Продажа бланк приходный ордер м4. Форма м4 приходный ордер для чего нужен

Приходный ордер форма М-4 – первичный документ, на основании которого приходуются материалы на склад.

В качестве примера мы заполнили формы М-4, скачать заполненный образец ордера можно по ссылке внизу статьи.

Приходный ордер используется в качестве первичного документа для внесения записи в .

Заполнять приходный ордер должен работник склада, принимающий материалы от поставщика. Оформление бланка М-4 выполняется в день поступления материальных ценностей. Если поставок от одной и той же организации в течение дня несколько, то допускается все поступления за день от одного поставщика занести в один бланк приходного ордера.

Заполненный и подписанный приходный ордер передается в бухгалтерию в конце рабочего дня для произведения необходимых проводок по оприходованию материальных ценностей. Для бухгалтера форма М-4 – это первичный документ для совершения проводки.

В дальнейшем при отпуске материалов со склада следует определиться, установлены ли для данного наименования лимиты потребления. Если лимиты имеются, то при отпуске необходимо заполнять . Если же лимиты не устанавливаются, то отпускать ценности можно в неограниченном количестве на основании требования М-11 () для внутренних перемещений или накладной М-15 () для отпуска на сторону.

Образец заполнения

Инструкция по заполнению формы М-4:

Организация: название получателя материалов, код ОКПО, название подразделения.

Дата: дата заполнения приходного ордера.

Код вида операции: заполняется, если в организации принято присваивать коды различным операциям.

Склад: номер или наименование склада, куда поступили материалы.

Поставщик: название.

Счет: номер счета для учета материалов, а также номер субсчета.

Номер сопроводительного и платежного документа.

Таблица формы М-4 заполняется следующими данными:

1 – наименование материальных ценностей.

2 – номер по номенклатуре.

3,4 – сведения об единице измерения.

Короткое обозначение М-4 скрывает за собой бланк приходного ордера. Этот документ относится к документам первичного учета и выписывается тогда, когда на склад предприятия поступает какая-либо продукция от поставщиков, которую необходимо приходовать.

Кто оформляет приходный ордер

Поскольку непосредственный прием поступающих товаров происходит на складе, то и заполнением документа занимается работник склада – кладовщик или его начальник, т.е. лицо материально-ответственное. Приходный ордер является документальным подтверждением факта передачи товарно-материальных ценностей от одной стороны договора к другой.

ФАЙЛЫ

Основные правила по заполнению формы М-4

С 2013 года данная форма не является строго обязательной к применению, тем не менее, она по-прежнему широко используется на предприятиях и в организациях.

Приходный ордер имеет две стороны и содержит все необходимые сведения, касаемо поставщика, потребителя и самой продукции: ее наименование, сорт, размер, количество, стоимость и т. д. (при этом следует отметить, что часть ячеек можно оставлять пустыми). Если в составе товарно-материальных ценностей имеются драгоценные металлы или камни, то в данном документе необходимо указать сведения из сопроводительного техпаспорта.

При оформлении ордера следует избегать ошибок и помарок, а в случае допущения неточностей лучше заполнить новый бланк.

По правилам бланк можно заполнять как от руки, так и на компьютере, но в любом случае, документ должен обязательно содержать «живые» подписи представителя поставщика и потребителя.

После оформления, номер приходного ордера необходимо зарегистрировать в карточке учета материалов и передать на хранение в бухгалтерию предприятия, где он, как и другие первичные документы должен храниться не менее пяти лет.

Выписывается документ точно в день поступления товаров и отражает фактический приход. Оформляется приходный ордер в одном экземпляре, а если от одного и того же поставщика в течение одного дня бывает несколько поставок, их все можно вносить в один документ.

Инструкция по заполнению приходного ордера

Сказать, что данный вид документа может вызвать какие-то сложности при заполнении, нельзя, поскольку он имеет вполне простую и понятную форму. Стандартный бланк приходного ордера условно можно разделить на несколько частей, в которых содержится три таблицы.

Заполнение «шапки» и первой таблицы формы М-4

Первая таблица – это «шапка» документа. Сначала в ней указывается номер ордера по внутреннему документообороту компании. Затем вписывается наименование организации, принимающей товар, с указанием ее организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий им организаций – код содержится в учредительных бумагах фирмы), а также (по необходимости) структурное подразделение, которое выписывает ордер.

