Analiza izvješća o provedbi plana rada ustanove od strane ustanove. Način izvještavanja o realizaciji planiranih proračunskih pokazatelja Realizacija plana od strane ustanove

Prije svega napominjemo da u javnom sektoru postoje dvije vrste planiranih pokazatelja:

• podaci o sudionicima proračunskog procesa;
• podaci o proračunskim i autonomnim institucijama.

Razmotrimo detaljnije značajke sastavljanja i analize izvješćivanja o planiranim pokazateljima PFCD-a.

Provedba plana financijskih i gospodarskih aktivnosti

Sve proračunske i samostalne institucije dužne su izraditi plan financijskih i gospodarskih aktivnosti. PFCD je glavni ekonomski dokument, na temelju kojeg institucija provodi novčane troškove usmjerene na ispunjavanje državnog ili općinskog zadatka.

Na temelju rezultata svakog tromjesečja, kao i na kraju poslovne godine, državna institucija mora provesti analizu izvršenja planiranih pokazatelja poslovanja. Izvještajni dokument u ovom pravcu je Izvješće o realizaciji plana FCD (f 0503737). Jedinstveni obrazac odobren je nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 25. ožujka 2011. br. 33n.

Kako ispuniti izvješće o izvršenju PFCD

Dokument izvješća dostavlja se osnivaču, a također je predmet postavljanja na službenu web stranicu bus.gov.ru i "Elektronički proračun".

Bilješka razlikovna obilježja popunjavanje računovodstva:

1. Planirani pokazatelji izvješća moraju odgovarati pokazateljima odobrenog plana financijskog i gospodarskog poslovanja ustanove (izvršenje za izvještajno razdoblje). Odnosno, prilikom sastavljanja f.0503737 za 1. kvartal 2019., plan mora odgovarati 1. kvartalu 2019. za PFCD.
2. U stupcima „Ispunjeni planirani termini“ iskazuju se novčani primici i raspolaganja sredstvima. I to ne samo na osobnim računima, već i putem blagajne institucije, kao i putem računa otvorenih kod bankarskih organizacija. Dokument također odražava bezgotovinske transakcije.
3. Detaljizacija izvješća o prihodima i rashodima provodi se u skladu s operativne vrstešifre troškova (CWR). Međutim, osnivač ima pravo tražiti detaljnije podatke.
4. Za razliku od PFCD-a, 0503373 se sastavlja za svaki kod financijske sigurnosti zasebno. Primjerice, posebno za potpore za izvršenje općinske zadaće, posebno za vlastite prihode od poduzetničke djelatnosti.

Dovršeno izvješće o realizaciji plana financijskih i gospodarskih aktivnosti

Izvješćivanje o učinku proračuna

Za ustanove koje su sudionici proračunskog procesa predviđeni su drugi obrasci financijska izvješća, koji odražavaju potpunost ostvarenja planiranih imenovanja. Dodijelite OKUD 0503127 i OKUD 0503164.

Obrazac 0503127 odobren je nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. prosinca 2010. br. 191n (s izmjenama i dopunama 19. prosinca 2014.). Osigurava usklađenost s planom izvršenja gotovinskog proračuna. Daje se višem upravitelju ili upravitelju proračunskih sredstava.

Značajke popunjavanja izvješća:

1. Planirani pokazatelji izvješća moraju odgovarati pokazateljima gotovinskog plana odobrenog za odgovarajuće izvještajno razdoblje. Izvješće o izvršenju proračuna izrađuje se tromjesečno.
2. Obrazac izvješća popunjava se sukladno podacima računovodstvo na izvanbilančnim računima 17, u smislu prihoda proračuna i računu 18, u smislu raspolaganja.
3. Dokument odražava kretanja ne samo na računima otvorenim kod riznice ili financijskih agencija, već i gotovinske i bezgotovinske transakcije.

Knjigovodstveni obrazac OKUD 0503164 jedan je od izvještajnih obrazaca Objašnjenje na proračunsko izvješćivanje (OKUD 0503160). Sastavlja se godišnje.

0503164 i 0503127 su izravno povezani. Ovaj odnos računovodstva odražavamo u obliku dijagrama:

U izvješću 0503164 iskazani su pokazatelji kod kojih postoje odstupanja od planiranih zaduženja. Štoviše, odstupanja bi trebala biti veća od 5%. Odnosno, ako su planirani zadaci plana-analize izvršenja proračuna (excel) izvršeni 95% ili više, nije potrebno iskazivati ​​podatke u izvješćima.

Svrha analize rashoda po stavkama plana FCD-a je stvaranje normi za gospodarske aktivnosti organizacije, što omogućuje procjenu cjelovitosti korištenja plana CCD-a, opskrbljenost institucije materijalnim resursima, prepoznavanje razloga odstupanja u stvarnim troškovima od onih predviđenih planom CKD-a, te provjera poštivanja utvrđenih standarda potrošnje Izvješća državne ustanove o izvršenju proračuna (f. 0503127), o realizaciji planova FCD-a za dohodovne djelatnosti (f. 0503137) može se smatrati jednim od najlakših za sastavljanje i kontrolu. No, odgovarajuće Izvješće proračunske institucije o provedbi plana financijskih i gospodarskih aktivnosti (f. 0503737) pokazalo se mnogo kompliciranijim.

U procesu ispunjavanja proračunskih procjena državnih institucija, plana financijskih i gospodarskih aktivnosti proračunskih i samostalnih institucija, državne i općinske institucije preuzimaju financijske obveze prema fizičkim i pravnim osobama.

Prihvaćanje novčanih obveza sastoji se u pravu na izvršavanje troškova i plaćanja sastavljanjem platnih i drugih isprava potrebnih za obavljanje troškova i plaćanja, u granicama koje donosi osnivač LBO s proračunskim proračunom državnim institucijama i planiranim terminima odobrenim od strane osnivač plana financijske i gospodarske djelatnosti, proračunskim i samostalnim ustanovama.

