Бухгалтерские регистры: оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерские регистры: оборотно-сальдовая ведомость Что показывает ОСВ
Оборотно-сальдовая ведомость (оборотно-сальдовый баланс) составляется на конец месяца на основании данных по каждому синтетическому счету: остатков на начало месяца (начальное, или входящее сальдо), оборотов за месяц и остатков на конец месяца (конечное, или исходящее сальдо). Оборотно-сальдовую ведомость составляют как по синтетическим счетам, так и в разрезе субсчетов.
В ведомости записываются все используемые на предприятии синтетические счета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой указывают начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо. Если по счету не было движения за отчетный период, то указывают только начальное и конечное сальдо. Чтобы проверить, правильно ли составлен оборотно-сальдовый баланс, следует знать такие правила:
Итог дебетовых начальных сальдо должен равняться итогу кредитовых начальных сальдо;
Итог дебетовых оборотов за период должен равняться итогу кредитовых оборотов;
Итог дебетовых конечных сальдо должен равняться итогу конечных кредитовых сальдо.
Составление оборотно-сальдовой ведомости основано на применении двойной записи. Двойная запись в бухгалтерском учете позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций. Поскольку каждая сумма отражена по дебету одного счета и кредиту другого счета, то итог оборотов по дебету всех счетов должен равняться итогу оборотов по кредиту всех счетов. Если такого равенства нет, то это означает, что в записях по счетам допущены ошибки, которые необходимо найти и исправить. Таким образом, двойная запись является одним из приемов обеспечения постоянного балансового обобщения показателей, отражающих оборот активов организации во взаимосвязи с источниками их формирования.
Данные оборотно-сальдовой ведомости об остатках по счетам используются при составлении бухгалтерского баланса.
Торговая организация по состоянию на 31.03.2014 имеет следующие остатки по счетам (в скобках указаны номера синтетических счетов):
– основные средства (01) – 500 000 руб.;
– амортизация по этим основным средствам (02) – 100 000 руб.;
– товары (41) – 300 000 руб.;
– деньги в кассе (50) – 20 000 руб.;
– деньги на расчетном счете (51) – 115 000 руб.;
– задолженность перед поставщиками товаров (60)– 175 000 руб.;
– кредит в банке (66) – 300 000 руб.;
–задолженность перед работниками по заработной плате (70) – 90 000 руб.;
– уставный капитал (80) – 200 000 руб.;
– нераспределенная прибыль (84) – 70 000 руб.
Хозяйственные операции за апрель записаны в книге хозяйственных операций (таблица 1).
Для простоты примера проводки составлены таким образом, чтобы каждый счет был задействован в операциях один раз по дебету и один раз по кредиту, кроме счетов 51 и 90. Поэтому оборотные ведомости, обороты и сальдо из которых переносятся в оборотно-сальдовую ведомость, составлены только по этим синтетическим счетам (см. таблицы 2, 3).
В оборотно-сальдовой ведомости (таблица 4) отражено начальное сальдо на утро 01.04.2014 г. по соответствующим синтетическим счетам, месячные обороты по дебету и кредиту по синтетическим счетам и конечное сальдо на 30.04.2014 по указанным счетам. Конечное сальдо определяется по следующим правилам:
а) по активным счетам:
начальное дебетовое сальдо + дебетовый оборот – кредитовый оборот = конечное дебетовое сальдо;
б) по пассивным счетам:
начальное кредитовое сальдо – дебетовый оборот + кредитовый оборот = конечное кредитовое сальдо;
в) по активно-пассивным счетам – так же, как для активных и пассивных счетов в зависимости от вида начального сальдо (дебетового или кредитового) и оборотов за месяц.
Например, по балансовому счету 41 (активный счет):
Начальное сальдо составляет 300 000 руб.;
Конечное сальдо – 360 000 руб. (300 000 + 170 000 – 110 000).
