Planlanan bütçe göstergelerinin uygulanması hakkında nasıl rapor verilir. Faaliyet planının kurum tarafından uygulanmasına ilişkin raporun analizi

Her şeyden önce, kamu sektöründe iki tür planlı gösterge olduğunu not ediyoruz:

• bütçe sürecindeki katılımcılara ilişkin veriler;
• bütçe ve özerk kurumlara ilişkin veriler.

PFCD'nin planlanan göstergelerinin raporlanmasını derleme ve analiz etme özelliklerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Mali ve ekonomik faaliyet planının uygulanması

Tüm bütçe ve özerk kurumların bir finansal ve ekonomik faaliyet planı hazırlaması gerekmektedir. PFCD, kurumun bir devlet veya belediye görevini yerine getirmeyi amaçlayan nakit harcamalarını gerçekleştirdiği temel ekonomik belgedir.

Her çeyreğin sonuçlarına dayanarak ve mali yılın sonunda, devlet kurumu yürütülen planlı performans göstergelerinin bir analizini yapmalıdır. Bu yöndeki raporlama belgesi, FCD planının uygulanmasına ilişkin bir rapordur (f 0503737). Birleşik form, 25 Mart 2011 tarih ve 33n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın emriyle onaylandı.

PFCD'nin yürütülmesi hakkında bir rapor nasıl doldurulur

Raporlama belgesi kurucuya sağlanır ve ayrıca bus.gov.ru resmi web sitesine ve "Elektronik Bütçe" ne yerleştirilir.

Not ayırt edici özellikleri muhasebe doldurma:

1. Raporun planlanan göstergeleri, kurumun mali ve ekonomik faaliyetleri için onaylanmış planın göstergelerine (raporlama dönemi performansı) karşılık gelmelidir. Yani, 2019'un 1. çeyreği için f.0503737'yi derlerken, plan PFCD için 2019'un 1. çeyreğine karşılık gelmelidir.
2. “Yapılan planlı randevular” sütunları, nakit girişlerini ve fonların elden çıkarılmasını yansıtır. Ve sadece kişisel hesaplarda değil, aynı zamanda kurumun kasaları ve bankacılık kuruluşları ile açılan hesaplar aracılığıyla. Belge ayrıca nakit dışı işlemleri de yansıtır.
3. Gelir ve gider raporunun detaylandırılması aşağıdakilere uygun olarak yapılır. işletim türleri gider kodları (CWR). Ancak kurucu daha detaylı bilgi talep etme hakkına sahiptir.
4. PFCD'den farklı olarak 0503373, her bir finansal güvenlik kodu için ayrı ayrı derlenir. Örneğin, bir belediye görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar için ayrı ayrı, girişimcilik faaliyetlerinden elde edilen kendi gelirleri için ayrı ayrı.

Mali ve ekonomik faaliyet planının uygulanmasına ilişkin tamamlanmış rapor

Bütçe performans raporlaması

Bütçe sürecine katılan kurumlar için diğer formlar sağlanır. mali tablolar Planlanan randevuların başarısının eksiksizliğini yansıtan. OKUD 0503127 ve OKUD 0503164'ü tahsis edin.

Form 0503127, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 28 Aralık 2010 No. 191n (19 Aralık 2014'te değiştirildiği şekliyle) emriyle onaylanmıştır. Nakit bütçesi yürütme planına uyumu sağlar. Bütçe fonlarının daha yüksek bir yöneticisine veya yöneticisine sağlanır.

Rapor doldurma özellikleri:

1. Raporun planlanan göstergeleri, ilgili raporlama dönemi için onaylanan nakit planının göstergelerine uygun olmalıdır. Bütçe uygulama raporu üç ayda bir hazırlanır.
2. Raporlama formu verilere uygun olarak doldurulur. muhasebe bilanço dışı hesaplar 17, bütçe gelirleri açısından ve hesap 18, elden çıkarmalar açısından.
3. Belge, sadece hazine veya finans kurumları nezdinde açılan hesaplardaki hareketleri değil, nakit ve gayri nakdi işlemlerdeki hareketleri de yansıtıyor.

OKUD 0503164 muhasebe formu, raporlama formlarından biridir. Açıklayıcı not bütçe raporlamasına (OKUD 0503160). Yıllık olarak derlenmiştir.

0503164 ve 0503127 doğrudan ilişkilidir. Bu muhasebe ilişkisini bir diyagram şeklinde yansıtıyoruz:

Rapor 0503164, planlanan görevlerden sapmaların olduğu göstergeleri açıklar. Ayrıca sapmalar %5'ten fazla olmalıdır. Yani, bütçe uygulamasının (excel) plan-olgu analizinin planlanan atamaları %95 veya daha fazla gerçekleştirilirse, raporlamada bilgi ifşa edilmesine gerek yoktur.

Bu yazıda, 1C Muhasebe programında f.0503737'yi doldurma prosedürünü ve nüanslarını ele alacağız. kamu kurumu 8 baskı 1.0". Bu raporda, tahakkuk esasına göre, kurumun raporlama dönemine ilişkin Mali ve Ekonomik Faaliyet Planının raporlama dönemindeki performans göstergeleri yansıtılır.

Bu formu "Muhasebe" - "Düzenlenmiş raporlar" - "Muhasebe beyanları" menüsünde bulabilirsiniz.

Ayrıntıları belirtin

Ve sonra "Doldur" düğmesine tıklayın.

1 Ocak 2016'dan itibaren geçerlidir yeni baskı 33n sayılı Talimat, bu planın performans göstergelerinin, gelir türüne, gelir türüne karşılık gelen ilgili bütçe sınıflandırma kodları için analitik kodlar bağlamında kurumun muhasebesinin analitik verileri temelinde yansıtılması gerektiğine göre. raporun bölümlerine göre sırasıyla elden çıkarmalar:

1. Bölüm 1 "Kurumun Geliri"

Sütun 4, "Planlı Atamalar" belgesindeki verileri içerir. Göstergeler, sağ fare tuşu ile miktara tıklanarak deşifre edilebilir.

2. Bölüm 2 "Kurumun Giderleri".

"Kurumun giderleri" bölümü artık ekonomik sınıflandırma kodları bağlamında değil, analitik kodlar (gider türü) bağlamında doldurulmaktadır.

3. Bölüm 3 "Kurumun fon açığını finanse etme kaynakları"

Bu bölüm aşağıdaki satırlarla desteklenmektedir:

590 - 591 ve 592 satırlarının toplamını yansıtır;

591 - kabul göstergeleri temelinde oluşturulmuştur – Para daha önce aktarılan nakit teminat tutarlarının yanı sıra geçmiş yıllara ait alacakların iadesinden (önceki yılların nakit giderlerinin geri alınması);

592 - göstergeler temelinde oluşturulur  - nakit teminat aktarırken fonların çekilmesi ve önceki yıllardan sübvansiyon bakiyelerinin iadesi üzerine.

4. Bölüm 4 "Önceki yıllara ait sübvansiyon ve giderlerin bakiyelerinin iadesine ilişkin bilgiler." Değişikliklerden önce bu bölümün adı "Geçmiş yıllara ait giderlerin iadesi ve teminat ödemelerine ilişkin bilgiler" idi. Önceki yıllardaki sübvansiyonların bakiyelerinin iadesinden elde edilen makbuzların (elden çıkarmalar), önceki yıllardan alacakları ödemek için alınan tutarları yansıtmalıdır.

Bunlar, formu yeni bir şekilde doldurmanın ana nüanslarıdır. Raporun oluşumu hakkında hala sorularınız varsa, makalenin yorumlarında onlara sorabilirsiniz.

1C: BGU 8'de çalışmak hakkında daha fazla bilgiye ihtiyacınız varsa, makale koleksiyonumuzu edinebilirsiniz..

Danışman Akçaağaç şirketleri devlet kurumları için 1C programlarına göre

Fizik Enstitüsü Federal Devlet Bütçe Bilim Kurumu'nun finansal ve ekonomik faaliyet planının uygulanmasının analizi. L.V. Rusya Bilimler Akademisi Kirensky Sibirya Şubesi (OKUD 0503737'ye göre kod formu).

Mali ve ekonomik faaliyet planına göre gelir için onaylanmış planlı randevular - aşağıdakiler dahil 318.532.398.60 ruble:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar ¬ 186.479.830.75 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 22.692.410.40 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 109.360.157.45 ruble.