U računovodstvu, prihvaćanje novčanih obveza odražava se u trenutku poslovnih transakcija za priznavanje obveza prema dobavljačima na teret institucije:

Obračun raznih isplata zaposlenicima;

ustanove;

Za obračun raznih poreza, naknada i uplata u proračun;

O obračunu dugova prema dobavljačima i izvođačima za primljenu robu (radove, usluge);

Za razgraničenje dugova za druge poslovne transakcije u skladu s važećim zakonom.

Prihvaćanje financijskih obveza očituje se u računovodstvu istovremeno s priznavanjem obveza ustanove, koje podliježu otplati na teret ustanove.

Pod sredstvima kontrole podrazumijevaju se posebni postupci koje uspostavlja uprava ustanove, a provode zaposlenici ustanove u određenim područjima i područjima financijskog i gospodarskog djelovanja kako bi se osiguralo učinkovito i pouzdano upravljanje djelatnošću ustanove.

Konkretne radnje i mjere za vođenje financijskih i gospodarskih poslova ustanove proizlaze iz računovodstvene politike ustanove koju je izradila uprava i služe za njezino stvarno provođenje.

Sredstva kontrole koja primjenjuje ustanova su raznolika i određena su specifičnostima djelatnosti ustanove. Pritom su istaknuta najčešća sredstva kontrole koja se koriste u svim ustanovama:

Na knjigovodstvene isprave potrebni su administrativni potpisi voditelja i (ili) glavnog računovođe ili drugih ovlaštenih osoba;

Potrebno je provoditi interna i eksterna usklađivanja obračuna u određenim razdobljima;

Provođenje međusobnih provjera računovodstvenih evidencija, sustav kontrole viših računovođa nad kvalitetom rada podređenih zaposlenika;

Provjera ispravnosti tijeka rada, uključujući kontinuirano numeriranje dokumenata koji se kreiraju, registraciju dokumenata u posebne dnevnike, spajanje dokumenata, postupke skladištenja i arhiviranja itd.;

Provođenje planiranih i nenajavljenih popisa imovine i obveza ustanove prema utvrđenoj proceduri;

Korištenje informacija dobivenih iz vanjskih izvora u svrhu kontrole;

Provođenje mjera usmjerenih na ograničavanje neovlaštenog pristupa imovini ustanove;

Provođenje mjera usmjerenih na ograničavanje pristupa neovlaštenim osobama dokumentacijskom i računovodstvenom sustavu;

Proučavanje dinamike ekonomskih pokazatelja, usporedna analiza stvarnih pokazatelja s planiranim i standardnim pokazateljima, utvrđivanje uzroka značajnih odstupanja.

Kontrole bi trebale osigurati postizanje sljedećih ciljeva:

Dovoljna podjela dužnosti;

Pravilno dokumentiranje transakcija i njihovo računovodstvo;

Osiguravanje sigurnosti imovine i knjigovodstvene evidencije;

Neovisne provjere aktivnosti.

Izvješće o provedbi plana financijskog i gospodarskog poslovanja ustanove (f. 0503737) formira se sukladno Uputi o postupku sastavljanja, podnošenja godišnjih, tromjesečnih financijskih izvješća državnih (općinskih) proračunskih i samostalnih institucija. , odobreno. naredbom Ministarstva financija Rusije od 25. ožujka 2011. br. 33n (u daljnjem tekstu: Uputa br. 33n). Ovaj obrazac je glavni u tromjesečnom izvještajnom setu. 25

Većina institucija prebačena je u novi pravni status od početka financijske godine, a prvo tromjesečje 2012. za mnoge je postalo debi u smislu izvještavanja prema Uputi br. 33n. Na temelju rezultata identificiran je niz problema po redoslijedu ispunjavanja Izvješća (f. 0503737), koji se mogu podijeliti u dvije skupine:

Vezano za postupak knjiženja prometa pri prelasku na novi tip institucije u obliku stanja iz prethodne godine. Ovi problemi su privremeni i neće biti relevantni u sljedećoj financijskoj godini;

Povezano s teškoćama razumijevanja postupka popunjavanja pojedinih dijelova Izvješća (f. 0503737) i međusobne povezanosti pokazatelja.

Prije prelaska na novi status, proračunske institucije bile su sudionici proračunskog procesa kao primatelji proračunskih sredstava (PBS), za koje je, prema nalogu Riznice Rusije od 07.10.2008. br. 7n, otvoren račun kod šifra 03 otvoren je u blagajni - osobni račun PBS-a. Promjenom vrste promijenila se i šifra računa: 20 - osobni račun proračunske ustanove na kojem se provodi kretanje subvencija za provedbu državne zadaće i sredstava od dohodovnih djelatnosti (SDA). 26

Vezano za gašenje računa 03, riznica je početkom 2012. godine prenijela stanje na Novac godine primljeno od SDA 2011. godine na konto 20. Tako je u računovodstvu ustanove nastala dvostruka situacija: s jedne strane na kontu 0 201 11 000 “Novčana sredstva ustanove u organu trezora” postoji ulazno stanje. , a s druge strane Izvješće o stanju na osobnom računu proračunske ustanove (osobni račun samostalne ustanove) (f. 0509401) na početku godine ima oznaku "0".

Prilikom izrade Izvješća (f. 0503737) u odjeljku 1 „Prihodi ustanove“ početni podatak za stupac 5 su podaci o izvanbilančnom računu 17 otvorenom za konta 0 201 11 000, 0 201 13 000. Poslovi za odobravanje gotovine primljene na osobne račune u blagajnu ustanove u obliku prihoda, ne uključuje se u stupac 5. Za stupac 7 potrebno je koristiti analitičke podatke raščlanjene po vrstama prihoda na računu 0 201 34 000 "Blagajna".

Glavna značajka Izvješća (f. 0503737) je da u sastav blagajničkog izvršenja planiranih obaveza ulaze ne samo iznosi prihoda i rashoda koji su ostvareni na bezgotovinski način, već i oni koji su izvršeni u gotovini.

Nakon popunjavanja odjeljaka 1 i 2 utvrđuje se rezultat izvršenja planiranih zadataka (manjak/višak) za koji se izdvaja redak 450. To je razlika između pokazatelja retka 010 odjeljka 1 i retka 200 odjeljka 2 za sve stupce osim stupca 10.