По данным оборотно-сальдовой ведомости составлен бухгалтерский баланс организации по состоянию на 30.04.2014 путем разноски конечного сальдо из оборотно-сальдовой ведомости по статьям бухгалтерского баланса (таблица 5).
Таблица 1
Книга хозяйственных операций за апрель 2014 г. |
||||
Наименование операции, документ |
||||
Продан товар, накладная № 57 |
||||
Получены товары от поставщика, накладная № 21 |
||||
Поступила частичная оплата за товар, платежное поручение № 30 |
||||
Получены деньги в банке, приходный кассовый ордер № 92 |
||||
Выдана заработная плата работникам, платежная ведомость № 6 |
||||
Перечислены деньги поставщику, платежное поручение № 218 |
||||
Начислена заработная плата за апрель, расчетная ведомость № 4 |
||||
Списаны на себестоимость продаж издержки обращения за апрель, бухгалтерская справка № 45 |
||||
Отражена прибыль за апрель, бухгалтерская справка № 46 |
Таблица 2
Таблица 3
Таблица 4
Оборотно-сальдовая ведомость за апрель 2014 г. |
||||||
Балансовые счета |
Обороты за апрель |
|||||
01 «Основные средства» |
||||||
02 «Амортизация основных средств» |
||||||
41 «Товары» |
||||||
44 «Расходы на продажу» |
||||||
50 «Касса» |
||||||
51 «Расчетный счет» |
||||||
60 «Расчеты с поставщиками» |
||||||
62 «Расчеты с покупателями» |
||||||
66 «Краткосрочные кредиты и займы» |
||||||
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||||
70 «Расчеты по оплате труда» |
||||||
80 «Уставный капитал» |
||||||
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» |
||||||
90 «Продажи» |
||||||
99 «Прибыли и убытки» |
||||||
Таблица 5
Бухгалтерский баланс |
|||
Внеоборотные активы Основные средства (остаточная стоимость: 500 тыс. руб. -100 тыс. руб.) |
Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Прибыль отчетного года |
||
Оборотные активы Дебиторская задолженность Денежные средства: На расчетном счете |
Краткосрочные обязательства Займы и кредиты: Кредит в банке Кредиторская задолженность: По заработной плате По налогам Поставщикам |
||
Итого актив |
Итого пассив |
Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе "1С:Бухгалтерия 8" предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета (в том числе в разрезе реквизитов субконто). О том, как получить тот или иной отчет, рассказывают методисты фирмы "1С".
Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" (меню "Отчеты" - "Оборотно-сальдовая ведомость по счету") показывает начальные и конечные остатки, а так же обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).
Для формирования "Оборотно-сальдовой ведомости по счету" достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку "Сформировать" на командной панели формы отчета.
Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета. С помощью кнопки "Настройка..." командной панели формы отчета в специальном диалоговом окне можно задавать различные условия детализации и отбора. Причем, настройка отбора и детализации возможна не только по субконто, но и по реквизитам субконто.
Рассмотрим несколько вариантов настройки отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету". Для примера используем счет 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", организацию ООО "Белая акация", период 01.04.2006-30.04.2006.
Данные по контрагенту с детализацией по документам расчетов
Для того, чтобы получить данные только по контрагенту "МГТС" с детализацией по документам расчетов на закладке "Отбор" установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения - Равно, Значение - МГТС (выберем из справочника "Контрагенты"). На закладке "Детализация" из 3 субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 60.01 - "Контрагенты", "Договоры" и "Документы расчетов с контрагентом" - оставим в списке только "Котрагенты" и "Документы расчетов с контрагентом". Субконто "Договоры" удалим из списка нажатием на кнопку в окне настройки. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате таких настроек сформируется оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 1).
Расчеты между контрагентами с детализацией по договорам
Допустим необходимо получить данные по расчетам с контрагентами "МГТС" и "Инвентарь база ООО" с детализацией по договорам.
Для этого на закладке "Отбор" установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения - В списке, Значение - МГТС, Инвентарь база ООО (при нажатии на кнопку выбора откроется окно, в котором можно указать список контрагентов, выбрав их из справочника "Контрагенты") (см. рис. 2).
