir. Beyanname yanlış oluşturulmuşsa, gelir vergisi hesaplaması gerçeğe aykırı olarak kabul edilecektir.

1C 8.3'te 20 hesap nasıl kapatılır

Madde grubundan elde edilen gelir hariç, hesap 20'den giderlerin otomatik olarak silinmesinin 1C 8.3'te mümkün olup olmadığını düşünün.

- bu, 1C 8.3'teki bir tür mal, iş ve hizmettir.

1C 8.3 veritabanında, Ürünler grubunun olduğu yerde vardır - bu, kuruluşun nihai ürünüdür:

Veya kendi hizmetleri olan, yani doğrudan müşterilere sağlanan hizmetler olan Hizmetler gibi bir grup var:

1C 8.3'te Nomenklatür grupları için bir referans kitabı vardır. 1C 8.3'ün birçok kullanıcısı ne için oldukları konusunda kafaları karıştı. Uygulama için belgelerde ikame edilen bir isimlendirme var gibi görünüyor. Ancak 1C 8.3'te, analitik muhasebenin hesap 90'ın kredisinde tutulduğu isimlendirme grupları vardır, yani hem isimlendirme hem de isimlendirme grubu gelire eklenir. Hesap 20'nin borcu, tam olarak kalem grubuna göre toplanır:

1C 8.2 programının önceki sürümünde, madde grubu geliri geçene kadar hesap 20 kapanmayacaktır. Bu nedenle, bazı hizmetler için ya gelir olmayabilir ya da örneğin satış tek bir ürün grubunda devam ettiğinden ve maliyetler iki satırda yansıtıldığından sorunlar vardı.

Hesap 20'yi kapatırken zorluklardan kaçınmak için, 1C geliştiricileri, Hesap 20'yi geliri hesaba katmadan kapatmak gibi bir parametreyi Muhasebe politikası ayarında tanıttı. Bu ayar, işler veya hizmetler için kullanılmalıdır:

Bu nedenle, 1C 8.3'te Muhasebe Politikası, ay sonunda iş ve hizmetler için hesap 20'yi kapatmak için seçenekler sunar:

Gelir hariç;
Gelir dahil;
Yalnızca üretim hizmetlerinden elde edilen gelir dahildir.

1C 8.3'te "İşin performansından elde edilen gelirleri hesaba katmadan" 20 hesabını kapatma yöntemi

1C 8.3'te, bu yöntemi kullanarak hesap 20 ile çalışmak daha kolaydır. 1C 8.3'te 20. hesabın 90. hesap ve madde gruplarının kredisine bağımlılığını sürdürmek zorsa, bu yöntem en kabul edilebilir yöntemdir ve 20. hesap aylık olarak kapatılacaktır.

Bu yönteme göre, 20 numaralı hesabın borcu, 90 numaralı hesabın kredisinden herhangi bir gelir yoksa veya muhasebe politikasının 20 numaralı hesabı kapatma yöntemini belirtmesi şartıyla başka bir kalem grubuna giderse kapatılacaktır. hesap, işin performansından gelir."

Böylece, işler ve hizmetler için hesap 20'ye kaydedilen tüm maliyetler, her zaman ayın sonunda Dt 90'da otomatik olarak tamamen silinecektir. Krediden elde edilen gelir 90 yansıtılsın veya yansımasın.

Bu yöntemle "" yansıtmak için, 1C 8.3'te "Devam eden iş envanteri" belgesine girmeniz gerekir, ardından hesap 20'nin borcu eksi "devam eden iş" miktarını kapatır:

Hesap kapatma yöntemi 20 "İşin performansından elde edilen gelirler dahil" 1C 8.3

1C 8.3'te Muhasebe politikasını "İş performansından elde edilen gelirleri dikkate alarak" belirleme seçeneği seçilirse, o zaman

Bir kalem grubu için gelir yansıtılırsa, aynı kalem grubu için hesap 20'de kaydedilen maliyetler, ayın sonunda DT 90'daki tutarın tamamı için otomatik olarak silinecektir.
Kalem grubu için gelir yoksa, maliyetler silinmeyecek, ancak hesap 20'nin borcunda kalacaktır.