2015 yılı gelirlerinin nakit icrası

318,532,398,60 RUB (%100):

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 186.479.830.75 ruble. (100 %);

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 22.692.410.40 ruble. (100 %);

uygulamaya yönelik hibeler Sermaye yatırımları- 0 ovmak;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 109.360.157.45 ruble (%100); mülkten elde edilen gelir (satır kodu 030, form 0503737), ücretli hizmetlerin sağlanmasından elde edilen gelir (iş) (satır kodu 040, form 0503737), para cezaları, cezalar, diğer zorunlu geri çekilme miktarları (satır kodu 050 formun) 0503737), malzeme stoklarının elden çıkarılmasından elde edilen gelirler (satır kodları 090 ve 095, form 0503737), planlanan atamalardan kişisel hesaplar yoluyla, KOSGU 130. madde kapsamında KDV ve gelir vergisi için işlemlerin yansıması sonucu meydana geldi.

Mali ve ekonomik faaliyet planına göre giderler için onaylanmış planlı randevular - aşağıdakiler dahil 320.119.113.92 ruble:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar ¬ 186.479.830.75 ruble. 2014 yılında 9.228,58 RUB tutarındaki harcamaların iadesini dikkate alarak;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 27.733.410.40 ruble. 01/01/2015 itibariyle 5.041.000 ruble tutarındaki bakiyeyi dikkate alarak;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 105.905.872,77 ruble. 01.01.2015 itibariyle 2.438.921.65 ruble tutarındaki bakiye dikkate alındığında, 2014 yılında giderlerin iadesi 4.427.24 ruble tutarındadır. ve 01.01.2016 tarihi itibariyle 5.893.206,33 ruble tutarında planlanan fon bakiyesi.

2015 yılı için harcamalar için nakit icrası 298.958.369,74 RUB tutarındadır, buna aşağıdakiler dahildir:

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

OKUD 0503737 formu ile 20196Ts13050 numaralı kişisel hesabın durumuna ilişkin rapor arasında, aşağıdaki KOSGU için önceki yıllara ait giderlerin iadesi ve teminat ödemeleri için tutarsızlıklar var:

KOSGU "221" e göre, aşağıdakiler dahil 7717.69 ruble tutarında:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 3290.45 ruble,

kendi geliri - 4.427.24 ruble.

KOSGU'ya göre "223" 5938.13 ruble tutarında. içermek:

devlet görevinin uygulanması için sübvansiyonlar - 5938.13 ruble,

Planlanan gelir atamaları, aşağıdakiler dahil tüm finansman yükümlülükleri kaynakları için %100 oranında yerine getirilmiştir:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 186.479.830.75 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 22.692.410.40 ruble.

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - planlanmamıştır;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - planlanmadı;

kendi geliri - aşağıdakiler dahil 109.360.157,45 RUB:

mülkten elde edilen gelir (varlıkların kiralanması) - 1.752.893,85 ruble;

araştırma ve geliştirme çalışmalarından elde edilen gelir ve ücretli hizmetlerin (işler) sağlanmasından elde edilen diğer gelirler - 33.413.441.97 ruble;

para cezaları, cezalar ve diğer zorunlu para çekme miktarlarından elde edilen gelir - 16.802.53 ruble.

stokların elden çıkarılmasından elde edilen gelir - 1.103.696.87 ruble;

diğer transferler - "2014-2020 için Rusya'nın bilimsel ve teknolojik kompleksinin geliştirilmesinin öncelikli alanlarında araştırma ve geliştirme" FTP'nin uygulanması çerçevesinde Rusya Eğitim ve Bilim Bakanlığı'ndan sübvansiyonlar, Rusya Vakfı'ndan hibeler Temel Araştırma için, Rus Bilim Vakfı'ndan hibeler, diğerleri hedef fonlar(Krasnoyarsk Bölgesel Devlet Özerk Kurumu "Krasnoyarsk Bilimsel ve Bilimsel ve Teknik Faaliyetleri Destekleme Bölgesel Fonu" tarafından desteklenen Ar-Ge projeleri) - 72.233.857,57 ruble;

diğer gelir - kullanım maliyetlerinin geri ödenmesi - 839.464.66 ruble.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 1 Temmuz 2013 tarihli ve 65n sayılı Kararına göre (29 Aralık 2014'te değiştirildiği gibi) “Rusya Federasyonu'nun bütçe sınıflandırmasını uygulama prosedürüne ilişkin Talimatların onaylanması üzerine (değiştirildiği gibi ve 1 Ocak 2015'te yürürlüğe giren ek olarak, Rusya Bilimler Akademisi Sibirya Şubesi Fizik Enstitüsü'nün KDV ve kâr vergisi ödeme işlemleri Raporun 040. sütun 5. satırında yansıtılmaktadır (f .0503737) eksi işareti ile 467.954,30 ruble miktarında.

Rusya Bilimler Akademisi Sibirya Şubesi Fizik Enstitüsü'nün 21.174.400.00 ruble giderleri için planlanan randevular yerine getirilmedi. (yıllık planlanmış randevuların %6.61'i):

• - devlet görevinin uygulanması için sübvansiyonlar - 0 ruble.
• - diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 21,174,400,00 ruble. (%78,5), KOSGU dahil:

Sabit kıymetlerin maliyetindeki artış - 21.174.400.00 ruble, yani:

nanoyapıların manyetotransport, elektrik, elektro-optik ve mikrodalga özelliklerini 21.068.130.00 ruble miktarında ölçmek için bir EMPX-H2 kriyojenik prob prob istasyonunun satın alınması için 2 Aralık 2015 tarihli 0319100018515000004 sayılı imzalanan sözleşmeye dayanarak. ödeme, sözleşmenin imzalandığı tarihten itibaren 22 hafta içinde teslimatta yapılır,

106.270.00 ruble tutarında rekabetçi prosedürler sonucunda tasarruf.

• - sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;
• - zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;
• - kendi geliri - 0 ovmak.

Mali ve ekonomik faaliyetler planının kurumun fon açığını finanse eden kaynaklarla nakit olarak yürütülmesi, 3. bölümdeki mali ve ekonomik faaliyet planının kurum tarafından uygulanmasına ilişkin Raporda (f. 0503737) verilmiştir.

Kurumun ilgili mali yılda ifaya tabi olan yükümlülükleri hakkında 0503738 formunda bilgi verilir.

Yükümlülüklerin (parasal yükümlülükler) kabulü, ilgili mali yıldaki değişiklikler dikkate alınarak, finansal ve ekonomik faaliyet planı tarafından onaylanan gelir (makbuzlar) için planlanan atama sınırları dahilinde yapılmıştır. Kabul edilen yükümlülüklerin (parasal yükümlülükler) muhasebesi, oluşumun bir parçası olarak kurum tarafından oluşturulan listeye göre kabullerini onaylayan belgeler temelinde gerçekleştirilir. Muhasebe politikası, mali otorite tarafından belirlenen kabul edilen parasal yükümlülüklerin ödenmesine izin verme gerekliliklerini dikkate alarak.

Raporlama tarihi itibariyle öngörülen şekilde gerçekleştirilen değişiklikleri dikkate alarak, mali ve ekonomik faaliyetler planına göre giderler (ödemeler) için onaylanmış planlı randevular - 320.119.113,92 ruble, dahil:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 186.479.830.75 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 27.733.410.40 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 105.905.872,77 ruble.

2015 yılında üstlenilen yükümlülükler, aşağıdakiler dahil -0 ruble olarak gerçekleşti:

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - - 0 ovmak.

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 0 ovmak.

Cari (raporlama) 2015 mali yılının yükümlülükleri kabul edildi, giderler için - 298.958.369,74 ruble, dahil:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 186.489.059.33 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 6,559,010,40 RUB;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 105.910.30.01 ruble,

rekabetçi yöntemler kullananlar - 5.040.600.00 ruble, aşağıdakiler dahil:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 0 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 5.040.600.00 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 0 ovmak.

2015 yılında giderler için kabul edilen parasal yükümlülükler - aşağıdakiler dahil 298.958.369.74 ruble:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 186.489.059.33 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 6,559,010,40 RUB;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 105.910.30.01 ruble.

2015 -298.958.369,74 ruble için yerine getirilen finansal yükümlülükler, aşağıdakiler dahil:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 186.489.059.33 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 6,559,010,40 RUB;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 105.910.30.01 ruble.

2015 raporlama döneminde üstlenilen yerine getirilmeyen yükümlülükler - aşağıdakiler dahil 0 ruble:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 0 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 0 ovmak.

