KDV'nin teslimi. KDV iadeleri Sıfır KDV iadeleri için ayrı son tarihler var mı?

2. çeyrek için muhasebe (finansal) ve vergi raporlaması, son tarihler

2. çeyrek için aylık, üç aylık ve altı aylık raporlar vergi ve sigorta sandıklarına sunulur. Raporlar, son teslim tarihine bağlı olarak aylık veya üç aylık olarak sunulabilir.

Altı aylık muhasebe veya mali tablolar IFTS'ye sunulmaz. Bunu sunma yükümlülüğü, alt paragrafa uygun olarak yalnızca yıl sonunda sağlanır. 5 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. 2. çeyreğin tamamlanmasından sonra, finansal tablolar sadece kurumsal amaçlarla veya kredi başvurusu sırasında bankanın talebi üzerine sunulabilir.

Yarım yıllık mali tablolar, bir bilanço, bir mali sonuç raporu ve bunların eklerini içerebilir.

2. çeyrek için hangi raporlar sunulmalıdır?

2. çeyrek için hangi raporların sunulacağını düşünün:

Federal Vergi Servisi'ne bir rapor sunmak için son tarih bir hafta sonu veya çalışma dışı bir güne düşerse, bir sonraki en yakın çalışma tarihine kaydırılır (madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 maddesi).

Haklarınızı bilmiyor musunuz?

Sizin için mükemmel elektronik raporlama hizmetlerini seçtik!

Raporların geç sunulması için, Sanatın 1. paragrafına göre vergi miktarından bir para cezası verildiği unutulmamalıdır. 119 NK. Raporun yasadışı olarak kağıt biçiminde sunulması nedeniyle de yaptırımlar uygulanmaktadır (Vergi Kanunu'nun 119.1. maddesi).

Özel rejimlerdeki vergi mükellefleri ne zaman yarı yıllık raporlar sunar?

Özel rejimlerde çalışmayı seçen vergi mükellefleri tarafından sunulması gereken altı ay boyunca zorunlu vergi raporlama türleri hakkında bilgi edinin. Kayıtlı oldukları IFTS'ye vergi beyannamesi vermek zorundadırlar. Mükellefin kadrolu personeli varsa, tüm raporları sigortalı olarak sigorta fonlarına ve ayrıca vergi dairesine 6-NDFL raporu sunar.

2. çeyreğe ilişkin raporların sunulması aşağıdaki şartlarda gerçekleştirilir:

Vergilendirme döneminde ekonomik faaliyette bulunmayan ve buna bağlı olarak vergilendirmeye konu bir amacı olmayan ve takas hesaplarında hareket olmayan mükellefler tek bir basitleştirilmiş beyanname verebilirler. Bu rapor, KDV, kazançlar, basitleştirilmiş vergi sistemi ve birleşik tarım vergisi için beyanname vermek yerine sunulur. 2. çeyrek raporu (basitleştirilmiş beyan) için son teslim tarihi 20 Temmuz'da sona ermektedir (2019'da Cumartesidir, bu nedenle son tarih 07/22/2019'a kaydırılmıştır).

Ticari kuruluşlar, denetimlerden ve para cezalarından kaçınmak için raporlama için son tarihlere uymalıdır. Makalemiz, tüm mükellefler için 2. çeyrek raporlama türlerinin yanı sıra özel rejimler kapsamında gerçek ve tüzel kişiler tarafından sunulan ayrı beyanların bir tablosunu sunmaktadır.

2017 yılı vergi ve muhasebe raporlarının sunulma türleri ve süreleri önceki dönem raporlarından farklılık göstermektedir. Faaliyet türü ne olursa olsun tüm işletmeler için yıl sonunda raporlama yapılması zorunludur. 2017 için raporlama türleri, bileşimi ve zamanlaması, işletmede kullanılan vergi sistemine ve yasal şekle bağlıdır.

Sınırlı Sorumluluk Şirketleri LLC için devlet organlarına farklı vergi sistemleri hakkında raporlamanın bileşimini ele alacağız.