Далее в таблицу вносится дата составления документа, код вида операции (при использовании такого кодирования), номер склада поставщика, его полное наименование, код (при наличии) и страховщик (если товарно-материальные ценности застрахованы). Затем здесь же указываются номера бухгалтерского счета, кода аналитического учета (если таковая система применяется), номера сопроводительного и платежного документов.

Заполнение второй таблицы формы М-4

Вторая таблица приходного ордера относится непосредственно к приходуемой продукции . Сначала указывается наименование товара и его номенклатурный номер, затем единица измерения: ее код — в соответствии с Единым классификатором единиц измерения, и наименование (штуки, килограммы, кубы, метры и т.п.). Далее вносятся сведения о количестве принятых товарно-материальных ценностей (по документам и фактически) – они должны совпадать.

После этого идет информация о стоимости: в седьмой столбик вносится цена за штуку, потом — общая стоимость без учета НДС, затем — выделенный НДС, а потом общая цена уже с учетом НДС. Номер паспорта указывается, если товарно-материальные ценности имеют данный сопроводительный документ (например, ювелирные изделия). В последнюю очередь в таблицу вписывается номер карточки по складской картотеке.

Оставшиеся незаполненными строки необходимо перечеркнуть (в виде буквы Z или крест накрест).

Заполнение оборотной стороны формы М-4

На обратной стороне документа подводится итог по приходу : общее количество принятого товара, его общая стоимость без НДС, размер НДС и стоимость с НДС. Письменно расшифровывать суммы не нужно.

В завершение на приходном ордере должны быть поставлены подписи непосредственного приемщика товара (в данном случае, кладовщика) и представителя поставщика (в данном случае, экспедитора) с обязательной расшифровкой. Заверять ордер печатью нет необходимости, т.к. с 2016 года юридические лица могут не проштамповывать свои документы.

Наличие и расход товаров и материалов, полученных организацией по договорам и соглашениям, обязательно фиксируется. Бухгалтерам надлежит составлять приходный ордер по форме М-4. Как его сформировать?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Когда в документации организации имеет место отсутствие приходных ордеров на материалы по форме М-4 ФНС может предъявить обвинения в нарушении законодательства.

При этом с предприятия может удерживаться и налагается штраф. Как правильно сформировать приходный ордер по форме М-4?

Что нужно знать?

Для этого ордера предусмотрена типовая форма М-4. Оформляется она в момент приема материальных объектов.

По не составление первичной документации считается грубейшим нарушением нормативов по учитыванию доходов/расходов и налогооблагаемых объектов.

Штраф по данной норме варьируется от пяти до пятнадцати тысяч рублей. При занижении налоговой базы величина штрафных санкций равна десяти процентам от суммы невыплаченного налога, но не меньше пятнадцати тысяч рублей.

Если полученные материальные ценности оприходованы без формирования приходного ордера, это может учитываться как занижение по налоговой базе.

По всякой хозяйственной операции надобно оформлять первичные документы с присутствием обязательных реквизитов. Лишь после надлежащей подготовки документы могут приняться к учету, а хозоперация отображена на счетах бухучета.

Из чего следует, что поступление материальных ценностей на организации отображается на счетах исключительно после составления приходного ордера М-4.

После этого субъект вправе пользоваться вычетом входного НДС, если соблюдены иные условия для зачета.

Как заполняется бланк приходного ордера М-4

В соответствии с действующим законодательством заполнять приходный ордер М-4 должен материально-ответственный работник, который отвечает за прием материалов.

Причем составлять ордер нужно непосредственно в момент приема и отгрузки ценностей на склад. Готовится ордер в одном экземпляре, не допускается копирование документа.

Форма приходного ордера М-4 должна содержать такие пункты:

Если посредством приходного ордера заказчиком принимаются драгметаллы, то в форму добавляется дополнительный пункт. В нем прописывается регистрационный номер технического паспорта всякого изделия.

Общие правила составления

При получении нескольких видов материала по одной накладной, можно составить один приходный ордер. Но главное это правильно составить документ.

Для этого нужно знать, какие именно сведения требуется указывать:

Образец документа

С тем как выглядит бланк приходного ордера по форме М-4 можно ознакомиться здесь. Этот бланк можно использовать в процессе хозяйственной деятельности.