Rezultat rada na formiranju Izvješća (f. 0503737) je izrada odjeljka 3 „Izvori financiranja manjka sredstava ustanove.“ Red.700 (zbroj red. 710 i 720) i 730 (zbroj red. redaka 731 i 732) obavezno se popunjavaju u Izvješću (f. 0503737). Redovi 520, 620, 820 i 830 su posebni slučajevi, njihovo formiranje ovisi o karakteristikama institucije.

Ako je Izvješće (f. 0503737) ispravno popunjeno, podaci na retku 450 „Rezultat izvršenja (manjak/višak)” moraju odgovarati pokazateljima na retku 500 „Izvori financiranja manjka sredstava” suprotnog predznaka.

Razmotrimo kvalitetu provedbe FCD plana u GBPOU SO "Uralska tehnička škola" Rifey "za 2011.-2013. To je jasno vidljivo iz tablica 4,5,6, popunjenih na temelju izvješća o provedbi plana FCD-a od strane ustanove (prilog 9,10,11). Izvršenje planiranih imenovanja u proračunskim organizacijama provodi se samo putem osobnih računa ove organizacije.

Tablica 4 – Realizacija plana FCD-a za 2011. godinu

Tablica 5 - Realizacija plana FCD-a za 2012. godinu

Kraj tablice 5

Tablica 6 - Realizacija plana FCD-a za 2013. godinu

Tablica 7 - Analiza financijskih i gospodarskih aktivnosti 2011.-2013

Kraj tablice 7

U 2011. godini nisu iskorišteni računi za komunalne usluge, budući da je objekt opremljen brojilima za toplinsku, toplu vodu i električnu energiju, pa su troškovi značajno smanjeni u odnosu na prethodnu godinu. Za ostale stavke sredstva su izdvojena krajem prosinca, na temelju čega je plan usklađen, ali sredstva nisu iskorištena. Ostatak se prenosi u sljedeću godinu.

Budući da su prošlogodišnje bilance prenesene u tekuću godinu, došlo je do prekoračenja proračuna za 2012. i 2013. godinu.

Ukupna sredstva za 2013. godinu porasla su za 9,69% u odnosu na prethodnu godinu zbog povećanja:

Trošak zaliha;

Javne službe;

usluge prijevoza;

plaća;

Obračun plaća.

To je zbog poskupljenja, povećanja plaća i minimalaca u regiji.

Razmotrimo kvalitetu provedbe FCD plana u GBPOU SO "Uralska tehnička škola" Rifey "iz izvanproračunskih aktivnosti koje generiraju prihod za 2011.-2013.

Tablica 8. - Analiza realizacije plana FCD iz izvanproračunskih i dohodovnih djelatnosti za 2011.-2013.

Promatrajući tablicu 8. možemo zaključiti da u odnosu na prethodne godine rastu troškovi izvanproračunskih i dohodovnih djelatnosti koje u potpunosti ovise o prihodima ustanove. Ostvareni prihod poduzeće koristi za svoje neposredne potrebe.

U ovom ćemo članku razmotriti postupak i nijanse ispunjavanja f.0503737 u računovodstvenom programu 1C javna ustanova 8 izd. 1,0". U ovom izvješću, na obračunskoj osnovi, odražavaju se pokazatelji uspješnosti institucije u izvještajnom razdoblju Plana financijskih i gospodarskih aktivnosti za izvještajno razdoblje.

Ovaj obrazac možete pronaći u izborniku "Računovodstvo" - "Propisani izvještaji" - "Računovodstveni izvodi".

Navedite detalje

Zatim kliknite gumb "Ispuni".

Na snazi ​​od 1. siječnja 2016 novo izdanje Uputa br. 33n, prema kojoj se pokazatelji uspješnosti ovog plana trebaju odražavati na temelju analitičkih podataka računovodstva institucije u kontekstu analitičkih kodova za odgovarajuće kodove proračunska klasifikacija, što odgovara vrsti primitaka, vrsti otuđenja, odnosno po dijelovima izvješća:

1. Odjeljak 1 "Prihodi ustanove"

U stupac 4 unose se podaci iz dokumenta "Planski zadaci". Pokazatelji se mogu dešifrirati klikom na iznos desnom tipkom miša

2. Razdjel 2 »Raškovi ustanove«.

Rubrika "Troškovi ustanove" sada se popunjava ne u kontekstu šifri ekonomske klasifikacije, već u kontekstu analitičkih šifri (vrsta rashoda).

3. Odjeljak 3 "Izvori financiranja manjka sredstava ustanove"

Ovaj odjeljak dopunjen je sljedećim redcima:

590 - odražava zbroj redaka 591 i 592;

591 - formira se na temelju pokazatelja primitka - novca od povrata iznosa prethodno prenesenih novčanih kolaterala, kao i potraživanja prijašnjih godina (obnova novčanih izdataka iz prethodnih godina);

592 - formira se na temelju pokazatelja  - o povlačenju sredstava prilikom prijenosa novčanih kolaterala, kao i povratu ostataka subvencija iz prethodnih godina.

4. Odjeljak 4 "Informacije o povratu stanja subvencija i troškova prethodnih godina." Prije izmjena i dopuna ova se rubrika zvala "Informacije o povratu troškova i uplatama instrumenata osiguranja iz prethodnih godina". Treba odražavati iznos primitaka (povlačenja) od povrata ostataka subvencija iz prethodnih godina, iznose primljene za otplatu potraživanja iz prethodnih godina.

Ovo su glavne nijanse ispunjavanja obrasca na novi način. Ako još uvijek imate pitanja o izradi izvješća, možete ih postaviti u komentarima na članak.

Ako trebate više informacija o radu u 1C: BGU 8, onda možete dobiti našu zbirku članaka.

Konzultant Maple tvrtke prema 1C programima za državne agencije

veličina fonta

Trenutno izdanje

NALOG Ministarstva financija Ruske Federacije od 25.3.2011. 33n O ODOBRAVANJU UPUTA O POSTUPKU ZA PRIPREMU PODNOŠENJA GODIŠNJEG KROMJESEČJA ... Relevantno u 2018.