Yılın başında tüm kuruluşların 2016 yılı faaliyet raporunu hazırlaması gerekiyor. Yıllık raporlar Ocak ve Mart 2017 arasında sunulmalıdır. Raporlamanın türü ve zamanlaması, şirketin kullandığı vergilendirme sistemine bağlıdır.

2017'de, kuruluşların 2016 yılı için yıllık mali tabloları, ardından Federal Vergi Servisi'ne aylık veya üç aylık vergi beyannamelerini ve her üç aylık, altı aylık ve 9 aylık sonuçlara dayalı olarak fonlara sigorta primi ödemelerini sunmaları gerekecektir. LLC'nin genel vergi sistemi ve özel rejimler (USN ve UTII) hakkındaki raporlarına hangi raporlar dahildir?

LLC genel vergi sistemi (OSNO)

OSNO'daki kuruluşlar şunları sunar:

muhasebe tabloları

• Bilanço (OKUD 0710001)
• Mali sonuç tablosu (OKUD 0710002)
• Özkaynak değişim tablosu (OKUD 0710003)
• Nakit akış tablosu (OKUD 0710004)
• Fonların kullanım amacına ilişkin rapor (OKUD 0710006)
• Bilanço ve gelir tablosu notları.

vergi raporlaması:

• KDV beyannamesi
• emlak vergisi beyannamesi
• nakliye vergisi beyannamesi
• Arazi vergisi beyannamesi
• 6-kişisel gelir vergisi
• 2-kişisel gelir vergisi
• Ortalama personel sayısı hakkında bilgi

Fonlara raporlama

• 2016 yılı için RSV-1 formuna göre hesaplama
• SZV-M
• 2016 için 4-FSS şeklinde hesaplama
• İş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması (2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren)
• FSS'deki ana faaliyetin teyidi

mali tablolar

Tüm kuruluşların yıllık mali tablolarını sunmaları gerekmektedir. Raporlama Federal Vergi Servisi ve Rosstat'a sunulmalıdır.

Yıllık muhasebe (finansal) tabloları, bilanço, gelir tablosu ve eklerinden oluşur. Raporlamanın bileşimi, 06.12.2011 tarih ve 402-FZ sayılı Federal Yasanın 14. Maddesinin 1. paragrafı ile onaylanmıştır. Küçük işletmelerin basitleştirilmiş raporlama formları göndermelerine izin verilir.

Yıllık raporların teslimi için son tarih, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. maddesinin 1. fıkrasının 5. fıkrası ve 06.12.2011 tarihli 402-FZ sayılı Federal Kanunun 18. maddesinin 2. fıkrası ile belirlenir.

2016 yılı faaliyet raporlarının son teslim tarihi 31/03/2017'dir.

2017 yılı faaliyet raporlarının son teslim tarihi 04/02/2018*'dir.

Vergi raporlaması

KDV beyannamesi

Kuruluşlar, her çeyreğin sonuçlarına göre bir KDV beyannamesi sunar: 1. çeyrek, yarım yıl, 9 ay ve bir yıl için. Beyanname sunmanın yanı sıra vergi ödemenin şartları ve prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinde belirtilmiştir.

2017'de KDV beyannamesi zamanında sunulmalıdır:

• 2016'nın IV çeyreği için - 25 Ocak 2017'ye kadar;
• 2017'nin I çeyreği için - 25 Nisan 2017'ye kadar;
• 2017'nin II çeyreği için - 25 Temmuz 2017'ye kadar;
• 2017'nin III çeyreği için - 25 Ekim 2017'ye kadar;
• 2017'nin IV çeyreği için - 25 Ocak 2018'e kadar.

Elektronik KDV raporlaması

KDV beyannamesi, elektronik belge yönetimi operatörü aracılığıyla telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik biçimde sunulur. Bu kural, KDV mükellefleri dahil tüm vergi mükellefleri için geçerlidir.