Либо руководствуясь образцом, можно разработать собственную форму документа. Главное чтобы в разработанной самостоятельно форме наличествовали все должные реквизиты.

Посмотреть, как правильно заполнять приходный ордер М-4 можно здесь. Важно правильно заполнить ордер. Ненадлежащее составленный документ будет признан недействительным. А это означает, что первичные учетные документы отсутствуют.

Кто подписывает ордер

Готовый приходный ордер М-4 должен быть заверен подписью. Ставить подпись вправе исключительно лицо, являющееся материально ответственным и которое непосредственно принимает поступившие в организацию материалы.

После того как ордер подписан, недопустимо вносить изменения в пункты формы. Документ с исправлениями будет признан недействительным.

После того как приходный ордер надлежаще оформлен, а хозяйственна операция учтена в бухучете, документ отправляется на архивное хранение.

Затребовать его может налоговый орган при проведении инспекционной проверки. Потому приходные ордера следует хранить в порядке, предусмотренном для сохранения первичной учетной документации.

Какой штамп нужен вместо него

В процессе оформления поступающих материалов можно использовать и более упрощенный способ. Речь идет о применении специального штампа.

Взамен приходного ордера принятие и оприходование материальных объектов может оформляться проставлением специального штампа на документе, предоставляемом поставщиком.

Это допустимо когда поставщик предоставляет вместе с материалом документы с наличием исчерпывающих сведений о передаваемых объектах.

П.49 «Методических указаний по бухучету материально-производственных запасов» устанавливает, что прием и оприходование поступающих материалов может оформляться посредством проставления штампа на документе, предъявляемом поставщиком.

Таковым может являться накладная, товарный чек и прочее. Основными условиями считается отсутствие расхождений между фактическими данными и сведениями поставщика относительно качества и количества.

Штамп в подобном случае заменяет приходный ордер. Печать, заменяющая приходный ордер М-4, должна содержать те же реквизиты, которые считаются обязательными для ордера.

В частности необходимо наличие на штампе:

• наименования документа;
• названия организации, принимающей материалы;
• названия структурного подразделения;
• название должности материально ответственного лица, отвечающего за свершение и верное оформление хозяйственной операции;
• личной подписи ответственного сотрудника.

Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей. Обычно на каждую поставку оформляют отдельный приходный ордер. Однако когда в течение дня от одного и того же поставщика поступает несколько партий массовых однородных грузов, допустимо поступить по-другому. Кладовщик вправе составить один приходный ордер. Для этого в конце дня он определяет общий итог по всем грузам от одного поставщика и указывает его в приходном ордере.

Обоснование

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов

Приемка на складе

Поступление материалов оформляет кладовщик или другое материально ответственное лицо склада. Составить приходный ордер ответственный сотрудник должен в тот же день. В одном экземпляре по форме, которая утверждена руководителем. Это может быть:

Обычно на каждую поставку оформляют отдельный приходный ордер. Однако когда в течение дня от одного и того же поставщика поступает несколько партий массовых однородных грузов, допустимо поступить по-другому. Кладовщик вправе составить один приходный ордер. Для этого в конце дня он определяет общий итог по всем грузам от одного поставщика и указывает его в приходном ордере.

Если фактическое количество (качество, ассортимент) материалов не соответствует документам передающей стороны, приходный ордер не оформляют. В этом случае принимать материалы должна специальная комиссия, которая составляет акт, например, по форме № М-7 , утвержденной постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а . Такой порядок предусмотрен пункта 49 Методических указаний, утвержденных .

На практике материалы отправляют в подразделения, минуя склад. Однако их все равно нужно оприходовать на склад и сразу же оформить передачу в подразделение. При этом одновременно составляют документы на приход и на выдачу. Например, по формам № М-4 , М-8 , М-11 , М-15 . В приходных и расходных документах сделайте отметку о том, что материалы выданы без завоза их на склад (транзитом). Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 51 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н .

1. Из рекомендации
   • унифицированная форма № М-4 (постановление Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а);
   • форма, которую вы создали самостоятельно. Важно, чтобы она содержала все необходимые реквизиты (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
2. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСКОМСТАТА РОССИИ ОТ 30.10.1997 № 71А

Приходный ордер
(форма № М-4)

Применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей.