1 Ocak 2016 tarihi itibariyle yerine getirilmeyen kabul edilmiş parasal yükümlülükler bulunmamaktadır.

Cari (raporlama) mali yılı takip eden 2016 yılına ilişkin yükümlülükler, onaylanmış planlı atamalar bağlamındaki harcamalar bakımından 27.410.055,26 RUB tutarındaydı, aşağıdakiler dahil:

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

2015 cari (raporlama) yılını takip eden 2016 mali yılı için yükümlülükler, aşağıdakiler dahil olmak üzere 27.410.055.26 ruble - giderler için kabul edildi:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 6.293.338.26 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 21.068.130.00 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 48,587,00 ruble,

rekabetçi yöntemler kullananlar - aşağıdakiler dahil 21.068.130.00 ruble:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 0 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 21.068.130.00 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 0 ovmak.

2015 cari (raporlama) yılını takip eden 2016 mali yılı için kabul edilen parasal yükümlülükler, giderler için - 3.925.26 ruble, dahil:

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 0 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

2015 cari (raporlama) yılını takip eden 2016 mali yılının yerine getirilen parasal yükümlülükler, giderler için - aşağıdakiler dahil 0 ruble:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 0 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 0 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 0 ovmak.

2015 cari (raporlama) yılını takip eden 2016 mali yılı için üstlenilen yükümlülükler, giderler açısından yerine getirilmedi - aşağıdakiler dahil 27.410.055,26 ruble:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 6.293.338.26 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 21.068.130.00 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 48,587,00 ruble.

2015 cari (raporlama) yılını takip eden 2016 mali yılının kabul edilen parasal yükümlülükleri, giderler açısından yerine getirilmedi - 3.925.26 ruble, aşağıdakiler dahil:

devlet görevinin yerine getirilmesi için sübvansiyonlar - 338.26 ruble;

diğer amaçlar için sübvansiyonlar - 0 ruble;

sermaye yatırımları yapmak amacıyla sübvansiyonlar - 0 ruble;

zorunlu sağlık sigortası için fonlar - 0 ruble;

kendi geliri - 3.587.00 ruble.

3.925.26 ruble tutarında kabul edilen finansal yükümlülükler. Ocak 2016'da gerçekleştirildi

01.01 tarihinde. 2016 alacak hesapları tutarında:

• - devlet (belediye) görevinin uygulanması için bir sübvansiyon pahasına 494.742.89 ruble, dahil.
• - 4.206.21 hesabında "İletişim hizmetleri için verilen avans ödemeleri" - 4901.95 ruble. ödenen avans;
• - 4.206.23 "Kamu hizmetleri için avans ödemeleri" hesabında -
• 31740.94 ruble;

sch göre. 4.209.30 29.08.2014 tarih ve 89N sayılı Siparişe göre 458.100,00 ruble tutarında "Giderlerin tazmini için hesaplamalar". 31 Aralık 2014 Tazminat çalışması sırasında karşı taraflarca iade edilmeyen sözleşmelerdeki avans ödemelerine ilişkin aşağıdaki borç bakiyeleri bu hesaba aktarılmıştır:

• - 4.209.30 - 458.100.00 ruble tutarında. - RIGOS LLC ile 22 Temmuz 2013 tarihli 0319100018513000010-0024910-01 sözleşmesi kapsamında %30 peşin ödeme (taşıma kriyojenik tankı TsTK-8/0.25 temini için).
• - özkaynaklar pahasına - 316.903,53 ruble. içermek:
• - 2.206.21 hesabında "İletişim hizmetleri için verilen avans ödemeleri" - 5512.99 ruble. ödenen avans;
• - 2.206.26 hesabında "Diğer işler ve hizmetler için avans ödemeleri" - 144564.61 ruble:
• - 2016 yılı için süreli yayınlara (yabancı yayıncıların bilimsel dergileri) abonelik için. - 144564.61 ruble.
• - 2.210.11 hesabında "Alınan avanslara ilişkin KDV ödemeleri" - 20790.00 ruble. - 27.11.2015 tarih ve 230 sayılı sözleşme kapsamındaki işin ifasına ilişkin avans ödemesinden KDV aktarılmıştır. LLC ile "Evrensel harcanabilir malzemeler", son tarih - Mart 2016'da;
• - hesapta 2.303.01 “Gelir vergisi hesaplamaları bireyler» 65.620,40 RUB tutarında yanlışlıkla fazla transfer edilmiş;
• - hesapta 2.303.02 “Zorunlu sigorta primleri hesaplamaları sosyal sigorta geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak “fazla ödeme - 145.72 ruble;
• - 2.303.06 "İş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerinin ödenmesi" hesabında fazla ödeme - 922.36 ruble;
• - 2.303.07 "Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin ödenmesi" hesabında fazla ödeme - 25429.41 ruble;
• - hesapta 2.303.10 “Sigorta bölümünün ödenmesi için zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerine ilişkin hesaplamalar emek emekliliği» fazla ödeme - 53918.04 ruble.

Raporlama döneminin sonunda ödenecek hesapların tutarı:

• - devlet (belediye) görevinin uygulanması için bir sübvansiyon pahasına 338.26 ruble, dahil.
• - 4.302.23 hesabında 338.26 ruble tutarında. kamu hizmetleri için ödenecek hesaplar;
• - 21.174.400.00 ruble tutarında diğer amaçlar için sübvansiyonlar pahasına.
• - 5.205.81 hesabında (diğer masrafları ödeyenlerle yapılan ödemeler), aşağıdakiler dahil:
• - sabit kıymet alımı için fonlar - 21174400.00 ruble;
• - kendi fonları pahasına - 147355.20 ruble, bunlardan:
• - hesapta 2.205.3A "(Avanslar) Ücretli işlerin, hizmetlerin sağlanmasından gelir ödeyenlerle yapılan ödemeler" - 136.290.00 ruble;
• - hesapta 2.302.00, 3587.00 ruble tutarında. Aralık 2015 için hizmet sağlayıcılara ödenecek hesaplar;
• - 2.302.21 hesabında 3443.00 ruble tutarında. iletişim hizmetleri için ödenecek hesaplar;
• - 2.302.26 hesabında 144.00 ruble tutarında. diğer işler, hizmetler için ödenecek hesaplar;
• - 2.303.05 hesabında 7478.20 ruble tutarında. 2015 yılının 4. çeyreği için tahakkuk eden vergiler, ödemesi Ocak 2016'da yapılmıştır.

01.01.2016 itibari ile nakit bakiyesi 21174400.00 ruble olarak gerçekleşti. diğer amaçlar için sübvansiyonlar için ve kişisel hesapların durumuyla ilgili raporlara karşılık gelen kendi fonları için 5893206.33 ruble. 2015 için 20196Ts13050 numaralı kişisel hesaba göre. hesap 510, 343502.10 ruble miktarını geçti. - geçici fonlar.

yazı Boyutu

Mevcut sürüm

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 03/25/2011 tarihli 33n YILLIK DÖNEM SUNUMUNUN HAZIRLANMA PROSEDÜRÜNE İLİŞKİN TALİMATLARIN ONAYLANMASINA İLİŞKİN EMRİ ... 2018 ile ilgili

Kurumun mali ve ekonomik faaliyet planının uygulanmasına ilişkin rapor (f. 0503737)

34. Bir kurumun mali ve ekonomik faaliyet planının uygulanmasına ilişkin bir rapor (f. 0503737) (bundan böyle bu Talimatın amaçları için - Rapor (f. 0503737), kurum tarafından (ayrı alt bölüm) derlenir. mali destek türlerinin bağlamı (faaliyet): kurumun kendi geliri (kod tipi - 2), devlet (belediye) görevinin uygulanması için bir sübvansiyon (tip kodu - 4), diğer amaçlar için sübvansiyonlar (tip kodu - 5 ), bütçe yatırımları (tip kodu - 6), zorunlu sağlık sigortası fonları (tip kodu - 7 ), raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan, 1 Temmuz, 1 Ekim, 1 Ocak itibariyle.

35. Raporlama tarihini takip eden yılın 1 Ocak tarihi itibariyle göstergeler, 31 Aralık tarihinde gerçekleştirilen mali yılın sonunda hesapların kapatılmasına yönelik nihai işlemlerin sonucu dikkate alınmadan Rapora (f. 0503737) yansıtılır. raporlama mali yılı.

36. Rapor (f. 0503737), cari (raporlama) finansal için finansal ve ekonomik faaliyetler Planının (tahmini gelir ve giderler) raporlama döneminde kurum (ayrı alt bölümü) tarafından performans göstergelerini tahakkuk esasına göre yansıtır. yıl (bundan böyle planın performans göstergeleri olarak anılacaktır).