Bu nedenle, hesap 20'nin borcunun bir kalem grubunun maliyetlerini yansıtması ve gelirin bu kalem grubundan geçmesi için kesin uyum gereklidir. İçinde bulunulan ayda kalem grubu için herhangi bir gelir yoksa hesap 20 kapatılmaz ve bir sonraki aya “eksik” olarak aktarılır.

1C 8.3'te 20 hesabını kapatma yöntemi "Yalnızca üretim hizmetlerinden elde edilen geliri hesaba katmak"

"Üretim hizmetlerinin sağlanması" belgesi kullanılarak girildi. Böylece:

İş ve hizmetlerden elde edilen gelir, yalnızca "Üretim hizmetlerinin sağlanması" belgesinin yardımıyla yansıtılmalıdır.
Gelir, bu belge kullanılarak kalem grubuna yansıtılırsa, aynı kalem grubu için hesap 20'ye kaydedilen maliyetler, ayın sonunda DT 90.02'deki tutarın tamamı için otomatik olarak silinecektir.
Kalem grubu için gelir yoksa veya “Mal ve hizmet satışı” belgesi ile girilmişse, maliyetler silinmeyecek, ancak hesap 20'nin borcunda WIP şeklinde kalacaktır.

Bu nedenle, belirli bir kalem grubu için bir hesabın borcu 20 varsa, o zaman kapanması için gelirin aynı kalem grubuna “Üretim hizmetlerinin sağlanması” belgesi kullanılarak 90.01 hesabının kredisine yansıtılması gerekir. . Mal ve hizmet satışı için başka belgeler kullanamazsınız, aksi halde hesap kapanmaz.

1C Muhasebe 8.3 baskı 3.0 programında vergi muhasebesinde "Doğrudan giderlerin listesi" nin ayarlanması.

1C Muhasebe 8.3 sürüm 3.0 programında, "Taksi" arayüzü, vergi muhasebesi için muhasebe politikası [Ana => Ayarlar => Vergiler ve raporlar => Gelir vergisi] menüsünde ayarlanır, burada özellikle, Bu makalede tartışılan bir köprü "Doğrudan giderlerin listesi".

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, vergi döneminde yapılan üretim ve satış giderleri aşağıdakilere ayrılmıştır: dümdüz ve dolaylı masraflar.

Doğrudan maliyetler, belirli ürünlerin doğrudan üretildiği hammadde ve malzemelerin maliyetleri ile her türlü mal, iş veya hizmete açıkça atfedilebilen kuruluşun maliyetleri olarak kabul edilir.

Bununla birlikte, çoğu kuruluş, belirli bir tür malın serbest bırakılması, bir tür hizmetin sağlanması veya belirli bir iş türünün performansı ile doğrudan ilişkilendirilemeyecek maliyetlere de maruz kalır. Bu nedenle, bu tür maliyetler tüm ürün türleri arasında dağıtılır. Bu tür maliyetlere dolaylı maliyetler denir.

Kuşkusuz, oluştukları dönemde gelir vergisi matrahını düşürdüğü için, mümkün olduğu kadar çok maliyeti dolaylı maliyetlere dahil etmek kuruluş için faydalıdır.

ile ilişkili doğrudan maliyetler devam eden çalışma, bitmiş ürün depoda olduğu gibi sevk edilen ancak satılmayan ürünler de cari dönemde silinmez, "gerçekleşmelerini" beklerler.

Yapılandırmamızın "Doğrudan maliyetler listesi" ayarında bulamadığı maliyetler şu şekilde yorumlanacaktır: dolaylı. Başka bir deyişle, bu ayar yalnızca giderlerin ne kadar olacağını belirlemez. doğrudan değil, aynı zamanda hangi maliyetlere atfedileceği dolaylı vergi muhasebesinde.