Izvješće o provedbi plana financijskog i gospodarskog rada ustanove (f. 0503737)

34. Izvješće o provedbi plana financijskog i gospodarskog poslovanja ustanove (f. 0503737) (u daljnjem tekstu za potrebe ove upute - Izvješće (f. 0503737)) sastavlja ustanova (izdvojeni odjel) u kontekst vrsta financijskih potpora (djelatnosti): vlastiti prihodi ustanove (šifra vrste - 2), subvencija za provedbu državne (općinske) zadaće (šifra vrste - 4), subvencije za ostale namjene (šifra vrste - 5 ), proračunska ulaganja (šifra vrste - 6), sredstva obveznog zdravstvenog osiguranja (šifra vrste - 7 ), na dan 1. travnja, 1. srpnja, 1. listopada, 1. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

35. Pokazatelji od 1. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne prikazani su u Izvješću (f. 0503737) bez uzimanja u obzir rezultata završnih operacija zatvaranja računa na kraju financijske godine izvršenih 31. prosinca izvještajnu financijsku godinu.

36. Izvješće (f. 0503737) odražava na obračunskoj osnovi pokazatelje uspješnosti ustanove (njezinog posebnog odjela) u izvještajnom razdoblju Plana financijskih i gospodarskih aktivnosti (procijenjeni prihodi i rashodi) za tekuću (izvještajnu) financijsku godine (u daljnjem tekstu pokazatelji uspješnosti plana).

Pokazatelji izvršenja plana iskazuju se na temelju analitičkih podataka računovodstva ustanove u okviru analitičkih šifri za vrstu prihoda (ostali primici, uključujući i od zaduživanja (izvori financiranja manjka sredstava ustanove) (u daljnjem tekstu: primici) i izdaci (ostala plaćanja, uključujući otplatu zajmova) (u daljnjem tekstu otuđenja), odnosno po odjeljcima Izvješća (f. 0503737):

Odjeljak 1. Prihodi zavoda;

Odjeljak 2. Troškovi ustanove;

Odjeljak 3. Izvori financiranja manjka sredstava ustanove.

37. Radi objave podataka o pokazateljima uspješnosti plana, uzimajući u obzir detaljniju (proširenu) analitiku primitaka (mirovina), odobrenu Planom financijskih i gospodarskih aktivnosti (procjena prihoda i rashoda) ustanove, akta osnivača, nadležno financijsko tijelo može u rubrike Izvješća (f. 0503737) unijeti dodatne podstringove.

38. U stupcu 4 Izvješća (f. 0503737) iskazuju se redom po odjeljcima izvješća - „Prihodi ustanove“, „Rashodi ustanove“, „Izvori financiranja manjka sredstava ustanove“, iznos prihoda planiranih za tekuću (izvještajnu) financijsku godinu, prihodi, rashodi, primici od zaduživanja i plaćanja za otplatu zaduživanja (u daljnjem tekstu - primici i isplate izvora financiranja manjka sredstava ustanove) odobreni Planom financijsko-ekonomskog aktivnosti (procjena prihoda i rashoda) ustanove za tekuću (izvještajnu) financijsku godinu, uzimajući u obzir naknadne promjene izvršene na propisani način na datum izvještavanja (u daljnjem tekstu, u smislu ove Upute - odobrena planirana imenovanja), koja se ogledaju u relevantna konta analitičkog računovodstva konta 050410000 "Predviđena (planirana) zaduženja tekuće financijske godine".

U redu 700, stupac 4 odjeljka "Izvori financiranja manjka sredstava ustanove" iskazuje se pokazatelj promjene stanja sredstava ustanove u odnosu na početak izvještajne financijske godine, planirane Planom financijskih i gospodarskih aktivnosti. (procijenjeni prihodi i rashodi) ustanove: u smislu planirane promjene stanja sredstava ustanove, uključujući i broj (povećanje, smanjenje) sredstava koje samostalna ustanova polaže na svoje depozitne račune:

cilj povećanje stanja sredstava ustanove iskazuje se u retku 700 s predznakom minus;

planirani pokazatelj za smanjenje stanja gotovine institucije odražava se u retku 700 sa znakom plus.

Stupac 4 u redovima 710, 720 se ne popunjava.

U redovima 820, 821, 822, stupci 4 odjeljka "Izvori financiranja manjka sredstava ustanove" odražavaju planiranu dodjelu primitaka (odljeva) sredstava ustanove kada vrši obračune između matične ustanove i njezinog zasebnog odjela ( između posebnih odjela jedne ustanove):

redak 821 prikazuje planirani pokazatelj novčanih primitaka, pokazatelj se prikazuje sa znakom plus;

u retku 822 iskazuje se planirani pokazatelj novčanih odljeva, pokazatelj se iskazuje s predznakom minus;

pokazatelj na liniji 820 jednak je zbroju linija 821 i 822.

U redovima 830, 831, 832, stupci 4 odjeljka "Izvori financiranja manjka sredstava ustanove" odražavaju planirani raspored promjena u izračunima za prikupljanje sredstava ustanove iz drugih vrsta financijskih potpora (djelatnosti) pri ispunjavanju obveze (novčane obveze) u okviru stanja vlastitih sredstava ustanove:

redak 831 odražava planirano povećanje poravnanja za privlačenje salda sredstava, pokazatelj se odražava sa znakom plus;

redak 832 odražava planirano smanjenje poravnanja za privlačenje salda sredstava, pokazatelj se odražava s predznakom minus;

pokazatelj za redak 830 jednak je zbroju redova 831 i 832.

39. U stupcu 10 "Neispunjena planirana imenovanja" na datum izvještavanja, razlika se odražava, odnosno, u odjeljcima izvješća - "Prihodi ustanove", "Raškovi ustanove", "Izvori financiranja deficita" sredstava ustanove" između stupca 4 i stupca 9.