Yalnızca KDV mükellefi olmayan veya KDV'den muaf olan vergi acenteleri kağıt üzerinde beyanname verebilir. Ayrıca en büyük vergi mükellefi olmamalı ve ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir. Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. maddesinin 5. paragrafında tanımlanmıştır.

KDV ödemesi

KDV, raporlama dönemi - üç aylık dönemini takip eden üç ay içinde eşit taksitler halinde ödenir. Ödemeler her ayın 25'ine kadar gönderilmelidir. Örneğin, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin vergi, aşağıdaki tarihlerde Nisan'dan Haziran'a aktarılmalıdır:
04/25/2017, 05/25/2017, 06/27/2017* tarihine kadar.

Ayrıca, paragraf 5.2'ye göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. maddesi, KDV mükellefi olmayan ve vergi acentesi olarak tanınmayan kuruluşların, fatura düzenlemeleri durumunda, alınan ve verilen faturaların kaydını elektronik biçimde vergi müfettişliğine sunmaları gerekmektedir. Son tarih - sona eren vergi dönemini takip eden ayın 20. gününden geç olmamak üzere.

gelir vergisi beyannamesi

Gelir vergisi raporlaması üç ayda bir sunulur: ilk çeyreğin sonuçlarına göre, altı aylık,
9 ay ve yıl. Gelir vergisi için son bildirim tarihleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 285. Maddesi ile belirlenir.

Gelir vergisi beyannamesinde, gelir ve giderler yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre gösterilir.

Gelir vergisi için raporlama dönemi bir çeyrek veya bir aydır. Gelir vergisi için vergi dönemi bir yıldır. Kafa karıştırmamak önemlidir.

Beyanname verme şartları ve prosedürü ile avans ödemeleri ve vergi ödeme şartları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 287 ve 289. Maddelerinde belirlenir.

2017 yılında, gelir vergisi beyannamesi sunulmalıdır:

• 2016 için - 28 Mart 2017'ye kadar;
• 2017'nin I çeyreği için - 28 Nisan 2017'ye kadar;
• 2017'nin ilk yarısı için - 28 Temmuz 2017'ye kadar;
• 2017'nin 9 ayı için - 30 Ekim 2017'ye kadar*.

Aylık gelir vergisi avansı ödeyen kuruluşlar, bildirimlerini takip eden ayın 28'inci gününe kadar aylık olarak beyanname verirler. Gelir vergisi beyannamesi vermek için son tarihler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3, 289. ve 287. maddelerinde tanımlanmıştır.

Gelir vergisi beyannamesi, bir elektronik belge yönetimi operatörü aracılığıyla telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik olarak sunulmalıdır.

Ortalama çalışan sayısı 100 kişiden fazla değilse, kuruluşlara kağıt şeklinde bir gelir vergisi beyannamesi sunulabilir.

Kurumsal emlak vergisi beyannamesi

Kurumsal emlak vergisi, bilançolarında mülkü olan şirketler tarafından ödenir. Kurumlar vergisi için vergi dönemi bir takvim yılıdır.

2016 yılından itibaren emlak vergisi hesaplanırken farklı vergi dönemlerinin geçerli olduğunu lütfen unutmayın.

Emlak vergisi kadastro değeri üzerinden hesaplanırsa, emlak vergisi raporlama dönemleri şöyle olacaktır: takvim yılının I, II ve III çeyreği.

Emlak vergisi, yıllık ortalama değerinden hesaplanırsa, raporlama dönemleri takvim yılının ilk çeyreği, altı ayı ve dokuz ayı olacaktır.

Emlak vergisi ve avans ödemeleri için şartlar ve prosedür, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından belirlenir. Emlak vergisi için bir avans ödemesi hesaplaması göndermeniz gerekiyorsa bölgenize danışın.

Emlak vergisi için avans ödemelerinin hesaplanması üç ayda bir vergi dairesine sunulmalıdır. Altı aylık dokuz aylık ilk çeyrek sonuçlarına göre, ilgili raporlama döneminin bitiminden sonraki 30 gün içinde sunulmalıdır.