İstisna, satın alınan malların satın alınması ve satılması için ticaret kuruluşlarının doğrudan maliyetleridir, program zaten doğrudan olduklarını bilir. Bu maliyetler nelerdir - biraz daha düşük yazılacaktır.

Konfigürasyonumuzda, vergi muhasebesi için "Doğrudan maliyetler listesi" ayarı, yalnızca üretim, iş performansı ve endüstriyel nitelikteki hizmetler ile ilgili doğrudan maliyetler için dikkate alınmalıdır.

Bu arada, muhasebedeki maliyetleri doğrudan ve dolaylı olarak bölmek için bir köprü olan 1C Muhasebe 3.0 programımızda vergi muhasebesi değil, muhasebe muhasebe politikasının ayarlarında bulmaya çalışmayın. O orada değil, neden?

Muhasebede, giderlerin doğrudan veya dolaylı olarak oranı, kaydedildikleri gider hesabının sayısına göre belirlenir. Muhasebedeki doğrudan maliyetler, 20 "Ana üretim" hesabının borcuna veya 23 hesabı "Yardımcı üretim" hesabına kaydedilir. Ay sonunda faaliyet türüne göre dağıtılması gereken dolaylı maliyetler, 25. hesapta "Genel üretim maliyetleri", 26. hesapta "Genel giderler" ve 44. hesapta "Giderler" dikkate alınır. satış".

İlginç bir şekilde, vergi muhasebesi programımızda, doğrudan giderler farklı hesaplara yansıtılabilir: 20, 25, 26.

Kuruluş, maliyetleri özel olarak keyfi olarak tahsis etme hakkına sahip değildir. dolaylı neden dikkate alınamayacaklarını gerekçelendirmek gerekir. doğrudan. Muhasebe politikasında giderlerin doğrudan ve dolaylı olanlara dağıtımını haklı çıkarmanın olmaması, vergi makamlarının kendi yollarıyla belirli bir faaliyet türü için doğrudan giderlerin listesini belirlemesine ve şirketin gelir vergisini yeniden hesaplamasına yol açabilir. karşılık gelen sonuçlar.

Üretim organizasyonları, doğrudan giderlere dahil edemeyecekleri giderleri haklı çıkarma hakkına sahiptir.

Ticari kuruluşlar için veya daha doğrusu, ticari faaliyetlerindeki herhangi bir kuruluş için, doğrudan kabul edilen giderlerin listesi kesinlikle düzenlenir.

Doğrudan maliyetleri:

raporlama veya vergi döneminde bir ticaret kuruluşu tarafından satılan malları satın alma maliyeti;
Bir ticaret kuruluşunun deposuna satılan satın alınan malların teslimine ilişkin masraflar, eğer bu masraflar malların satın alma fiyatına dahil edilmemişse. Ve eğer maliyete dahil edilmişlerse, o zaman doğrudan da olacaklar, satılan malın maliyeti içinde yer alacaklar, ayrıca satın alınan malların maliyetini de arttırdılar, değil mi?

Hemen payın nasıl belirleneceğini bulalım taşıma maliyetleri Satılan mallarla özel olarak ilgili olan pay doğrudan olarak silinecektir.

Gerçekten de, malların varışında, nakliye hizmetleri, gelen çeşitli malların tüm grubunu ifade eder ve cari dönemde satılan malların yalnızca bir kısmını bu gruptan maliyetleri yazmamız gerekir.

Satılan mallarla ilgili nakliye maliyetlerinin payını belirleme ve muhasebeleştirmenin iki yöntemi vardır:

satın alınan malların maliyetinde, yani 41. hesapta;
nasıl ayrı görünüm dağıtım maliyetlerinin bir parçası olarak giderler, yani 44.01 "Ticaret faaliyetlerinde bulunan kuruluşlarda dağıtım maliyetleri" hesabında.

Seçilen yöntem, vergi muhasebesinin muhasebe politikasındaki sıraya göre sabitlenmelidir.

Programımızda nakliye masraflarını yazma yöntemi için bir ayar aramak işe yaramaz, eksik, ama neden?