Za retke koji ne sadrže podatke u stupcu 4, stupac 10 se ne popunjava.

Pokazatelj stupca 10 u recima 010, 200, 520, 620 utvrđuje se kao zbroj neizvršenih zaduženja za odjeljak (za skupinu redaka).

Kolona 10 u redovima 710, 720, 731, 732 se ne popunjava.

40. U retku 450 izvješća iskazuje se razlika između retka 010 odjeljka »Prihodi ustanove« i retka 200 odjeljka »Rashodi ustanove«, odnosno u stupcima 4, 5, 6, 7, 8, 9.

U retku 450 stupac 10 se ne popunjava.

41. U redak 500. izvješća unosi se zbroj redova 520, 620, 700, 730, 820, 830, odnosno u stupcima 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Pokazatelji u retku 500 odjeljka "Izvori financiranja manjka sredstava ustanove" u stupcima 4, 5, 6, 7, 8, 9 trebaju biti jednaki pokazateljima koji se odražavaju u retku 450 u stupcima 4, 5, 6. , 7, 8, 9 odjeljka "Troškovi institucija" odnosno sa suprotnim predznakom.

42. U odjeljku "Prihodi ustanove" odražavaju se:

Podaci o novčanim primicima primanja (uzimajući u obzir njihov povrat), ostvarenih: preko osobnih računa otvorenih za ustanovu u tijelu koje obavlja poslove u gotovini - stupac 5; putem računa u rubljama i stranoj valuti otvorenih kod kreditnih institucija za instituciju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: bankovni računi) - stupac 6; preko blagajne ustanove - stupac 7;

podaci o izvršenju planiranih termina na prihodima ustanove bez novčanog tijeka (u daljnjem tekstu: bezgotovinski promet) - stupac 8;

U stupac 5 - na temelju analitičkih podataka o vrstama prihoda iskazanih na izvanbilančnim računima 17 "Primici sredstava na račune ustanove" otvorenim na računima 020111000 "Novčana sredstva ustanove na osobnim računima u blagajni" i 020113000 "Novčana sredstva ustanove u blagajni na putu", kao i podaci o izvršenju povrata više primljenih prihoda od strane ustanove, izvršenih na teret drugog izvora financiranja, privučenih u okviru stanja sredstava na osobnom računu institucije, što se ogleda u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 "Obračuni s ostalim vjerovnicima". Istodobno, operacije za odobravanje osobnih računa institucija gotovine primljene u blagajnu institucije u obliku prihoda nisu uključene u stupac 5;

U stupcu 6 - na temelju analitičkih podataka o vrstama prihoda iskazanih na izvanbilančnim računima 17 "Primici sredstava na račune ustanove" otvorenim na računima 020121000 "Novčana sredstva ustanove na računima u kreditna institucija" (za samostalne institucije), 020123000 "Sredstva institucije u kreditnoj instituciji na putu" i 020127000 "Sredstva institucije u stranoj valuti na računima kod kreditne institucije", kao i podatke o izvršenju povrata viška prihodi koje je primila ustanova, izvršeni na teret drugog financijskog izvora podignutog u granicama stanja sredstava na bankovnom računu ustanove, prikazanog u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 "Obračuni s ostalim vjerovnicima". , su nije uključeno u stupac 6;

U koloni 7 - na temelju analitičkih podataka o vrstama prihoda primljenih u izvještajnom razdoblju u blagajnu ustanove i iskazanih na računu 020134000 "Blagajna", kao i podataka o izvršenju povrata više primljenih prihoda od institucija, izvršena na teret drugog financijskog izvora privučenog u okviru salda gotovine institucije u blagajni koja se odražava u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 "Namirenja s drugim vjerovnicima";

u stupac 8 - na temelju podataka na odgovarajućim računima analitičkog računovodstva, koji odražavaju bezgotovinske transakcije na prihode ustanove, u kontekstu vrsta prihoda predviđenih planiranim rasporedima za tekuću (izvještajnu) financijsku godinu .

43. U odjeljku "Troškovi ustanove" odražavaju se:

Podaci o plaćanju troškova (uzimajući u obzir njihov povrat), izvršenih: preko osobnih računa otvorenih za instituciju u tijelu koje obavlja poslove gotovine - stupac 5; putem računa u rubljama i stranoj valuti otvorenih kod kreditnih institucija za instituciju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije - stupac 6; preko blagajne ustanove - stupac 7;

podaci o bezgotovinskom prometu za izvršenje troškova ustanove - stupac 8;

Ukupan iznos izvršenih planiranih termina za izvještajno razdoblje – stupac 9 (iznos stupaca 5, 6, 7, 8).

Prilikom formiranja odjeljka izvješća odražavaju se pokazatelji:

U stupcu 5 - na temelju analitičkih podataka o vrstama rashoda iskazanih na izvanbilančnim računima 18 "Podizanje sredstava s računa ustanove" otvorenim na računima 020111000 "Gotovina ustanove na osobnim računima kod riznice", kao i podaci o izvršenju troškova od strane ustanove (novčane obveze) izvršenih na teret drugog izvora financiranja, privučenih u okviru salda sredstava na osobnom računu ustanove, koji se očituju u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 " Nagodbe s ostalim vjerovnicima“. Istodobno, poslovi primanja gotovog novca s osobnih računa ustanova za plaćanje troškova ustanove ne uključuju se u stupac 5;

u stupcu 6 - na temelju analitičkih podataka o vrstama rashoda iskazanih na izvanbilančnim računima 18 "Povlačenja sredstava s računa institucije" otvorenim na računima 020121000 "Gotovina institucije na računima kod kreditne institucije" ( za samostalne institucije), 020126000 "Akreditivi na računima ustanove kod kreditne institucije" i 020127000 "Sredstva institucije u stranoj valuti na računima kod kreditne institucije", kao i podatke o podmirivanju troškova od strane institucije. (novčane obveze) izvršene na teret drugog financijskog izvora privučenog u okviru salda sredstava na bankovnom računu ustanove prikazanog u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 "Obračuni s ostalim vjerovnicima". Istodobno, poslovi primanja gotovog novca s bankovnih računa ustanova, za plaćanje troškova ustanove, ne uključuju se u stupac 6;

U koloni 7 - na temelju analitičkih podataka o vrstama isplata troškova izvršenih u izvještajnom razdoblju iz blagajne ustanove, a prikazanih na računu 020134000 "Blagajna", kao i podataka o izvršenju od strane ustanove troškovi (novčane obveze) izvršeni na račun drugog izvora financiranja, privučeni u okviru stanja gotovine institucije, prikazani u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 "Namirenja s drugim vjerovnicima";

U stupcu 8 - na temelju podataka o relevantnim računima analitičkog računovodstva, koji odražavaju bezgotovinske transakcije za troškove institucije, u kontekstu vrsta troškova predviđenih planiranim zadacima za tekuću (izvještajnu) financijsku godinu .