Plan performans göstergeleri, gelir türü için analitik kodlar bağlamında kurumun muhasebesinin analitik verileri temelinde yansıtılır (borçlardan alınan diğer makbuzlar (kurumun fonlarının açığını finanse eden kaynaklar) (bundan böyle olarak anılacaktır) gelirler) ve giderler (borçların geri ödenmesi dahil olmak üzere diğer ödemeler) (bundan sonra elden çıkarmalar olarak anılacaktır), Raporun bölümlerine göre (f. 0503737):

Bölüm 1. Kurumun geliri;

Bölüm 2. Kurumun Giderleri;

Bölüm 3. Kurumun fon açığı için fon kaynakları.

37. Kurumun finansal ve ekonomik faaliyet planı (tahmini gelir ve giderler) tarafından onaylanan makbuzlar (emekliler) hakkında daha ayrıntılı (genişletilmiş) analizler dikkate alınarak, planın performans göstergeleri hakkında bilgi ifşa etmek için, Kurucu kanunu, ilgili mali otoriteye Rapor (f. 0503737) ek alt dizelerinin bölümlerinde tanıtılabilir.

38. Raporun 4. Sütunu (f. 0503737), sırasıyla raporun bölümlerine göre - "Kurumun geliri", "Kurumun giderleri", "Kurumun fon açığını finanse etme kaynakları", cari (raporlama) mali yıl için planlanan gelir miktarı, gelir, giderler, borçlanmalardan alınan makbuzlar ve borçları geri ödemek için yapılan ödemeler (bundan sonra - kurumun fonlarının açığını finanse eden kaynakların makbuzları ve ödemeleri) Mali ve Ekonomik Plan tarafından onaylanmıştır. kurumun cari (raporlama) mali yılı için faaliyetleri (tahmini gelir ve giderler), raporlama tarihinde öngörülen şekilde yürütülen müteakip değişiklikleri dikkate alarak (bundan böyle bu Talimatın amaçları için - onaylanmış planlı randevular), yansıtılan 050410000 hesabının analitik muhasebesinin ilgili hesapları "Cari mali yılın tahmini (planlanan) atamaları".

"Kurum fonlarının açığını finanse etme kaynakları" bölümünün 700. satırı, 4. sütunu, finansal ve ekonomik faaliyetler Planı tarafından planlanan raporlama mali yılının başlangıcına göre kurumun fon bakiyesindeki değişimin göstergesini yansıtır. Kurumun (tahmini gelir ve giderleri): özerk bir kurum tarafından mevduat hesaplarına yerleştirilen fonların sayısı (artış, azalış) dahil olmak üzere, kurumun fon bakiyesinde planlanan değişiklik açısından:

hedef kurumun fon bakiyesindeki bir artış eksi işareti ile 700 satırına yansıtılır;

kurumun nakit bakiyesini azaltmak için planlanan gösterge, 700 satırında artı işaretiyle yansıtılır.

710, 720 satırlarındaki 4. sütun doldurulmamış.

820, 821, 822 satırlarında, "Kurumun fonlarının açığını finanse etme kaynakları" bölümünün 4. sütunlarında, ana kurum ile ayrı alt bölümü arasında yerleşim yaptığında kurumun fonlarının makbuzlarının (çıkışlarının) planlanan atamasını yansıtmaktadır ( bir kurumun ayrı alt bölümleri arasında):

satır 821, planlanan nakit makbuz göstergesini yansıtır, gösterge artı işaretiyle yansıtılır;

satır 822, planlanan nakit çıkışları göstergesini yansıtır, gösterge eksi işaretiyle yansıtılır;

820 satırındaki gösterge, 821 ve 822 satırlarının toplamına eşittir.

830, 831, 832 satırlarında, "Kurum fonlarının açığını finanse etme kaynakları" bölümünün 4. sütunlarında, yerine getirirken kurumun diğer finansal destek türlerinden (faaliyet) fon toplama hesaplamalarındaki değişikliklerin planlı atamasını yansıtmaktadır. Kurumun kendi fon bakiyesi içindeki yükümlülükler (parasal yükümlülükler):

satır 831, fon bakiyelerini çekmek için yerleşimlerde planlanan artışı yansıtır, gösterge artı işaretiyle yansıtılır;

satır 832, fon bakiyelerini çekmek için yerleşimlerde planlanan azalmayı yansıtır, gösterge eksi işaretiyle yansıtılır;

830 satırının göstergesi, 831 ve 832 satırlarının toplamına eşittir.

39. Raporlama tarihindeki 10 "Planlanan randevular yerine getirilmedi" sütununda, fark sırasıyla raporun - "Kurumun geliri", "Kurumun giderleri", "Açığı finanse etme kaynakları" bölümlerinde yansıtılır. Kurumun fonları" sütun 4 ile sütun 9 arasında.

4. sütunda veri içermeyen satırlar için 10. sütun doldurulmaz.

010, 200, 520, 620 satırlarındaki sütun 10'un göstergesi, bölüm için (bir satır grubu için) yerine getirilmeyen atamaların toplamı olarak belirlenir.

710, 720, 731, 732 satırlarındaki 10. sütun doldurulmamış.

40. Raporun 450. satırı, sırasıyla 4, 5, 6, 7, 8 numaralı sütunlarda "Kurumun Geliri" bölümünün 010 satırı ile "Kurumun Giderleri" bölümünün 200 satırı arasındaki farkı yansıtacaktır. 9.

450 satırındaki Sütun 10 doldurulmamış.

41. Raporun 500. satırı, 4, 5, 6, 7, 8, 9 sütunlarında sırasıyla 520, 620,700, 730, 820, 830 satırlarının toplamını yansıtacaktır.

Sütun 4, 5, 6, 7, 8, 9'daki "Kurumun fon açığını finanse etme kaynakları" bölümünün 500 satırındaki göstergeler, sütun 4, 5, 6'da 450 satırında yansıtılan göstergelere eşit olmalıdır. , 7, 8, 9 sırasıyla "Gider kurumları" bölümünün zıt işareti ile.

42. "Kurumun geliri" bölümünde aşağıdakiler yansıtılacaktır:

Nakit gelir makbuzlarına ilişkin veriler (geri dönüşleri dikkate alınarak): nakit hizmetleri sağlayan bir kurum için açılan kişisel hesaplar aracılığıyla - sütun 5; rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak bir kurum için kredi kurumlarında açılan ruble ve döviz hesapları aracılığıyla (bundan sonra banka hesapları olarak anılacaktır) - sütun 6; kurumun kasası aracılığıyla - sütun 7;

nakit akışı olmayan kurumun gelirine ilişkin planlı randevuların yürütülmesine ilişkin veriler (bundan böyle nakit dışı işlemler olarak anılacaktır) - sütun 8;

5. sütunda - bilanço dışı hesaplara yansıtılan gelir türlerine ilişkin analitik verilere dayanarak 17 "Kurumun hesaplarına fon makbuzları" hesaplara açıldı 020111000 "Kurumun hazinedeki kişisel hesaplardaki nakit" ve 020113000 "Hazinedeki kurumun nakit parası" ve ayrıca kurum tarafından başka bir finansal kaynak pahasına yürütülen aşırı elde edilen gelirlerin iadelerinin yürütülmesine ilişkin veriler, kişisel hesaptaki fon bakiyesi içinde çekildi Kurumun 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabının borcu ile yazışmalara yansıtılır. Aynı zamanda, kurumun kasa tarafından gelir şeklinde alınan nakitlerin kurumların kişisel hesaplarına kredilendirilmesi işlemleri, sütun 5'e dahil değildir;

6. sütunda - bilanço dışı hesaplara yansıtılan gelir türlerine ilişkin analitik verilere dayanarak 17 "Kurumun hesaplarına fon makbuzları" hesaplara açıldı 020121000 "Kurumun hesaplardaki nakit parası kredi kurumu(özerk kuruluşlar için), 020123000 "Bir kredi kuruluşundaki bir kuruluşun fonları yolda" ve 020127000 "Bir kuruluşun kredi kuruluşundaki hesaplardaki döviz cinsinden fonları" ile fazlalık getirilerinin yürütülmesine ilişkin veriler Kurumun banka hesabındaki fon bakiyesi limitleri dahilinde toplanan başka bir finansal kaynak pahasına yürütülen kurum tarafından elde edilen gelir, 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabı borçları ile yapılan yazışmalara yansıtılır. 6. sütuna dahil değildir;

Sütun 7'de - raporlama döneminde kurumun kasasında alınan ve 020134000 "Kasiyer" hesabına yansıtılan gelir türlerine ilişkin analitik verilere ve ayrıca aşırı alınan gelirin iadelerinin yürütülmesine ilişkin verilere dayanarak Kurumun, 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabı borçları ile yazışmalara yansıtılan eldeki nakit bakiyesi içinde çekilen başka bir finansal kaynak pahasına yürütülen kurum;

8. sütunda - cari (raporlama) mali yıl için planlanan atamalar tarafından sağlanan gelir türleri bağlamında, nakit dışı işlemleri kurumun gelirine yansıtan ilgili analitik muhasebe hesaplarına ilişkin verilere dayanarak .