Evet, çünkü programımızda sadece her yöntemle farklı dokümanlar kullanmak gerekiyor, gerekli yöntem bu şekilde ortaya çıkacak.

Satın alınan malların maliyetinde nakliye maliyetlerinin muhasebeleştirilmesi yönteminde bir belge kullanılır. ek makbuz giderler [satın almalar => satın almalar => ek makbuz. masraflar].

İkinci yöntem, 44.01 "Ticaret faaliyetlerinde bulunan kuruluşlarda dağıtım maliyetleri" hesabındaki genel yığındaki tüm nakliye maliyetlerini dikkate almamızı teşvik eder.

Bu durumda nakliye maliyetlerinin kaydedilmesi programımızda bir belge ile gerçekleştirilir. makbuz (eylem, fatura)"Hizmetler (eylem)" işlem tipi ile [satın almalar => satın almalar => makbuz (eylemler, faturalar)] ve 44.01 maliyet hesabıyla üçüncü taraf bir kuruluş tarafından sağlanan bir hizmet olarak muhasebeleştirilirler.

Ay sonunda, ay içinde satılan mallarla ilgili nakliye maliyetlerinin sadece bir kısmını 44. hesaptan yazma görevi ortaya çıkar. Bu, rutin bir prosedür gerçekleştirilirken programımızda yapılır. ayın kapanışı.

1C Muhasebe programı sürüm 3.0'da muhasebe, vergi muhasebesi ve çalışma hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz. Eğitim Merkezi"1C Danışmanlığı", Moskova.

1s 8.3'te dolaylı maliyetlerin dağılımının nasıl yapıldığını öğrenmeden önce, dolaylı maliyetlerin ne anlama geldiğini açıklayalım. Dolaylı maliyetler, belirli bir imal edilmiş ürüne atfedilemeyen maliyetlerdir. Bunlar elektrik ve ısınma, gaz ve su faturalarının ödenmesi, muhasebeci maaşı vb. giderlerdir. Şirket, hammaddelere ve ilgili kaynaklara para harcarken herhangi bir ürünü üretir. Çıktı birimi başına tam olarak ne kadar dolaylı maliyetin olduğunu bulmak zordur, ancak 1s 8.3 yazılım paketi bu rakamı hesaplamanıza izin verir. Bu makaleden, dolaylı maliyetlerin dağıtımını 1s 8.3'te nasıl kuracağınızı öğreneceksiniz.

Dağıtıma devam etmeden önce programı doğru şekilde yapılandırmak gerekir. “Ana” alt bölümü ile başlıyoruz, ondan “Muhasebe politikası” sekmesine gidiyoruz, ardından “Vergileri ve raporları ayarlama” köprüsüne tıklıyoruz.

Temel Yöntemler

Başlamak için, doğrudan giderler alanında muhasebe politikasını yapılandıracağız, bunun için açılan pencerede “Gelir vergisi” sütununu seçin ve ardından “Doğrudan giderlerin listesi” sekmesini seçin. Bu ayarı tesadüfen yapmıyoruz, sadece doğrudan maliyetler listesinde belirtilen tüm maliyetler dolaylı maliyetler listesinde daha fazla dikkate alınacaktır. Doğrudan maliyetlerin listesini belirtiyoruz, ardından dolaylı maliyetleri 1 saniye içinde dağıtmak için sütun yöntemlerine gitmeniz gerekiyor.

Bunu yapmak için “Muhasebe Politikası” penceresine geri dönüyoruz ve “Dolaylı maliyetleri tahsis etme yöntemleri” köprüsünü açıyoruz. Daha sonra genel üretim ve genel işletme giderlerini belirtmeniz gereken bölüme yönlendirileceksiniz. Yeni bir tane oluştur hesap ve ilgili bilgileri doldurun.

Üretim sekmesine gidip aynı isimdeki kalemi seçtikten sonra “Üretim” panelindeki kutucuğu işaretleyiniz. Bu işlem sayesinde kira, elektrik maliyetleri gibi tüm dolaylı maliyetler, ücretler muhasebeci vb. ilgili bölümde görüntülenecektir.