Yıl için emlak vergisi beyannamesi vermek için son tarih, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. Maddesi ile belirlenir.

Emlak vergisi için avans ödemelerinin hesaplamaları üç ayda bir sunulur:

• 2017'nin 1. çeyreği için - 2 Mayıs 2017'ye kadar*;
• 2017'nin ilk yarısı için - 31 Temmuz 2017'ye kadar;
• 2017'nin 9 ayı için - 31 Ekim 2017'ye kadar.

Çalışan sayısı 100 kişiden fazla ise beyanname elektronik ortamda verilmelidir.

Taşıma vergisi beyannamesi

Bir nakliye vergisi beyannamesi gönderin ve yalnızca kayıtlı bir aracı olan kuruluşlara vergi ödeyin. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 357. maddesine göre.

Nakliye vergisi ve avans ödemelerinin ödenmesine ilişkin usul ve şartlar, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasalarıyla belirlenir. Yıl sonunda nakliye vergisinin ödeme tarihi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363. maddesinin 1. fıkrası uyarınca 1 Şubat'tan önce belirlenemez.

Taşıma vergisi beyannamesi yılda 1 (bir) kez en geç 1 Şubat'a kadar sunulur.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363.1 maddesi uyarınca.

Arazi vergisi beyannamesi

Vergilendirme konusu olarak kabul edilen bir arsanın sahibi olan kuruluşların Arazi Vergisi Beyannamesi sunmaları ve bu vergiyi ödemeleri gerekmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 388. maddesi.

Arazi vergisi ve avans ödeme usul ve şartları belediye başkanları tarafından belirlenir ve onaylanır. Ancak, genel bir kural olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 397. maddesi uyarınca, yıl sonu vergi ödeme tarihi daha erken belirlenemez.
1 Şubat.

Arazi vergisi beyannamesi en geç yılda 1 (bir) defa verilir.
1 Şubat.

Kuruluşun çalışan sayısı 100 kişiden fazla ise beyanname elektronik ortamda verilmelidir.

2017 yılında gelir vergisi raporlaması

Kişisel gelir vergisine ilişkin vergiye üç ayda bir ve yıl için raporlama, çalışanı olan tüm kuruluşlar tarafından sunulur.

6-NDFL biçiminde raporlama

Federal Vergi Servisi'ne 2017'de kişisel gelir vergisine ilişkin raporlama, üç ayda bir 6-NDFL biçiminde sunulur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. fıkrası.

Form 6-NDFL 2017'de gönderilmelidir:

• 2016 için - en geç 3 Nisan 2017*;
• 2017'nin I çeyreği için - en geç 2 Mayıs 2017;
• 2017'nin ilk yarısı için - en geç 1 Ağustos 2017;
• 2017'nin 9 ayı için - en geç 31 Ekim 2017.

2-NDFL biçiminde raporlama

6-NDFL formunda raporlamaya ek olarak, kuruluşların Federal Vergi Servisi'ne bir 2-NDFL sertifikası sunmaları gerekmektedir.
Bu sertifika yılda 1 (bir) kez verilir.

2016 için 2-NDFL Sertifikası, 04/03/2017 tarihinden önce Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. *

2017 için 2-NDFL Sertifikası, 04/02/2018 tarihinden önce Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. *

Hakkında bilgi verilen kişi sayısı 25 kişiye kadar ise, kuruluş raporlarını kağıt üzerinde sunma hakkına sahiptir. Sayı 25 kişiden fazlaysa, yalnızca elektronik ortamda bildirimde bulunmanız gerekir.

Ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi

Ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi Federal Vergi Servisi'ne yılda yalnızca 1 (bir) kez sunulur.

2017 yılında Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler en geç 20 Ocak 2017 tarihine kadar vergi dairesine sunulmalıdır.

Sigorta primlerinin birleşik hesaplanması

Kuruluşların raporlarında 1. çeyrekten itibaren birleşik bir sigorta primi hesaplaması görünmektedir.
2017.