43. "Kurumun Giderleri" bölümünde aşağıdakiler yansıtılacaktır:

Masrafların ödenmesine ilişkin veriler (geri kazanımlarını dikkate alarak): nakit hizmetleri sağlayan kurumda açılan kişisel hesaplar aracılığıyla - sütun 5; rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak bir kurum için kredi kuruluşları ile açılan ruble ve döviz hesapları aracılığıyla - sütun 6; kurumun kasası aracılığıyla - sütun 7;

kurumun harcamalarının yürütülmesi için nakit dışı işlemlere ilişkin veriler - sütun 8;

Raporlama dönemi için tamamlanmış planlanan randevuların toplam miktarı - 9. sütun (5, 6, 7, 8 sütunlarının miktarı).

Raporun bir bölümünü oluştururken göstergeler yansıtılır:

Sütun 5'te - bilanço dışı hesaplara yansıyan gider türlerine ilişkin analitik verilere dayanarak 18 "Kurumun hesaplarından para çekilmesi" hesaplarına açılan 020111000 "Kurumun hazine ile kişisel hesaplarındaki nakit", kurum tarafından yapılan harcamaların yürütülmesine ilişkin veriler ( parasal yükümlülükler) başka bir finansal kaynak pahasına yürütülen, kurumun kişisel hesabındaki fon bakiyesi içinde çekilen, 030406000 hesap borcu ile yazışmalara yansıtılan " Diğer alacaklılarla uzlaşma". Aynı zamanda, kurumların kişisel hesaplarından nakit alma, kurum harcamalarının ödenmesi için yapılan işlemler sütun 5'e dahil değildir;

6. sütunda - bilanço dışı hesaplara yansıyan gider türlerine ilişkin analitik verilere dayanarak 18 "Kurumun hesaplarından fon çekilmesi" hesaplara açıldı 020121000 "Kurumun bir kredi kuruluşu ile hesaplarındaki nakit" ( özerk kuruluşlar için), 020126000 "Kredi kuruluşu olan bir kuruluşun hesaplarına akreditif" ve 020127000 "Bir kredi kuruluşunun hesaplarındaki döviz cinsinden bir kuruluşun fonları" ile giderlerin kuruluş tarafından yerine getirilmesine ilişkin veriler (parasal yükümlülükler) 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabının borç hesabına yansıtılan kurumun banka hesabındaki fon bakiyesi içinde çekilen başka bir finansal kaynak pahasına yürütülür. Aynı zamanda, kurumların banka hesaplarından nakit alma işlemleri, kurum masraflarının ödenmesi için yapılan işlemler sütun 6'ya dahil değildir;

Sütun 7'de - raporlama döneminde kurumun kasasından yapılan ve 020134000 "Kasiyer" hesabına yansıtılan harcamalar için ödeme türlerine ilişkin analitik verilere ve ayrıca kurumun yürütmesine ilişkin verilere dayanarak 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabının borç hesabına yansıtılan, kurumun eldeki nakit bakiyesi içinde çekilen, başka bir finansal kaynak pahasına yürütülen giderler (parasal yükümlülükler);

8. sütunda - cari (raporlama) mali yıl için planlanan görevler tarafından sağlanan harcama türleri bağlamında, kurumun harcamaları için nakit dışı işlemleri yansıtan analitik muhasebenin ilgili hesaplarına ilişkin verilere dayanarak .

44. "Kurumun fon açığını finanse etme kaynakları" bölümünde aşağıdakiler yansıtılacaktır:

kurumun fon açığını finanse eden kaynakların nakit tahsilatları ve elden çıkarılmasına ilişkin veriler, yürütülen: nakit hizmetleri sağlayan organda kurum için açılan kişisel hesaplar aracılığıyla - sütun 5; rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak bir kurum için kredi kuruluşları ile açılan ruble ve döviz hesapları aracılığıyla - sütun 6; kurumun kasası aracılığıyla - sütun 7;

Kurumların fon açığını finanse eden kaynakların makbuzlarının (ödemelerinin) yürütülmesi için nakit dışı işlemlere ilişkin veriler - sütun 8;

raporlama dönemi için tamamlanmış planlanan randevuların toplam miktarı - sütun 9 (5, 6, 7, 8 sütunlarının miktarı).

Bölümün 520, 620 satırlarını oluştururken, miktarlar yansıtılır:

521, 523, 525, 527 621, 625 satırlarındaki göstergeler pozitif değer(artı işaretiyle), 522, 524, 526, 528, 622, 626 satırlarında - eksi işaretiyle;

Sütun 5'te - bilanço dışı hesaplara yansıtılan kurum fonlarının açığını finanse eden kaynakların makbuzlarının (ödemelerinin) türlerine ilişkin analitik verilere dayanarak 17 "Kurumun hesaplarına fon makbuzları" ve 18 " Kurumun hesaplarından para çekme", hesaba açılan 020111000 "Kurumun hazinedeki şahsi hesaplarındaki nakit fonları" ve 020113000 "Kurumun hazinedeki fonları yolda", pozitif ve negatif değerlerde ​Bu maddenin altıncı paragrafında tanımlanan göstergelerin yanı sıra, başka bir finansal kaynak pahasına yürütülen, kurumun fon açığını finanse eden kaynaklar tarafından ödemelerin kurum tarafından yürütülmesine ilişkin veriler, bakiye içinde çekilen kurumun kişisel hesabındaki fonlar, 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabının borcuna yapılan yazışmalara yansıtılır. Aynı zamanda, kurumların kasalarından kurumların kişisel hesaplarına nakit para yatırma işlemleri sütun 5'e dahil değildir;

6. sütunda - bilanço dışı hesaplara yansıtılan kurum fonlarının açığını finanse eden kaynakların makbuzlarının (ödemelerinin) türlerine ilişkin analitik verilere dayanarak 17 "Kurumun hesaplarına fon makbuzları" ve 18 " Hesaplara açılan kurum hesaplarından para çekme" 020121000 "Bir kurumun kredi kuruluşu olan hesaplarındaki nakit para", 020123000 "Kredi kuruluşu olan bir kurumun nakit parası", 020126000 "Hesaplardaki akreditifler" kredi kuruluşu olan bir kuruluşun", 020127000 "Bir kuruluşun kredi kuruluşundaki hesaplarda döviz cinsinden nakit", göstergelerin pozitif ve negatif değerinde, Talimatın bu paragrafının altıncı paragrafının yanı sıra veriler kurum tarafından finansman kaynakları tarafından yapılan ödemelerin, başka bir finansal kaynak pahasına yürütülen, kurumun banka hesabındaki fon bakiyesi içinde çekilen, borç ile yazışmalara yansıtılan kurumun fon açığının yürütülmesi hakkında hesap 030406000 " Hesaplamalar diğer alacaklılarla. Aynı zamanda, kurumun kasasından kurumların banka hesaplarına nakit para yatırma işlemleri sütun 6'ya dahil değildir;

7. sütunda - kurumun fon açığını finanse eden kaynakların makbuzlarının (ödemelerinin) türlerine ilişkin analitik verilere dayanarak, raporlama döneminde kurumun kasasından yapılan ve 020134000 "Nakit hesabına yansıtılan ", ayrıca, başka bir finansal kaynak pahasına yürütülen kurumun fon açığını finanse eden kaynaklar tarafından yapılan ödemelerin kurum tarafından yürütülmesine ilişkin verilerin yanı sıra, kurumun nakit bakiyesi sınırları dahilinde çekilen, yazışmalara yansıtılan 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabının borcu;

8. sütunda - planlanan atamalar tarafından sağlanan makbuz türleri (ödemeler) bağlamında, kurumların fon açığını finanse etme kaynakları tarafından nakit dışı işlemleri yansıtan analitik muhasebenin ilgili hesaplarına ilişkin verilere dayanarak cari (raporlama) mali yıl.

700 satırı sütun 5, 6, 7, 9, 710 ve 720 satırlarının toplamını yansıtır.