Графа "Номер паспорта" заполняется при оформлении хозяйственных операций по материальным ценностям, содержащим драгоценные металлы и камни.

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 28.12.2001 № 119Н

Приказ 216

Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов

48. Материалы в организации должны быть своевременно оприходованы.При приемке материалы подвергаются тщательной проверке в отношении соответствия ассортименту, количеству и качеству, указанным в расчетных и сопроводительных документах.

49. Порядок и сроки приемки материалов по количеству и качеству устанавливаются специальными нормативными документам.

Приемка и оприходование поступающих материалов и тары (под материалы) оформляется соответствующими складами, как правило, путем составления приходных ордеров (типовая межотраслевая форма № М-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а), при отсутствии расхождений между данными поставщика и фактическими данными (по количеству и качеству).

На массовые однородные грузы, прибывающие от одного и того же поставщика несколько раз в течение дня, допускается составление одного приходного ордера в целом за день. При этом на каждую отдельную приемку материала в течение этого дня делаются записи на обороте ордера, которые в конце дня подсчитываются и общий итог записывается в приходный ордер.

Вместо приходного ордера, приемка и оприходование материалов может оформляться проставлением на документе поставщика (счет, накладная, и т.п.) штампа, в оттиске которого содержатся те же реквизиты, что и в приходном ордере. В этом случае заполняются реквизиты указанного штампа и ставится очередной номер приходного ордера. Такой штамп приравнивается к приходному ордеру.

При перевозке грузов автотранспортом приемка поступающих материалов осуществляется на основе товарно-транспортной накладной, получаемой от грузоотправителя (при отсутствии расхождений между данными накладной и фактическими данными).

При установлении несоответствия поступивших материалов ассортименту, количеству и качеству, указанным в документах поставщика, а также в случаях, когда качество материалов не соответствует предъявляемым требованиям (вмятины, царапины, поломка, бой, течь жидких материалов и т.д.), приемку осуществляет Комиссия, которая оформляет ее актом о приемке материалов.

В случае составления приемного акта приходный ордер не оформляется.

Приемный акт о приемке служит основанием для предъявления претензий и исков к поставщику и (или) транспортной организации.

50. Материалы должны приходоваться в соответствующих единицах измерения (весовых, объемных, линейных, в штуках). По этим же единицам измерения устанавливается учетная цена.

В случае, когда материал поступает в одной единице измерения (например, по весу), а отпускается со склада в другой (например, поштучно), то его оприходование и отпуск отражаются в первичных документах, на складских карточках и соответствующих регистрах бухгалтерского учета одновременно в двух единицах измерения. При этом вначале записывается количество в единице измерения, указанной в документах поставщика, затем в скобках - количество в единице измерения, по которой материал будет отпускаться со склада.

Если затруднительно отражение движения такого материала одновременно в двух единицах измерения, возможен вариант перевода материала в другую единицу измерения с составлением акта перевода представителями отдела снабжения, бухгалтерской службы, специалистов других отделов (если это необходимо) и заведующего складом. В акте перевода в другую единицу измерения указывается количество материала в единице измерения, указанной в расчетных (сопроводительных) документах поставщика, и в единице измерения, по которой материал будет отпускаться со склада. Одновременно определяется учетная цена в новой единице измерения. На карточке складского учета материал приходуется в единице измерения поставщика, а также - в другой (новой) единице измерения, со ссылкой на акт перевода.

Если в расчетных (сопроводительных) документах поставщика указана более крупная (или более мелкая) единица измерения (например, в тоннах), чем принято в организации (например, в килограммах), такие материалы приходуются в той единице измерения, которая принята в данной организации.

51. Если в интересах производства целесообразно направить материалы непосредственно в подразделение организации, минуя склад, такие партии материалов отражаются в учете как поступившие на склад и переданные в подразделение организации. При этом в приходных и расходных документах склада и приходных документах подразделения организации делается отметка о том, что материалы получены от поставщика и выданы подразделению без завоза их на склад (транзитом).Перечень материалов, которые могут завозиться транзитом непосредственно в подразделения организации, должен быть оформлен распорядительным документом по организации. На стройках строительные материалы, конструкции и детали, поступающие в значительном количестве, как правило, завозятся непосредственно на объекты строительства, минуя базисный (центральный) склад.