IFTS, 2016 yılında tüm şirketlerin fonlara ödediği zorunlu sigorta primleri üzerindeki kontrolü devrettikten sonra ortaya çıktı.

Hesaplama, çalışanı olan tüm kuruluşlar tarafından sunulur. Raporlama, INFS'ye üç ayda bir sunulur: ilk çeyreğin, altı ayın, dokuz ayın ve takvim yılının sonuçlarına göre.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. paragrafına göre. Raporlama elektronik formatta sunulmalıdır.

Bu nedenle, çalışanları olan tüm kuruluşlar Birleşik bir sigorta primi hesaplaması sunar:

• 2017'nin I çeyreği için - en geç 30 Nisan;
• 2017'nin II çeyreği için - en geç 31 Temmuz*;
• 2017'nin III çeyreği için - en geç 30 Ekim.

Fonlara raporlama

FIU'da 2016 için RSV-1 Formu

2017'de FIU'ya 2016 için RSV-1 formunda bir rapor göndermeniz gerekir.

Son başvuru tarihi: En geç 15 Şubat 2017'ye kadar kağıt ortamında; en geç 20 Şubat 2017'ye kadar elektronik ortamda.

Ortalama çalışan sayısı 25 kişiden fazla ise raporlama elektronik olarak yapılır. Şirketin 25'ten az çalışanı varsa, raporlar kağıt üzerinde sunulabilir.

Gelecekte, 2017 boyunca, RSV-1 raporunun FIU'ya üç ayda bir sunulması gerekmemektedir. Bu rapor, 2017'den beri Federal Vergi Servisi'ne üç ayda bir sunulan Sigorta Katkılarının Birleşik Hesaplaması'nın yerini almıştır.

FIU'da SZV-M Formu

Her ay, kuruluşların SZV-M formunda FIU'ya rapor vermeleri gerekmektedir.

2017 yılında FIU'ya SZV-M şeklinde raporlama, raporlamayı takip eden ayın 15. gününe kadar sunulmalıdır.

4-FSS Formu

Raporlama, çalışanı olan tüm kuruluşlar tarafından sunulur. Çoğu kuruluşun raporları elektronik olarak göndermesi gerekir. Yalnızca ortalama çalışan sayısı 25'ten az olan kuruluşlar raporları kağıt biçiminde sunabilir.

2017 yılında 2016 yılı için 1 (bir) defaya mahsus 4-FSS şeklinde raporların ibraz edilmesi gerekmektedir.

Ayrıca, 2017 yılında 4-FSS formundaki hesaplamaya göre, FSS'ye teslim edilmesi gerekli değildir. Bu form yerine, 2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren Federal Vergi Servisi'ne sunulan "Çalışanlar için sigorta primlerinin birleşik hesaplanması" adlı yeni bir raporlama getirildi.

Endüstriyel kazalara karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması
ve meslek hastalıkları

FSS'ye raporlama üç ayda bir sunulur: ilk çeyreğin, altı ayın, dokuz ayın ve takvim yılının sonuçlarına göre.

2016 yılı için iş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması, 4-FSS formunda FSS'ye raporlamanın bir parçası olarak sunulmaktadır.

2017 yılında iş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması FSS'ye sunulmuştur. Hesaplama, üç ayda bir FSS'ye sunulmalıdır.
2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren.

Raporlama süreleri, 24/07/98 tarihli Federal Yasanın 24. maddesinin 1. paragrafı ile belirlenir.
125-FZ.

Çoğu kuruluş için raporları elektronik olarak gönderme zorunluluğu vardır. Kuruluşun ortalama 25 kişiden fazla çalışanı varsa, raporları elektronik ortamda sunmak gerekir. Şirketin 25'ten az çalışanı varsa, raporlar kağıt üzerinde sunulabilir.

İş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması 2017 yılında yapılmalıdır:

• 2017'nin I çeyreği için - 20 Nisan'a (kağıt üzerinde), 25 Nisan'a (elektronik olarak);
• 2017'nin ilk yarısı için - 20 Temmuz'a (kağıt üzerinde), 25 Temmuz'a (elektronik);
• 2017'nin 9 ayı için - 20 Ekim'e (kağıt üzerinde), 25 Ekim'e kadar.