44. U odjeljku "Izvori financiranja manjka sredstava ustanove" iskazuju se:

podaci o novčanim primicima i raspolaganjima izvorima financiranja manjka sredstava ustanove, koji se izvršavaju: preko osobnih računa otvorenih za ustanovu u tijelu koje obavlja poslove blagajne - stupac 5; putem računa u rubljama i stranoj valuti otvorenih kod kreditnih institucija za instituciju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije - stupac 6; preko blagajne ustanove - stupac 7;

Podaci o bezgotovinskom prometu za izvršenje primitaka (isplata) izvora financiranja manjka sredstava ustanova - stupac 8;

ukupan iznos izvršenih planiranih termina za izvještajno razdoblje - stupac 9 (iznos stupaca 5, 6, 7, 8).

Prilikom formiranja redaka 520, 620 odjeljka, iznosi se odražavaju:

pokazatelji u redovima 521, 523, 525, 527 621, 625 odražavaju se u pozitivna vrijednost(sa znakom plus), u recima 522, 524, 526, 528, 622, 626 - sa znakom minus;

U stupcu 5 - na temelju analitičkih podataka o vrstama primitaka (isplata) izvora financiranja manjka sredstava ustanove, iskazanog na izvanbilančnim računima 17 "Primici sredstava na račune ustanove" i 18 " Isplate sredstava s računa ustanove", otvorenih na račun 020111000 "Novčana sredstva ustanove na osobnim računima u blagajni" i 020113000 "Sredstva ustanove u blagajni na putu", u pozitivnim i negativnim vrijednostima​ pokazatelja iz stavka šestog ove točke, kao i podatke o izvršenju plaćanja od strane ustanove po izvorima financiranja manjka sredstava ustanove, izvršenih na teret drugog izvora financiranja, privučenih u okviru bilance sredstva na osobnom računu ustanove, što se ogleda u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 "Obračuni s drugim vjerovnicima". Istodobno, poslovi odobravanja gotovine osobnim računima institucija iz blagajne ustanove nisu uključeni u stupac 5;

u stupcu 6 - na temelju analitičkih podataka o vrstama primitaka (isplata) izvora financiranja manjka sredstava ustanove, iskazanih na izvanbilančnim računima 17 "Primici sredstava na račune ustanove" i 18 " Isplate sredstava s računa institucije" otvorenih na računima 020121000 "Novčana sredstva institucije na računima kod kreditne institucije", 020123000 "Novčana sredstva institucije kod kreditne institucije na putu", 020126000 "Akreditivi na računima". institucije kod kreditne institucije", 020127000 "Novčana sredstva institucije u stranoj valuti na računima kod kreditne institucije", u pozitivnoj i u negativnoj vrijednosti pokazatelja, stavak šesti ovog stavka Naputka, kao i podaci o izvršenju plaćanja od strane institucije po izvorima financiranja manjka sredstava ustanove, izvršenih na teret drugog izvora financiranja, privučenih unutar salda sredstava na bankovnom računu ustanove, što se odražava u korespondenciji s zaduženjem konto 030406000 " Obračuni s ostalim vjerovnicima. Istodobno, poslovi odobravanja gotovine na bankovne račune institucija iz blagajne institucije nisu uključeni u stupac 6;

u stupcu 7 - na temelju analitičkih podataka o vrstama primitaka (isplata) izvora financiranja manjka sredstava ustanove, izvršenih u izvještajnom razdoblju iz blagajne ustanove, a prikazanih na računu 020134000 "Gotovina" ", kao i podaci o izvršenju plaćanja od strane institucije po izvorima financiranja deficita sredstava institucije izvršenih na teret drugog izvora financiranja, privučenih u granicama stanja gotovine institucije u blagajni, što se odražava u korespondenciji s zaduženje računa 030406000 "Obračuni s ostalim vjerovnicima";

u stupac 8. - na temelju podataka na odgovarajućim kontima analitičkog računovodstva, iskazujući bezgotovinski promet po izvorima financiranja manjka sredstava institucija, u kontekstu vrsta primitaka (isplata) predviđenih planskim zaduženjima za tekuća (izvještajna) financijska godina.

Redak 700, stupac 5, 6, 7, 9 odražava zbroj redaka 710 i 720.

Formira se linija 710:

U stupac 5 - na temelju podataka o primicima sredstava na osobne račune ustanove, iskazanih na teretu računa 020111000 "Novčana sredstva ustanove na osobnim računima u organu riznice", 020113000 "Novčana sredstva ustanove u tijelo riznice na putu", osim podataka o primicima, prikazanih u korespondenciji s odobrenjem računa 020113000 "Sredstva institucije u tijelu riznice u prolazu";

U stupac 6 - na temelju podataka o primicima sredstava na bankovne račune ustanove, iskazanih na teretu računa 020121000 "Novčana sredstva institucije na računima kod kreditne institucije" i 020122000 "Novčana sredstva institucije položena na depozite" kod kreditne institucije" (za samostalnu instituciju) , 020123000 "Sredstva institucije kod kreditne institucije na putu", 020126000 "Akreditivi na računima institucije kod kreditne institucije", 020127000 "Novčana sredstva institucije u stranoj valuti na računima kod kreditne institucije", osim podataka o primicima koji se očituju u korespondenciji s kreditnim računom 020113000 "Sredstva institucije u tijelu riznice na putu";

Stupac 7 na temelju podataka o primicima (povećanjima) sredstava u blagajnu institucije, prikazanih u zaduženju računa 020134000 "Blagajna", s izuzetkom podataka o primicima prikazanim u korespondenciji s kreditom računa 020121000 " Novčana sredstva institucije na računima kod kreditne institucije" (za samostalnu instituciju), 020123000 "Novčana sredstva institucije u kreditnoj instituciji na putu", 020127000 "Novčana sredstva institucije u stranoj valuti na računima kod kreditne institucije";

Stupac 8 nije popunjen;

u stupcu 9 - zbroj pokazatelja u retku 710 stupaca 5, 6, 7, 8.