Hat 710 oluşturulur:

Sütun 5'te - kurumun kişisel hesaplarına yapılan fon makbuzlarına ilişkin verilere dayanarak, hesap borçlarına yansıtılan 020111000 "Kurumun hazinedeki kişisel hesaplardaki nakit", 020113000 "Kurumun bankadaki nakit parası" hazine kurumu yolda", makbuzlara ilişkin veriler hariç, 020113000 "Hazine kurumundaki kurumun fonları yolda" hesabının kredisi ile yazışmalara yansıdı;

Sütun 6'da - kurumun banka hesaplarına yapılan fon makbuzlarına ilişkin verilere dayanarak, hesap borçlarına yansıtılır 020121000 "Kurumun bir kredi kurumuyla hesaplarındaki nakit" ve 020122000 "Mevduata yerleştirilen bir kurumun nakit parası kredi kuruluşu ile" (özerk bir kuruluş için) , 020123000 "Kredi kuruluşu olan bir kuruluşun fonları yolda", 020126000 "Kredi kuruluşu olan bir kuruluşun hesaplarındaki akreditifler", 020127000 "Kurum parası bir kredi kuruluşundaki hesaplarda döviz cinsinden", bir kredi hesabıyla yazışmalarda yansıtılan makbuzlara ilişkin veriler hariç 020113000 "Kurumun hazine kurumundaki fonları yolda";

Sütun 7, 020134000 "Kasiyer" hesabının borcuna yansıtılan, kurumun kasasındaki fonların makbuzlarına (artışlarına) ilişkin verilere dayanarak, 020121000 "hesabının kredisiyle yazışmalarda yansıtılan makbuzlara ilişkin veriler hariç Kurumun kredi kuruluşu nezdindeki hesaplarındaki nakit fonları" (özerk kuruluş için), 020123000 "Bir kuruluşun kredi kuruluşundaki fonları yolda", 020127000 "Bir kuruluşun kredi kuruluşundaki hesaplardaki döviz cinsinden fonları";

Sütun 8 tamamlanmadı;

9. sütunda - 710 satırındaki 5, 6, 7, 8 numaralı sütunlardaki göstergelerin toplamı.

Hat 710 verileri negatif bir değerde yansıtılıyor.

Hat 720 oluşturulur:

Sütun 5'te - kurumun kişisel hesaplarından yapılan fon ödemelerine ilişkin verilere dayanarak, hesapların kredisine yansıtılmıştır 020111000 "Kurumun hazine ile kişisel hesaplarındaki nakit" 020113000 "Hazine ile kurumun nakit yol";

6. sütunda - kurumun kişisel hesaplarından yapılan fon ödemelerine ilişkin verilere dayanarak, hesapların kredisine yansıyan 020121000 "Kurumun bir kredi kurumundaki hesaplardaki nakit fonları", 020123000 "Bir kurumun nakit fonları transit kredi kuruluşu", 020126000 "Bir kuruluşun kredi kuruluşundaki hesaplarındaki akreditifler", 020127000 "Bir kuruluşun kredi kuruluşundaki hesaplardaki döviz cinsinden fonları";

7. sütunda - 020134000 "Kasiyer" hesabının kredisine yansıtılan, kurumun kasasından yapılan fon ödemelerine ilişkin verilere dayanarak;

8. sütun tamamlanmadı;

9. sütunda - 720 sütun 5, 6, 7'deki göstergelerin toplamı. 8.

720 satırındaki veriler pozitif bir değerde yansıtılır.

Satır 730 sütunları 5, 6, 7, 9, sırasıyla sütunlar 5, 6, 7, 9'daki 731 ve 732 satırlarının toplamını yansıtır.

731, 732 satırları, kurumun hesapları (ayrı bölüm), kurumun hesapları ve nakdi (ayrı bölüm) arasındaki nakit akışlarının miktarını yansıtır:

731 satırında - raporlama döneminde kurumun hesabına (nakit) alınan fon miktarı (ayrı alt bölüm). Gösterge pozitif bir değere yansır (artı işaretiyle);

732 satırında - raporlama döneminde kurumun hesabından (kasadan) çekilen para miktarı (ayrı alt bölüm). Gösterge negatif bir değerde (eksi işaretiyle) yansıtılır.

731, 732 satırlarındaki Sütun 7 doldurulmamış.

Satır 820 sütunları 5, 6, 9, sırasıyla sütunlar 5, 6, 9'daki satır 821 ve 822'nin toplamını yansıtır.

820 satırındaki 7, 8 numaralı sütunlar doldurulmadı.

Satır 821, vergi ödemek ve (veya) fonları merkezileştirmek amacıyla ana kurum ile ayrı alt bölümü arasındaki yerleşimlerde fon alınması operasyonları açısından iç yerleşimlerdeki artışa ilişkin veriler temelinde doldurulur:

Sütun 5'te - mali otorite ile açılan kurumun kişisel hesabına. Veriler, ilgili hesapların borç cirolarına yansıtılır 020111000 "Hazine kurumundaki kişisel hesaplardaki kurumsal fonlar", 020113000 "Hazine kurumundaki kurumsal fonlar yolda" 030404510 "Değişikliklerle ilgili bölüm içi yerleşimler" (artış) nakit bakiyelerinde". Gelir göstergesi pozitif bir değere yansır;

6. sütunda - Rusya Federasyonu mevzuatına göre kredi kurumlarında açılan ruble ve döviz cinsinden kurumların hesaplarına. Veriler, ilgili hesapların borç devirlerine yansıtılır 020121000 "Bir kurumun kredi kuruluşu olan hesaplarındaki nakit", 020123000 "Kredi kuruluşu olan bir kuruluşun nakit parası", 020127000 "Kurumun döviz cinsinden nakit parası" bir kredi kuruluşu olan hesaplarda" 030404510 "Nakit bakiyelerindeki değişiklikler (artışlar) üzerine bölümler arası ödemeler" hesabının kredisine uygun olarak. Gelir göstergesi pozitif bir değere yansır;

sütun 7, 8 doldurulmaz.

9 sütununun 821 satırı, 5, 6, 7, 8 sütununun 821 satırı için göstergelerin toplamına eşittir.

Satır 822, vergi ödemek ve (veya) fonları merkezileştirmek amacıyla ana kurum ile ayrı alt bölümü arasındaki yerleşimlerin bir parçası olarak para transferi işlemleri açısından iç yerleşimlerin azaltılmasına ilişkin veriler temelinde doldurulur:

5. sütunda - mali otorite ile açılan kurumun kişisel hesabından. Veriler, 020111000 "Kurumun hazinedeki kişisel hesaplardan nakit", 030404610 "Nakit bakiyelerindeki değişiklik (azalma) ile ilgili bölüm içi yerleşimler" hesabının borcuna uygun olarak ilgili hesapların kredi cirosuna yansıtılır. İç yerleşimlerdeki azalma negatif bir değere yansır;

6. sütunda - kurumun yasaya uygun olarak açılan ruble ve döviz cinsinden hesaplarından Rusya Federasyonu kredi kurumlarında. Veriler, ilgili hesapların kredi devirlerine yansıtılır 020121000 "Bir kurumun kredi kuruluşundaki hesaplardaki nakitleri", 020123000 "Bir kuruluşun kredi kuruluşundaki nakitleri yolda", 020127000 "Kurumların döviz cinsinden nakitleri" Bir kredi kuruluşu olan hesaplarda", 030404610 "Nakit bakiyelerindeki değişiklikler (azalmalar) üzerine bölümler arası ödemeler" hesabının borcuna uygun olarak. İç yerleşimlerdeki azalma negatif bir değere yansır;

Sütun 7, 8 doldurulmamış.

Satır 822 sütun 9, satır 822 sütun 5, 6, 7, 8 için göstergelerin toplamına eşittir.

Satır 830 sütunları 5, 6, 7, 8, 9, sırasıyla sütun 5, 6, 7, 8, 9'daki 831 ve 832 satırlarının toplamını yansıtır.

Satır 831, kurumun diğer finansal destek kaynaklarından (faaliyet) elde ettiği fonların bakiyesi içinde kurum tarafından üstlenilen parasal yükümlülüklerin (ödemeler, iadeler) ödenmesi operasyonları açısından yerleşimlerdeki artışa ilişkin verilere dayanarak doldurulur. :

Sütun 5'te - mali otorite ile açılan kurumun kişisel hesabındaki fon bakiyesi limitleri dahilinde. Veriler, 020111000 "Kurumun hazine ile kişisel hesaplarındaki nakit" hesabının borç cirolarına, 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabının kredisine uygun olarak kurumun ödemelerindeki yerleşimlerin azaltılmasına ilişkin diğer hesaplara yansıtılır. . Gelir göstergesi pozitif bir değere yansır;

6. sütunda - Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak kredi kurumlarında açılan kurumun hesabındaki ruble ve döviz cinsinden bakiye limitleri dahilinde. Veriler, ilgili hesapların borç devirlerine yansıtılır 020121000 "Kurumun bir kredi kuruluşu ile hesaplarındaki nakit", 020127000 "Bir kurumun bir kredi kuruluşu ile hesaplarındaki döviz cinsinden nakit", ödemelerdeki uzlaştırmayı azaltmak için diğer hesaplar Kurum tarafından 030406000 "Diğer alacaklılarla takaslar. Gelir göstergesi pozitif bir değere yansır;

sütun 7, 8 doldurulmaz.