Ana faaliyetin onayı

Her yıl, kuruluşun FSS'deki faaliyet türünü onaylaması gerekir. Bu gereklilik, Rusya Federasyonu Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın 31 Ocak 2006 tarih ve 55 sayılı emriyle onaylanmıştır.

• ana ekonomik faaliyet türünü doğrulayan beyan;
• ana ekonomik faaliyet türünü onaylayan sertifika;
• önceki yılın bilançosuna ilişkin açıklayıcı notun bir kopyası (sigortacılar - küçük işletmeler hariç);
• iş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması (2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren).

Basitleştirilmiş vergi sisteminde LLC için 2017'de raporlama için son tarihler

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlar KDV, gelir vergisi ve emlak vergisinden muaftır. İstisna, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. maddesinin 2. paragrafında doğrudan belirtilen durumlardır.

USN'nin basitleştirilmiş vergilendirme sistemindeki kuruluşlar, muhasebe kayıtlarını tutar ve diğerleri gibi, Federal Vergi Servisi ve Rosstat'a yıllık mali tablolar sunmalıdırlar.

Çalışanları olan tüm kuruluşların, uyguladıkları vergilendirme sistemine bakılmaksızın FSS ve FIU'ya rapor vermeleri gerekmektedir.

Federal Vergi Servisi, ortalama personel sayısı ve 2-NDFL ve 6-NDFL formlarındaki sertifikalar hakkında bilgi sunmalıdır.

Raporlama prosedürü, 2-NDFL ve 6-NDFL formları altında FSS'ye ve Federal Vergi Servisi'ne raporlamanın zamanlaması ve bileşimi yukarıdaki bu makalede ele alınmıştır. OSNO'daki organizasyonla aynıdırlar.

Kuruluşun bilançosunda vergiye tabi bir mülk varsa, nakliye ve arazi vergisi ödenmelidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin beyanname yılda 1 (bir) kez sunulur.

2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi beyannamesi, yazılı veya elektronik ortamda 31 Mart 2017 tarihine kadar sunulmalıdır. Bu süre, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23. maddesinde belirlenmiştir.

2016 yılı vergisi 31/03/2017 tarihinden önce bütçeye aktarılmalıdır.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 7. paragrafı uyarınca aşağıdaki koşullarda geçici vergi ödemeleri yapmalıdır:

• 2017'nin I çeyreği için - 25 Nisan'a kadar;
• 2017'nin ilk yarısı için - 25 Temmuz'a kadar;
• 2017'nin 9 ayı için - 25 Ekim'e kadar.

UTII'de LLC için 2017'de son teslim tarihlerini raporlama

UTII'deki kuruluşlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinin 4. fıkrası uyarınca gelir vergisi, KDV ve emlak vergisi ödememektedir. Kalan vergiler genel düzende ödenmelidir.

Kuruluştaki çalışan sayısı 100 kişiyi aşarsa kuruluş UTII uygulayamaz.

UTII'deki kuruluşlar aşağıdaki raporları sunar:

• UTII beyanı;
• ortalama sayı hakkında bilgi;
• 4-FSS biçiminde hesaplama;
• FSS'deki ana faaliyetin teyidi;
• RSV-1 formuna göre hesaplama;
• nakliye vergisi beyannamesi;
• arazi vergisi beyannamesi;
• 2-kişisel gelir vergisi;
• 6-kişisel gelir vergisi;
• muhasebe raporlaması.

UTII ile ilgili Deklarasyon üç ayda bir sunulur:

• 2016'nın IV çeyreği için - 20 Ocak'a kadar;
• 2017'nin I çeyreği için - 20 Nisan'a kadar;
• 2017'nin II çeyreği için - 20 Temmuz'a kadar;
• 2017'nin III çeyreği için - 20 Ekim'e kadar.