Podaci u retku 710 odražavaju se u negativnoj vrijednosti.

Formira se red 720:

U stupac 5 - na temelju podataka o isplatama sredstava s osobnih računa ustanove, iskazanih u korist računa 020111000 "Novčana sredstva ustanove na osobnim računima kod blagajne" 020113000 "Novčana sredstva ustanove kod blagajne na put";

u stupac 6 - na temelju podataka o isplatama sredstava s osobnih računa ustanove, iskazanih u korist računa 020121000 "Novčana sredstva ustanove na računima kod kreditne institucije", 020123000 "Novčana sredstva ustanove u kreditnoj institucija u prolazu", 020126000 "Akreditivi na računima institucije u kreditnoj instituciji", 020127000 "Sredstva institucije u stranoj valuti na računima kod kreditne institucije";

u stupcu 7 - na temelju podataka o uplatama sredstava iz blagajne ustanove, prikazanih u korist računa 020134000 "Blagajna";

stupac 8 nije popunjen;

u stupac 9 - zbroj pokazatelja u retku 720 stupac 5, 6, 7. 8.

Podaci u retku 720 odražavaju se u pozitivnoj vrijednosti.

Redak 730 stupci 5, 6, 7, 9 odražava zbroj redaka 731 i 732 u stupcima 5, 6, 7, 9, redom.

U retke 731, 732 iskazuje se iznos novčanih tokova između računa ustanove (izdvojeni odjel), računa i gotovine ustanove (izdvojeni odjel):

na retku 731 - iznos sredstava primljenih u izvještajnom razdoblju na račun (blagajna) ustanove (izdvojenog odjela). Indikator se odražava u pozitivnoj vrijednosti (sa znakom plus);

Na retku 732 - iznos novca podignut u izvještajnom razdoblju s računa (iz blagajne) ustanove (zasebnog odjela). Pokazatelj se odražava u negativnoj vrijednosti (s predznakom minus).

Stupac 7 na recima 731, 732 se ne popunjava.

Redak 820 stupaca 5, 6, 9 odražava zbroj redaka 821 i 822 u stupcima 5, 6, 9, redom.

Stupci 7, 8 u retku 820 se ne popunjavaju.

Redak 821 popunjava se na temelju podataka o povećanju internih obračuna u poslovima primitka sredstava u obračunima između matične ustanove i njenog izdvojenog odjela za potrebe plaćanja poreza i/ili centralizacije sredstava:

U stupac 5 - na osobni račun ustanove otvoren kod financijskog tijela. Podaci se odražavaju u dugovnim prometima odgovarajućih računa 020111000 "Institucionalna sredstva na osobnim računima u tijelu riznice", 020113000 "Institucionalna sredstva u tijelu riznice na putu" u korespondenciji s odobrenjem računa 030404510 "Unutarodjelski obračuni na promjenama (povećanje) stanja gotovine". Indikator prihoda odražava se u pozitivnoj vrijednosti;

u stupcu 6 - na račune institucija u rubljama i stranoj valuti otvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije u kreditnim institucijama. Podaci se iskazuju u dugovnim prometima odgovarajućih računa 020121000 „Gotovina institucije na računima kod kreditne institucije“, 020123000 „Gotovina institucije kod kreditne institucije na putu“, 020127000 „Gotovina institucije u stranoj valuti“. na računima kod kreditne institucije" u korespondenciji s kreditom računa 030404510 "Unutarodjelski obračuni o promjeni (povećanju) stanja gotovine". Indikator prihoda odražava se u pozitivnoj vrijednosti;

stupci 7, 8 se ne popunjavaju.

Redak 821 kolone 9 jednak je zbroju pokazatelja za redak 821 kolone 5, 6, 7, 8.

Redak 822 popunjava se na temelju podataka o smanjenju internih obračuna u poslovima prijenosa novca u sklopu obračuna između matične institucije i njenog izdvojenog odjela za potrebe plaćanja poreza i/ili centralizacije sredstava:

u stupac 5 - s osobnog računa ustanove otvorenog kod financijskog tijela. Podaci se odražavaju u kreditnom prometu odgovarajućih računa 020111000 "Gotovina institucije s osobnih računa u tijelu riznice" u korespondenciji s zaduženjem računa 030404610 "Unutarodjelski obračuni o promjeni (smanjenju) stanja gotovine". Smanjenje internih obračuna odražava se u negativnoj vrijednosti;

U stupcu 6 - s računa institucije u rubljama i stranoj valuti, otvorenih u skladu sa zakonom Ruska Federacija u kreditnim institucijama. Podaci se očituju u kreditnom prometu odgovarajućih računa 020121000 "Gotovina institucije na računima kod kreditne institucije", 020123000 "Gotovina institucije u kreditnoj instituciji na putu", 020127000 "Gotovina institucije u stranoj valuti". na računima kod kreditne institucije" u korespondenciji s zaduženjem računa 030404610 "Unutarodjelski obračuni o promjenama (smanjenjima) stanja gotovine". Smanjenje internih obračuna odražava se u negativnoj vrijednosti;

Stupci 7, 8 se ne popunjavaju.

Redak 822 stupac 9 jednak je zbroju pokazatelja za redak 822 stupac 5, 6, 7, 8.

Redak 830 stupci 5, 6, 7, 8, 9 odražava zbroj redaka 831 i 832 u stupcima 5, 6, 7, 8, 9, redom.