На закладке "Детализация" укажем субконто "Контрагенты" и "Договоры". После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате получим оборотно-сальдовую ведомость в разрезе выбранных нами контрагентов (см. рис. 3).
Расчеты со всеми поставщиками с детализацией
Необходимо получить данные по расчетам со всеми поставщиками с детализацией только по контрагенту и виду контрагента (юридическое или физическое лицо).
Для этого на закладке "Отбор" снимем все флажки. На закладке "Детализация" в первой строке списка укажем субконто "Контрагенты", во второй строке выберем вид контрагента (реквизит субконто "Контрагенты") - "Юр./физ.лицо" (см. рис. 4). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате настройки сформируется соответствующая оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 5).
Настройка по элементу названия поставщика
Если необходимо получить данные по расчетам с поставщиками, наименование которых начинается, например, с выражения "мос" с детализацией по всем субконто счета 60.01, то на закладке "Отбор" в верхней строке установим флажок, выберем Поле - Контрагенты. Наименование (реквизит субконто "Контрагенты"), Тип сравнения - Содержит, Значение - мос% (знак "%" означает, что после выражения "мос" может быть произвольное количество символов). На закладке "Детализация" укажем в списке все 3 субконто счета 60.01 - "Контрагенты", "Договоры" и "Документы расчетов с контрагентом". После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки, после чего сформируется оборотно-сальдовая ведомость.
От редакции: О возможностях настройки отчетов в "1С:Бухгалтерии 7.7" читайте .
Для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, которые находятся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде или доверительном управлении, Планом счетов и Инструкцией по его применению предназначен активный синтетический счет 01 «Основные средства» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). А для чего используется оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 и как она составляется?
Регистр учета - оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость является одним из регистров бухгалтерского учета. Напомним, что именно в учетных регистрах происходит фиксирование, накопление и обобщение данных, содержащихся в первичных учетных документах (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Формы регистров бухгалтерского учета организация утверждает самостоятельно и закрепляет их в своей (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ , п. 4 ПБУ 1/2008). Регистры бухгалтерского учета составляются на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
В таком регистре, как оборотно-сальдовая ведомость, исходя из его названия, сведения по счетам бухгалтерского учета приводятся в виде остатков и оборотов за определенный период времени. Этот регистр является одним из наиболее часто используемых учетных регистров при автоматизации бухучета. При этом в оборотно-сальдовой ведомости информация может представляться как в разрезе всех счетов синтетического учета, так и в виде аналитической расшифровки по конкретному синтетическому счету. Так, например, оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» может быть построена по каждому поставщику или подрядчику, договору с ними и другим элементам аналитики.
Что касается счета 01, то оборотно-сальдовая ведомость по этому счету обычно предполагает представление информации в разрезе инвентарных объектов основных средств и мест нахождения.
Сказанное выше означает, что оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 может выглядеть так:
Инвентарный объект основных средств / Место нахождения | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
---|---|---|---|---|---|---|
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Составленная оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 в разрезе объектов основных средств подтверждает тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по синтетическому счету 01.
Учимся работать с бухгалтерскими отчётами: ОСВ по счёту (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)
2016-12-08T11:58:04+00:00Немногие бухгалтеры (особенно начинающие) знают и пользуются всеми возможностями бухгалтерских отчётов в 1С.
Давайте учиться
В этой статье на сквозном примере разберём работу с Оборотно-сальдовой ведомостью по счёту в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
Внимание, это урок - повторяйте все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).
Итак, поехали!
Заходим в раздел "Отчёты" и выбираем пункт "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" ():
В открывшемся отчёте указываем период (у меня это будет весь 2013 год), счёт (будем исследовать 62 счёт "Расчеты с покупателями и заказчиками") и организацию (у меня это будет Сервислог), жмём кнопку "Сформировать ":
В моём случае отчёт выглядит как-то вот так:
Раскладываем покупателей по субсчетам
Из отчёта мы видим, что с покупателями Нанотроника и Торговый дом Комплексный мы рассчитались полностью, а вот по Конфетпрому у нас висит аванс в 10 000 рублей.