9. sütunun 831. satırı, 5., 6., 7. ve 8. sütunun 821. satırı için göstergelerin toplamına eşittir.

Satır 832, diğer finansal destek kaynaklarının (faaliyet) kurumu tarafından üstlenilen parasal yükümlülükleri ödemek için fon bakiyesi içinde fon çekme operasyonları açısından yerleşimlerin azaltılmasına ilişkin verilere dayanarak doldurulur:

5. sütunda - mali kurumda açılan kurumun bakiyesi sınırları dahilinde. Veriler, 020111000 "Hazine kurumundaki kişisel hesaplardan kurumsal fonlar" hesabının kredi cirosuna, 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" borcuna uygun olarak yansıtılır. Hesaplama düşüş göstergesi negatif bir değere yansır;

6. sütunda - Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak kredi kurumlarında açılan kurumun ruble ve döviz cinsinden hesaplarındaki bakiye limitleri dahilinde. Veriler, ilgili hesapların kredi devirlerine yansıtılır 020121000 "Bir kurumun kredi kuruluşu ile hesaplarındaki nakit", 020127000 "Bir kuruluşun kredi kuruluşu ile hesaplarındaki döviz cinsinden nakit", 030406000 hesap borcuna uygun olarak "Diğer alacaklılarla anlaşmalar". Hesaplama düşüş göstergesi negatif bir değere yansır;

Sütun 7 - kurumun kasasındaki fon bakiyesi içinde. Veriler, 020134000 "Kasa" hesabının kredi cirosuna, 030406000 "Diğer alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabının borcuna uygun olarak yansıtılır. Hesaplama düşüş göstergesi negatif bir değere yansır;

8. sütun tamamlanmadı.

Satır 832 sütun 9, satır 832 sütun 5, 6, 7, 8 için göstergelerin toplamına eşittir.

45. Merkez, ayrı bölümler tarafından derlenen ve sunulan Raporlara (form 0503737) dayanarak, aynı adı taşıyan göstergeleri ilgili bölümlerin satır ve sütunlarında toplayarak konsolide bir Rapor (form 0503737) hazırlar. Sertifikaların (f. 0503725, 030404000, 040110180, 040120241) "nakit ödemeler" satırındaki verilere dayanan rapor ve ilgili göstergeler hariç olmak üzere aşağıdaki sırayla:

"Kurumun geliri" bölümünün 010 satırını oluşturan aynı ismin göstergelerini, "Kurumun giderleri" bölümünün 200 satırını ve "Finansman kaynakları bölümünün 520, 700, 730, 820, 830 satırlarını toplayarak kurumun fon açığı", konsolide Raporun (f. 0503737) bileşimine dahil edilen Raporların (f. 0503737) 4. sütunu;

"Kurumun geliri" bölümünün 010 satırını oluşturan aynı adı taşıyan göstergeleri, "Kurumun giderleri" bölümünün 200 satırını ve "Kurumun fon açığını finanse etme kaynakları" bölümünün 520 satırını toplayarak Kurum" sütunları 5, 6, 7, 8, 9, konsolide Raporun bileşimine dahil edilen Raporlar (f. 0503737) (f.0503737);

konsolide Raporda yer alan Raporların (f. 0503737) "Kurumun fon açığını finanse etme kaynakları" bölümünün 710 ve 720 satırlarının göstergelerini toplayarak (f. 0503737). 0503737);

Konsolide Raporun (f. 0503737) "Kurum fonlarının açığını finanse etme kaynakları" bölümünün 710, 821 sütun 4, 9'daki birbiriyle ilişkili göstergeler ve 720, 822 sütun 4, 9'daki göstergeler hariç tutularak, ana kurum ile ayrı bölümleri arasındaki işlemlerin miktarı , vergi ödemek ve (veya) ana kurum tarafından fonların merkezileştirilmesi ve dağıtılması amacıyla fon transferi (makbuz) üzerine;

Vergilendirme sonrası faaliyetlerin sonuçlarına göre merkezileştirme ve gelir dağılımı çerçevesinde fon alma (aktarma) operasyonlarının miktarındaki birbiriyle ilişkili göstergeleri hariç tutarak, "Kurumun geliri" bölümünün ilgili satırlarına yansıtılır. "Kurumun giderleri" raporun 4, 9 sütunları ve konsolide Raporun (f. 0503737) 710, 720 sütun 4, 9 satırlarında yansıtılan fonların artış göstergeleri ( azalma).

Konsolide Raporun (form 0503737) "Kurum fonlarının açığını finanse etme kaynakları" bölümünün 820, 821 ve 822 sütun 4, 9'u için göstergeler sıfıra eşit olmalıdır.

FCD planının kalemlerine göre harcamaların analizinin amacı, kuruluşun ekonomik faaliyetleri için, CCD planının kullanımının eksiksizliğinin değerlendirilmesine, kurumun maddi kaynaklarla sağlanmasına, sapmaların nedenlerinin belirlenmesine olanak tanıyan normlar oluşturmaktır. CCD planı tarafından sağlananlardan fiili maliyetlerde ve yerleşik harcama standartlarına uygunluğun doğrulanmasında Bir devlet kurumunun bütçe uygulamasına ilişkin raporları (f. 0503127), gelir getirici faaliyetler için FCD planlarının uygulanmasına ilişkin raporlar (f. 0503137) Hazırlanması ve kontrol edilmesi en kolay olanlardan biri olarak kabul edilebilir. Ancak, bir bütçe kurumunun finansal ve ekonomik faaliyet planının uygulanmasına ilişkin ilgili Raporu (f. 0503737) çok daha karmaşık olduğu ortaya çıktı.

Devlet kurumlarının bütçe tahminlerini, bütçe ve özerk kurumların mali ve ekonomik faaliyet planlarını yerine getirme sürecinde, devlet ve belediye kurumları bireylere ve tüzel kişilere mali yükümlülükler üstlenir.

Parasal yükümlülüklerin kabulü, LBO'nun kurucusunun bütçe tahminleri ile devlet kurumlarına getirdiği sınırlar ve tarafından onaylanan planlı randevular dahilinde, harcama ve ödemelerin yapılması için gerekli olan ödeme ve diğer belgeleri düzenleyerek harcama ve ödemeleri yapma hakkından oluşur. mali ve ekonomik faaliyet planının kurucusu, bütçe ve özerk kurumlara.

Muhasebede, parasal yükümlülüklerin kabulü, kurum pahasına ödenecek hesapların tanınması için ticari işlemler sırasında yansıtılır:

Çalışanlara çeşitli ödemelerin hesaplanması;

kurumlar;

Çeşitli vergi, harç ve ödemelerin bütçeye hesaplanması için;

Alınan mallar (işler, hizmetler) için tedarikçilere ve yüklenicilere borç tahakkuku hakkında;

Yürürlükteki yasalara uygun olarak diğer ticari işlemler için borç tahakkuku için.

Mali yükümlülüklerin kabulü, kurum pahasına geri ödemeye tabi olarak, kurumun ödenecek hesaplarının muhasebeleştirilmesiyle aynı anda muhasebeye yansıtılır.

Denetim araçları, kurum faaliyetlerinin etkin ve güvenilir bir şekilde yönetilmesini sağlamak için kurum yönetimi tarafından oluşturulan ve kurum çalışanları tarafından belirli alan ve finansal ve ekonomik faaliyet alanlarında yürütülen belirli prosedürler olarak anlaşılmaktadır.

Kurumun mali ve ekonomik faaliyetlerini yönetmeye yönelik belirli eylem ve önlemler, kurumun yönetim tarafından geliştirilen muhasebe politikasından doğar ve gerçek uygulamasına hizmet eder.