Redak 831. popunjava se na temelju podataka o povećanju obračuna po poslovima plaćanja preuzetih novčanih obveza ustanove (plaćanja, povrati) u okviru stanja sredstava ustanove iz drugih izvora financijskih potpora (djelatnosti) :

U stupac 5 - u granicama stanja novčanih sredstava na osobnom računu ustanove otvorenom kod financijskog tijela. Podaci se odražavaju u dugovnim prometima računa 020111000 "Gotovina ustanove na osobnim računima kod riznice", ostali računi za smanjenje obračuna plaćanja institucije u korespondenciji s dobrom računa 030406000 "Obračuni s ostalim vjerovnicima" . Indikator prihoda odražava se u pozitivnoj vrijednosti;

U stupcu 6 - u granicama stanja na računu institucije u rubljima i stranoj valuti, otvorenog u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije u kreditnim institucijama. Podaci se iskazuju u dugovnim prometima odgovarajućih računa 020121000 "Gotovina institucije na računima kod kreditne institucije", 020127000 "Gotovina institucije u stranoj valuti na računima kod kreditne institucije", ostali računi za smanjenje obračuna po plaćanjima. od strane institucije u korespondenciji s odobrenjem računa 030406000 „Obračuni s ostalim vjerovnicima. Indikator prihoda odražava se u pozitivnoj vrijednosti;

stupci 7, 8 se ne popunjavaju.

Redak 831 kolone 9 jednak je zbroju pokazatelja za redak 821 kolone 5, 6, 7, 8.

Redak 832 popunjava se na temelju podataka o smanjenju obračuna po poslovima privlačenja sredstava u okviru stanja sredstava za plaćanje preuzetih novčanih obveza ustanove iz drugih izvora financijskih potpora (djelatnosti):

u stupac 5 - u granicama stanja ustanove otvorenog u financijskom tijelu. Podaci se odražavaju na kreditnom prometu računa 020111000 "Institucionalna sredstva s osobnih računa u tijelu riznice" u korespondenciji s zaduženjem 030406000 "Namirenja s ostalim vjerovnicima". Pokazatelj smanjenja obračuna odražava se u negativnoj vrijednosti;

U stupcu 6 - u granicama stanja na računima institucije u rubljima i stranoj valuti, otvorenih u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije u kreditnim institucijama. Podaci se iskazuju u kreditnom prometu odgovarajućih računa 020121000 "Gotovina institucije na računima kod kreditne institucije", 020127000 "Gotovina institucije u stranoj valuti na računima kod kreditne institucije" u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 „Nagodbe s ostalim vjerovnicima“. Pokazatelj smanjenja obračuna odražava se u negativnoj vrijednosti;

Kolona 7 - u okviru stanja sredstava u blagajni ustanove. Podaci se odražavaju na kreditnom prometu računa 020134000 "Blagajna" u korespondenciji s zaduženjem računa 030406000 "Namirenja s ostalim vjerovnicima". Pokazatelj smanjenja obračuna odražava se u negativnoj vrijednosti;

stupac 8 nije popunjen.

Redak 832 stupac 9 jednak je zbroju pokazatelja za redak 832 stupac 5, 6, 7, 8.

45. Na temelju Izvješća (obrazac 0503737) sastavljenih i dostavljenih po izdvojenim odsjecima, Središnjica sastavlja konsolidirano izvješće (obrazac 0503737) zbrajanjem istoimenih pokazatelja u redove i stupce odgovarajućih odjeljaka. izvješće i isključujući povezane pokazatelje na temelju podataka u retku "gotovinski obračuni" Potvrda (f. 0503725 po šifri računa 030404000, 040110180, 040120241) sljedećim redoslijedom:

zbrajanjem istoimenih pokazatelja tvore redak 010 odjeljka „Prihodi ustanove“, redak 200 odjeljka „Rashodi ustanove“ i retke 520, 700, 730, 820, 830 odjeljka „Izvori financiranja“. manjak sredstava ustanove" stupac 4. Izvješća (f. 0503737), uključen u sastav zbirnog izvješća (f. 0503737);

Zbrajanjem istoimenih pokazatelja koji čine redak 010 odjeljka „Prihodi ustanove“, redak 200 odjeljka „Rashodi ustanove“ i redak 520 odjeljka „Izvori financiranja manjka sredstava ustanove“. ustanova" stupci 5, 6, 7, 8, 9 Izvješća (f. 0503737), uključeni u sastav konsolidiranog Izvješća (f. 0503737);

zbrajanjem pokazatelja redova 710 i 720 odjeljka "Izvori financiranja manjka sredstava ustanove" stupaca 4, 5, 6, 7, 9 Izvješća (f. 0503737) uključenih u konsolidirano izvješće (f. 0503737);

Isključivanjem međusobno povezanih pokazatelja u redovima 710, 821 stupac 4, 9 i pokazatelja u redovima 720, 822 stupac 4, 9 odjeljka »Izvori financiranja manjka sredstava ustanove« Konsolidiranog izvješća (f. 0503737), u iznos transakcija između matične institucije i njezinih zasebnih odjela, o prijenosu (prijemu) sredstava u svrhu plaćanja poreza i (ili) centralizacije i raspodjele sredstava od strane matične institucije;

Isključivanjem međusobno povezanih pokazatelja u iznosu operacija primanja (prijenosa) sredstava u okviru centralizacije i raspodjele dohotka na temelju rezultata djelatnosti nakon oporezivanja, koji se odražavaju u odgovarajućim redovima odjeljka "Prihodi institucije" i odjeljka "Troškovi ustanove" stupci 4, 9 izvješća i pokazatelji povećanja (smanjenje) sredstava prikazani u redovima 710, 720 stupci 4, 9 konsolidiranog izvješća (f. 0503737).

Pokazatelji za retke 820, 821 i 822 stupac 4, 9 odjeljka »Izvori financiranja manjka sredstava ustanove« Konsolidiranog izvješća (obrazac 0503737) moraju biti jednaki nuli.