UTII, vergi dönemini takip eden ayın 25. gününe kadar her çeyreğin sonuçlarına göre ödenir.

Sürenin son günü, Rusya Federasyonu mevzuatına göre izin günü ve (veya) çalışmayan tatil olarak tanınan bir güne denk gelirse, sürenin sona erme günü onu izleyen bir sonraki iş günüdür.

2018'de KDV beyannamesi göndermek için son tarihlerin ne olduğunu size söyleyeceğiz. İşte 2018 raporlama dönemleri için beyanname vermek için son tarihleri ​​içeren bir tablo. Makale ayrıca alınan ve düzenlenen faturaların derginin teslimi için son tarihleri ​​de sağlar.

2018'de kimler KDV beyannamesi vermelidir?

2018'deki KDV beyannamesi, aracılar dahil olmak üzere kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından hazırlanmalıdır (174. maddenin 5. fıkrası ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 173. maddesinin 5. fıkrasının 1. fıkrası):

• • KDV mükellefi olarak kabul edilir;
  • KDV için vergi acenteleridir.

Aynı zamanda, 2017 yılında KDV beyannamesi veremezler:

• basitleştirilmiş vergi sistemi, birleşik tarım vergisi, UTII veya patent vergilendirme sistemini kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
• KDV'den muaf kuruluşlar (son 3 ayda KDV hariç gelir tutarı 2 milyon rubleyi aşmayan);
• basitleştirilmiş vergi beyannamesi veren mükellefler (KDV işlemi veya cari hesap hareketi olmayanlar).

KDV iade formu 2018

2018'de, 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/558 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanan biçimde bir beyan oluşturun.

Beyannamenin bir parçası olarak, KDV ödeyen her kuruluş vergi dairesine şunları sunmalıdır:

• baş sayfa;
• bölüm 1 "Mükellef verilerine göre bütçeye ödenecek vergi tutarı (bütçeden geri ödenir)".

Geri kalan bölümleri, yalnızca kuruluş bu bölümlere yansıtılması gereken işlemleri gerçekleştirmişse beyannameye dahil edin. Örneğin, kuruluş vergi döneminde yüzde 0 oranında KDV'ye tabi işlemler gerçekleştirmişse, 4-6 bölümleri doldurulmalı ve gönderilmelidir. Ve bölüm 7 - KDV vergilendirmesinden muaf yöntem işlemleri varsa.

2018 yılında beyannamenin teslimi için son tarihler: tablo

2018'de KDV beyannamesi, sona eren çeyreği takip eden ayın 25. gününe kadar sunulmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 163, 174. Maddeleri). Son tarih, kağıt üzerinde ve elektronik biçimde bir beyanda bulunmak için aynıdır. 2018 yılında raporlama ayları Ocak, Nisan, Temmuz, Ekim'dir.

2018'de KDV mükellefleri İnternet üzerinden bir KDV raporu gönderebilirler. Ve yalnızca vergi acenteleri “kağıt üzerinde” bir beyan sunabilir. Bir istisna, KDV mükellefi olmayan bir acentedir. Yani, bir kişi özel bir rejim uygular veya Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145. Maddesi uyarınca vergi ödemekten muaftır. Daha sonra beyanın "kağıt üzerinde" veya elektronik biçimde sunulmasına izin verilir.

Beyannamenin teslimi için son tarih bir hafta sonu veya tatil gününe denk gelirse, genel bir kural olarak, bir sonraki iş gününde rapor verebilirsiniz (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 maddesi). Ancak 2018 yılında beyanname verme için son tarihlerden hiçbiri bir hafta sonu veya tatil ile örtüşmemektedir.Aşağıda 2018 yılında KDV beyannamesi vermek için son tarihlerin yer aldığı bir tablo bulunmaktadır.

2018 yılında alınan ve düzenlenen faturaların yevmiye defterinin gönderilmesi için son tarih

2018 yılında, alınan ve düzenlenen faturaların kayıtlarının üçüncü kişilerin kendi adına hareket eden aracılar tarafından ibraz edilmesi gerekmektedir. Bunlar:

• komisyon acenteleri;
• ajanlar;
• nakliyeciler (kendi katılımları olmadan üçüncü şahısları cezbetmek);
• geliştiriciler (kendi katılımları olmadan üçüncü tarafları çekmek).