Давайте для большей ясности всё же разделим авансы и расчёты с покупателями, то есть выведем 62 счёт с разделением на субсчета (62.01 и 62.02).
Для этого перейдём к настройкам отчёта (кнопка "Показать настройки "):
И поставим галку "По субсчетам " на вкладке "Группировка "
После этого нажмём кнопку "Сформировать " и увидим, что 10 000 действительно зависли на 62.02 (авансы полученные от покупателей):
Выводим расчёты с покупателями в разрезе документов
Теперь давайте посмотрим по каким именно документам осуществлялись расчёты с покупателями.
Для этого вновь зайдём в настройки отчёта на закладку "Группировка ". Поставим галку "Документы расчетов с контрагентом ":
Нажмём кнопку "Сформировать ":
Вот они наши реализации и поступления на расчётный счёт. Видим, что аванс в 10 000 поступил от Конфетпрома 28 февраля. Странно, конечно, что аванс мы получили в начале года и он до сих пор не закрыт нами
Сделаем отбор покупателей по Конфетпрому
Надо бы с этим Конфетпромом разобраться отдельно. Давайте сделаем так, чтобы в отчёте остался только Конфетпром.
Для этого заходим в настройки отчёта, переходим на закладку "Отбор ", ставим галку "Контрагент " и в поле "Значение " выбираем "Конфетпром ":
Нажимаем кнопку "Сформировать ", готово:
Добавим к полю покупатель его ИНН
А ещё было бы здорово, если бы рядом с названием покупателей выводился их ИНН.
Для этого перейдём на закладку "Дополнительные поля " и нажмём кнопку "Добавить ":
Выберем поле "Контрагент "->"ИНН ":
Вновь сформируем отчёт и получим требуемый результат:
Изменим порядок покупателей в отчёте
Вернём все настройки так, чтобы отчёт выводился в первоначальном виде:
И попытаемся изменить порядок сортировки покупателей (чтобы они выводились наоборот).
Для этого перейдём на закладку "Сортировка " и нажмём кнопку "Добавить ":
Выберем поле "Контрагенты ":
И укажем направление сортировки "По убыванию ":
Сформируем отчет и увидим, что порядок покупателей перевернулся с ног на голову:
Другие возможности
Я не буду повторяться про возможности общие с остальными бухгалтерскими отчётами (оформление, сдача в архив, отправка по почте и другие). О них вы сможете прочитать в уроке про использование .
На этом всё, на очереди уроки по другим видам бухгалтерских отчётов и не только
1С: Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих Гладкий Алексей Анатольевич
Оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость
В бухгалтерском учете используется два вида оборотно-сальдовой ведомости (далее – ОСВ): сводная ОСВ (по всем счетам), и ОСВ по конкретному счету.
Сводная ОСВ содержит входящее и исходящее сальдо по счетам, а также обороты по каждому из них. Столбцы с входящим и исходящим сальдо, в сущности, представляют собой бухгалтерский баланс предприятия (с некоторыми оговорками) соответственно на начало и конец отчетного периода.
Чтобы в программе «1С Бухгалтерия 8» получить сводную ОСВ, нужно выполнить команду главного меню Отчеты? Оборотно-сальдовая ведомость. Пример сводной ОСВ изображен на рис. 12.3.
Рис. 12.3. Оборотно-сальдовая ведомость
В полях Период с по указывается соответственно начальная и конечная дата интервала времени, данные которого должны попасть в отчет. В поле Организация из раскрывающегося списка выбирается название организации, по которой формируется ведомость. Учтите, что после каждого изменения параметров настройки отчета для его переформирования нужно нажать кнопку Сформировать, которая находится в инструментальной панели данного окна, или выполнить команду Действия? Сформировать.