52. При приемке импортных материалов следует учитывать правила и особенности, установленные договорами (контрактами) и таможенным законодательством.

53. Приемные акты и приходные ордера должны, как правило, составляться в день поступления соответствующих материалов на склад или в другие установленные в организации сроки, но не позже сроков, установленных нормативными актами для приемки поступающих грузов.

54. Материалы, поступающие на ответственное хранение, записываются заведующим складом (кладовщиком) в специальную книгу (карточку), хранятся на складе обособленно и не могут расходоваться. В случае, если материалы, принятые на ответственное хранение, относятся в соответствии со статьей 225 Гражданского кодекса Российской Федерации к бесхозяйным вещам и являются скоропортящимися или издержки по их хранению несоизмеримо велики по сравнению с их стоимостью, то организация может использовать указанные материалы в производственных и иных целях или продать. При этом указанные материалы приходуются в организации по рыночной стоимости. Выручка от продажи этих материалов или их рыночная стоимость при использовании материалов для собственных нужд организации, уменьшенная на величину расходов по их хранению, продаже и других аналогичных затрат, подлежит возврату собственнику материалов.

55. В организации должен быть установлен контроль за поступлением материалов (за отгрузкой поставщиками), а также за производством расчетов с поставщиками и покупателями.

Контроль за своевременным оприходованием прибывших грузов осуществляется согласно решению руководителя организации соответствующими подразделениями (службой снабжения, бухгалтерской службой и т.п.) и (или) должностными лицами.

56. Материалы, закупленные подотчетными лицами организации, подлежат сдаче на склад. Оприходование материалов производится в общеустановленном порядке на основании оправдательных документов, подтверждающих покупку (счета и чеки магазинов, квитанция к приходному кассовому ордеру - при покупке у другой организации за наличный расчет, акт или справка о покупке на рынке или у населения), которые прикладываются к авансовому отчету подотчетного лица.

57. Сдача подразделениями на склад материалов оформляется накладными на внутреннее перемещение материалов в случаях, когда:- продукция, изготовленная подразделениями организации, используется для внутреннего потребления в организации или для дальнейшей переработки;- осуществляется возврат подразделениями организации на склад или цеховую кладовую;- производится сдача отходов, образующихся в процессе производства продукции (выполнения работ), а также сдача брака;- осуществляется сдача материалов, полученных от ликвидации (разборки) основных средств;- других аналогичных случаях.

Операции по передаче материалов из одного подразделения организации в другое оформляются также накладными на внутреннее перемещение материалов.

Поступление материальных ценностей на склад компании может сопровождаться оформления приходного ордера типовой формы М-4. Данный бланк будет передан в бухгалтерию в качестве основания для выполнения необходимых проводок по принятию материалов к учету.

Приходный бланк заполняют на складе при получении материальных ценностей от поставщика. Если же за один день от одного и того же поставщика получено несколько партий материалов, то все они могут быть отражены в одном бланке М-4.

В статье можно бесплатно скачать бланк формы М-4 и образец заполнения в формате word. Ссылки на скачивание можно найти, опустившись в низ страницы.

Инструкция по заполнению приходного ордера М-4

Типовой бланк М-4 должен быть заполнен следующей информацией:

• сведения о компании и ее структурном подразделении, в которое поступили материалы;
• дата заполнения приходного ордера;
• код вида операции может быть проставлен при наличии такового;
• место, куда поступили материалы — номер или наименование склада;
• данные о компании, поставившей материальные ценности;
• при наличии страхования груза указывают страховую компанию;
• номера корреспондирующих счетов проставляет бухгалтер, материалы принимаются в дебет 10 счета в корреспонденции со счетами учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Как правило, на 10 счете ведется аналитический учет по видам ценностей, в этом случае в ордере следует указать также код аналитического учета.
• сведения о сопроводительных документах;
• список материальных ценностей, приходуемых от указанного поставщика (указать в приходном бланке наименования позиций, количество, единицу измерения, суммы, номер по складской картотеке);
• итоговые величины принятого количества материалов, общей суммы, а также величины налога на добавленную стоимость при его выделении из суммы.

Подписать составленный приходный ордер на материалы должен представитель как получающей стороны (склада организации), так и представитель поставщика.