Alınan ve düzenlenen faturaların kaydının teslimi için son tarih, süresi dolan üç aylık dönemi izleyen ayın 20. günüdür. Tabloda ayrıca, 2018 yılında alınan ve düzenlenen faturaların kaydının sunulması için son tarihleri ​​sunuyoruz.

2018'de KDV iadelerini göndermek için son tarihleri ​​ihlal ederseniz

2018'de son teslim tarihinden 5-10 gün önce bir KDV iadesi gönderirseniz IFTS mutlu olacaktır. Ancak KDV beyannamenizi elektronik ortamda veriyorsanız korkacak bir şey yok. Sonuçta, beyannamenin gönderilme tarihi sabittir ve ayrıca uygun bir protokolünüz olacaktır. 2018'de KDV beyannamesi göndermek için son tarihleri ​​ihlal ederseniz, para cezası şeklindeki sorumluluk, belirlenen tarihten itibaren geçen her tam veya eksik ay için geç iadede ödenmemiş KDV tutarının% 5'i olacaktır. beyannamenin teslim gününe kadar ibrazı için. Ancak, para cezası, zamanında ödenmeyen vergi tutarının %30'undan fazla ve 1000 rubleden az olamaz (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. maddesi).

Herhangi bir muhasebecinin 2018'in 2. çeyreği için raporlama son tarihlerini bilmesi mantıklıdır (2018'in ilk yarısı için raporlama olarak da adlandırılır). Bu materyalde, 2018'in 2. çeyreğine ilişkin her türlü vergi ve muhasebe beyanı için kesin tarihleri ​​​​olan bir takvim verilmiştir. Her tür kuruluş (LLC dahil) ve bireysel girişimciler (IP) için yararlıdır. Raporlama için son tarihler uygun bir tablo şeklinde oluşturulmuştur.

2018'in 2. çeyreğine ilişkin raporların son teslim tarihlerine uyulması

2018'in 2. çeyreğine ilişkin raporların IFTS, FSS veya PFR'ye sunulması için son tarihlerin ihlali (veya raporların hiç sunulmaması) olası bir durumdur. Bununla birlikte, yasa koyucular bu tür bir dikkatsizlik için kuruluşların ve bireysel girişimcilerin sorumluluğuna ilişkin mevzuatı sürekli olarak sıkılaştırmaktadır. Cezalar artıyor ve banka hesaplarının bloke edilmesi için yeni gerekçeler getiriliyor. Bu nedenle, raporlama için son tarihlere uymak önemlidir!

Zamansız raporlamanın dönüşebileceği en tatsız şey cari hesapların bloke edilmesidir. Bu, vergi beyannamesinin son ödeme tarihinden itibaren 10 gün içinde sunulmaması durumunda gerçekleşebilir. Farklı bankalarda olsalar bile, para birimi olanlar da dahil olmak üzere tüm takas hesapları bloke edilir. Bu inceleme hakkı, Sanatın 3. paragrafında sağlanmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76'sı.

Yani, örneğin, Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119'u, vergi beyannamesinin doldurulması veya sigorta primlerinin hesaplanmasındaki gecikmenin, vergi mükellefini, tam veya eksik her ay için zamanında ödenmeyen vergi tutarının% 5'i kadar para cezası ile tehdit ettiğini belirlemektedir. gecikme. Aynı zamanda, cezanın asgari tutarı 1.000 ruble, azami tutarı ise rapor verilerinden alınan ödenmemiş vergi tutarının %30'u ile sınırlıdır.

Diğer raporlama türleri, 2018'in 2. çeyreği için raporların teslim edilmesi için son tarihlerin ihlali için çeşitli yaptırımlar sağlar.

Son teslim tarihlerine sahip takvim: bir muhasebeci için tablo