При необходимости можно выполнить более тонкую настройку параметров отчета. Для этого нужно нажать в инструментальной панели кнопку Настройка, и в открывшемся окне указать требуемые параметры формирования отчета.
СОВЕТ
Получив сводную ОСВ, можно быстро сформировать по любому счету один из следующих отчетов: ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ счета, Обороты счета по месяцам и Обороты счета по дням. Для этого дважды щелкните мышью на соответствующем счете, после чего в открывшемся окне укажите вид отчета.
Для формирования ОСВ по конкретному счету выполните команду главного меню Отчеты? Оборотно-сальдовая ведомость по счету. В результате на экране откроется окно, изображенное на рис. 12.4.
Рис. 12.4. Настройка ОСВ по счету
В соответствующих полях данного окна нужно указать начальную и конечную даты отчетного периода, счет, по которому формируется отчет, а также организацию (по умолчанию в поле Организация предлагается название организации, которая в справочнике организаций выбрана в качестве основной).
Пример готовой ведомости представлен на рис. 12.5.
Рис. 12.5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60
Для перехода в режим более тонкой настройки отчета нажмите в инструментальной панели кнопку Настройка.
Из книги Бухгалтерский учет с нуля автора Крюков Андрей ВитальевичОборотная ведомость Исходная информация, необходимая для составления бухгалтерских отчетов, теперь содержится в Главной книге. Так как Главная книга большая, а информации, необходимой для составления отчетов, в ней недостаточно, бухгалтеру имеет смысл выполнить
Из книги 1С: Предприятие в вопросах и ответах автора Арсентьева Александра Евгеньевна119. Платежная ведомость Для учета выплат заработной платы через кассу организации применяется платежная ведомость. По платежной ведомости, как правило, производят и межрасчетные выплаты (выплату материальной помощи, пособий по временной нетрудоспособности,
Из книги 1С: Управление небольшой фирмой 8.2 с нуля. 100 уроков для начинающих автора Гладкий Алексей АнатольевичУРОК 97. Оборотно-сальдовая ведомость Оборотно-сальдовая ведомость – это отчет, который содержит сведения об оборотах и остатках по счетам управленческого учета за указанный интервал времени. Чтобы сформировать такой отчет, откройте раздел Финансы и в панели действий
Из книги Бухгалтерский и налоговый учет прибыли автора Нечитайло Алексей ИгоревичПриложение 1 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам
Из книги Практика управления человеческими ресурсами автора Армстронг МайклПриложение 2 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по прочим видам
Из книги Азбука бухгалтерского учета автора Виноградов Алексей ЮрьевичПриложение 3 Ведомость аналитического учета формирования конечного финансового результата деятельности
Из книги Хватит быть рабом работы! Стань хозяином своих денег! автора Зюзгинов АлександрПриложение 4 Ведомость аналитического учета распределения прибыли (покрытия
Из книги автораОЦЕНОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОТДЕЛА ЧР Оценочная ведомость отдела ЧР разработана Битти с соавторами (2003) на основе тех же принципов, что и сбалансированная оценочная ведомость, описанная в гл. 2; она подчеркивает необходимость предлагать и анализировать разностороннюю
Из книги автора1.7. Оборотная ведомость В конце отчетного периода данные бухгалтерских счетов объединяются. Один из способов такого объединения – оборотная ведомость.Оборотная ведомость это, по сути, баланс организации, но в несколько иной форме.Оборотная ведомость является
Из книги автора1.8. Шахматная оборотная ведомость Возможности оборотной ведомости ограничены. По ней нельзя понять, откуда средства поступили и куда они направлены. Эту информацию можно получить из шахматной оборотной ведомости. Таблица 1.32. Шахматная оборотная ведомость (в тыс.
Из книги автораГлава 11 Балансовая ведомость Балансовая ведомость – это итоговая сводная таблица вашего текущего финансового состояния. По существу, она является шестым инструментом финансового планирования. И если Коэффициент Свободы показывает ваше текущее положение относительно