Kurumun uyguladığı kontrol araçları çeşitlidir ve kurumun faaliyetlerinin özelliklerine göre belirlenir. Aynı zamanda, tüm kurumlarda kullanılan en yaygın kontrol araçları vurgulanmıştır:

Üzerinde Muhasebe belgeleri baş ve (veya) baş muhasebeci veya diğer yetkili kişilerin idari imzaları gereklidir;

Belirli dönemlerde uzlaşmaların iç ve dış mutabakatlarının yapılması gerekir;

Kıdemli muhasebeciler tarafından alt çalışanlarının çalışma kalitesi üzerinde bir kontrol sistemi olan muhasebe kayıtlarının karşılıklı kontrollerinin yapılması;

Oluşturulan belgelerin sürekli numaralandırılması, belgelerin özel dergilere kaydedilmesi, belgelerin birleştirilmesi, depolama ve arşivleme prosedürleri vb. dahil olmak üzere iş akışının doğruluğunu kontrol etmek;

Kurumun mal ve yükümlülüklerinin planlı ve habersiz envanterini belirlenen usule uygun olarak yürütmek;

Dış kaynaklardan elde edilen bilgilerin kontrol amacıyla kullanılması;

Kurumun varlıklarına yetkisiz erişimi sınırlamaya yönelik önlemlerin uygulanması;

Yetkisiz kişilerin belge yönetimi ve muhasebe sistemine erişimini kısıtlamaya yönelik önlemlerin uygulanması;

Ekonomik göstergelerin dinamiklerinin incelenmesi, gerçek göstergelerin planlı ve standart göstergelerle karşılaştırmalı analizi, önemli tutarsızlıkların nedenlerinin belirlenmesi.

Kontroller, aşağıdaki hedeflere ulaşılmasını sağlamalıdır:

Yeterli görev ayrımı;

İşlemlerin uygun şekilde belgelenmesi ve muhasebeleştirilmesi;

Varlıkların ve muhasebe kayıtlarının güvenliğinin sağlanması;

Bağımsız aktivite kontrolleri.

Kurumun mali ve ekonomik faaliyet planının uygulanmasına ilişkin rapor (f. 0503737), devlet (belediye) bütçe ve özerk kurumlarının yıllık, üç aylık mali tablolarını derleme, sunma prosedürüne ilişkin Talimatlara uygun olarak oluşturulmuştur. , onaylı. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Mart 2011 tarih ve 33n sayılı emriyle (bundan böyle 33n sayılı Talimat olarak anılacaktır). Bu form, üç aylık raporlama setindeki ana formdur. 25

Çoğu kurum, mali yılın başlangıcından bu yana yeni bir yasal statüye devredildi ve 2012'nin ilk çeyreği, 33n sayılı Talimata göre raporlama açısından birçokları için ilk kez oldu. Sonuçlara dayalı olarak, Raporun doldurulma sırasına göre (f. 0503737) iki gruba ayrılabilecek bir dizi sorun tespit edilmiştir:

Bir önceki yıla ait bakiyeler şeklinde yeni bir kurum türüne geçiş sırasında işlemlerin kaydedilmesi prosedürü ile ilgili. Bu sorunlar geçicidir ve gelecek mali yılda geçerli olmayacaktır;

Raporun (f. 0503737) münferit bölümlerini tamamlama prosedürünü ve göstergelerin birbirine bağlanmasını anlamanın zorluklarıyla ilişkilidir.

Yeni bir statüye geçişten önce, bütçe kurumları, 07.10.2008 tarih ve 7n sayılı Rusya Hazinesi'nin emrine göre, bütçe fonlarının (PBS) alıcıları olarak bütçe sürecine katıldılar. 03 kodu hazinede açıldı - PBS'nin kişisel hesabı. Tür değişikliği ile hesap kodu da değişti: 20 - devlet görevinin uygulanması için sübvansiyonların hareketinin ve gelir getirici faaliyetlerden (SDA) fonların gerçekleştirildiği bir bütçe kurumunun kişisel hesabı. 26

03 hesabının kapatılmasıyla bağlantılı olarak, 2012 yılının başında hazine yetkilileri, 2011 yılında trafik kurallarından alınan fonların bakiyesini hesap 20'ye aktardı. Böylece, kurumun muhasebesinde ikili bir durum ortaya çıktı: bir yandan, hesapta gelen bakiye 0 201 11.000 “Hazine kurumundaki kurumun fonları” ve diğer yandan, bir bütçe kurumunun kişisel hesabının durumuna ilişkin Raporda (özerk bir kurumun kişisel hesabı) ( f.0509401) yıl başında “0” gösterilir.

Rapor (f. 0503737) bölüm 1 “Kurum geliri”nde oluşturulurken, sütun 5 için ilk bilgiler 0 201 11 000, 0 201 13 000 hesapları için açılan bilanço dışı hesap 17'ye ilişkin verilerdir. kişisel hesaplara alınan nakit paranın kurumun kasasına gelir şeklinde kredilendirilmesi, sütun 5'e dahil değildir. 7. sütun için, 0 201 34 000 "Kasiyer" hesabındaki gelir türlerine göre ayrılmış analitik verilerin kullanılması gerekir.

Raporun (f. 0503737) temel özelliği, planlanan randevuların nakit olarak yerine getirilmesinin kompozisyonunun, sadece nakit dışı olarak yapılan gelir ve gider tutarlarını değil, aynı zamanda nakit olarak yapılanları da içermesidir.

1. ve 2. bölümleri doldurduktan sonra, 450 satırının tahsis edildiği planlı atamaların (eksik / fazla) yürütülmesinin sonucu belirlenir.Bu, 1. bölümün 010 satırı ve 2. bölümün 200 satırı arasındaki göstergeler arasındaki farktır. sütun 10 dışındaki tüm sütunlar için.

Raporun oluşturulmasına ilişkin çalışmanın sonucu (f. 0503737) Bölüm 3 "Kurum fonlarının açığını finanse etme kaynakları" nın hazırlanmasıdır. 731 ve 732. satırlar Raporda hatasız olarak doldurulur (f. 0503737). ). 520, 620, 820 ve 830 hatları özel durumlardır, oluşumları kurumun özelliklerine bağlıdır.

Rapor (f. 0503737) doğru bir şekilde tamamlandıysa, 450 numaralı “Uygulama sonucu (eksik / fazla)” satırındaki veriler, 500 numaralı satırdaki “Fon açığının finansman kaynakları”ndaki göstergelerle zıt işaretli eşleşmelidir.

2011-2013 için GBPOU SO "Ural Teknik Okulu" Rifey "de FCD planının uygulanmasının kalitesini düşünelim. Bu, kurum tarafından FCD planının uygulanmasına ilişkin raporlar temelinde doldurulan Tablo 4,5,6'da açıkça görülmektedir (Ek 9,10,11). Bütçe kuruluşlarında planlanan atamaların yürütülmesi yalnızca bu kuruluşun kişisel hesapları aracılığıyla gerçekleştirilir.

Tablo 4 – 2011 için FCD planının uygulanması

Tablo 5 - 2012 için FCD planının uygulanması

5. tablonun sonu

Tablo 6 - 2013 için FCD planının uygulanması

Tablo 7 - 2011-2013 mali ve ekonomik faaliyetlerin analizi

7. tablonun sonu

2011 yılında tesiste ısı, sıcak su ve elektrik sayaçları bulunduğundan fatura kullanılmamış ve bunun sonucunda maliyetler bir önceki yıla göre önemli ölçüde azalmıştır. Diğer kalemler için, planın ayarlandığı temel olarak Aralık sonunda fon tahsis edildi, ancak fonlar kullanılmadı. Geri kalanlar bir sonraki yıla devredildi.

Geçen yılın bakiyeleri cari yıla taşındığından 2012 ve 2013 bütçeleri fazla harcandı.

2013 yılı için toplam fonlama, aşağıdaki artış nedeniyle bir önceki yıla göre %9,69 arttı:

Stokların maliyeti;

Toplum servisleri;

Ulaştırma servisleri;

aylık maaş;

Bordro tahakkukları.

Bunun nedeni, bölgedeki yüksek fiyatlar, artan maaşlar ve asgari ücretlerdir.

GBPOU SO "Ural Teknik Okulu" Rifey "deki FCD planının uygulanmasının kalitesini 2011-2013 için gelir getiren bütçe dışı faaliyetlerden düşünelim.

Tablo 8 - 2011-2013 için bütçe dışı ve gelir getirici faaliyetlerden FCD planının uygulanmasının analizi

Tablo 8'e baktığımızda, tamamen kurumun gelirine bağlı olan bütçe dışı ve gelir getirici faaliyetlerin maliyetlerinin önceki yıllara göre arttığını söyleyebiliriz. Şirket, elde ettiği geliri acil ihtiyaçları için kullanır.