Liste des codes de classification budgétaire pour l'année. Kbk pour le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'arrêté du ministère des Finances n° 90 du 08/06/2015 a fixé les modifications du BCC pour 2016 par rapport à l'arrêté n° 150 du 16/12/2014 précédemment en vigueur. Lorsque vous remplissez le champ 104 de l'ordre de paiement, vous devez indiquer les codes ci-dessous. Si vous spécifiez les codes de manière incorrecte classement budgétaire(KBK) dans l'ordre de paiement, l'argent peut soit être restitué sur votre compte courant (en meilleur scénario), soit seront crédités à d'autres impôts, soit resteront dans le compte de montants inconnus. Dans tous les cas, un paiement incorrect entraîne des problèmes inutiles et des pénalités fiscales.

KBK est un nom abrégé qui signifie « code de classification budgétaire ». Il s'agit d'un code spécial permettant d'effectuer le paiement des impôts, frais, pénalités et amendes au bureau des impôts.

En fait, le code est nécessaire au Service fédéral des impôts pour le tri interne des montants entrants dans le budget et leur affectation aux impôts appropriés. Ensuite, vous pouvez analyser la perception des impôts. Le code vous permet d'établir l'objet du paiement, d'où il vient et à quelles fins il peut ensuite être transféré. espèces et qui est leur destinataire.

Ainsi, par exemple, si l'on prend taxe de transport, le code peut alors être suivi jusqu'à celui qui a effectué le paiement - une personne physique ou morale. Les impôts collectés auprès des particuliers sont utilisés pour réparer les routes existantes et en construire de nouvelles, tandis que les personnes morales financent la sécurité des infrastructures de transport et contribuent également à améliorer la situation environnementale.

Le code OKATO permet de déterminer l'affiliation territoriale du paiement, ce qui permet de le répartir par région. L'utilisation de codes budgétaires a contribué à automatiser considérablement le processus d'analyse des impôts entrants et a également contribué à l'élaboration du budget.

Décoder kbk

Chaque code budgétaire se compose de 20 chiffres, avec lesquels vous pouvez déchiffrer le KBK. Le code se compose de quatre blocs d'informations, divisés par des chiffres :

• Section administrative.
• Partie revenus.
• Bloc de programme.
• Section de classement.

Regardons ce que signifie chaque bloc.

Administratif

La partie administrative du code est constituée des 3 premiers chiffres ; il est nécessaire d'établir l'indicateur de paiement où les fonds seront envoyés :

• « 393 » – l'argent est envoyé au Fonds d'assurance maladie obligatoire.
• « 392 » – paiement du fonds de pension.
• « 182 » – paiements d'impôts.

Partie revenus

Le bloc se compose de 10 chiffres et est également divisé, dans ce cas en quatre sous-groupes :

1. Le quatrième chiffre ou le premier de ce groupe détermine le type de revenu. Les paiements d'impôts sont indiqués par le chiffre « 1 », le transfert de sommes d'argent gratuites - « 2 », les recettes des entreprises - « 3 ».
2. L'objet du paiement est indiqué par les deux chiffres suivants, ainsi l'impôt sur le revenu sera indiqué par « 01 », la taxe foncière « 06 », devoirs de l'État« 08 », les redevances perçues pour l'utilisation des ressources naturelles sont effectuées selon le code « 12 », les amendes « 16 » et ainsi de suite.
3. La correspondance des revenus selon le Code budgétaire russe est déterminée par les 5 chiffres suivants, dont les 2 premiers sont un article et les 3 suivants sont un sous-article.
4. Le niveau budgétaire du bénéficiaire est déterminé par les 2 derniers caractères du bloc, par exemple local, fédéral, pension et autres.

Programme

Le bloc détaille le type de paiement, se compose de 4 chiffres, est appelé « sous-programme » ou « programme », donc en 2016 ses valeurs suivantes sont indiquées :

• « 1000 » s'applique pour les taxes.
• « 2100 » – les astreintes sont déterminées.
• « 2 200 » correspond au pourcentage.
• « 3000 » – appliqué lors du paiement des amendes.

Section de classification

Le dernier bloc, composé de 3 chiffres, contient des informations qui déterminent la classification du paiement en fonction de sa rentabilité économique :

• Lors du paiement des impôts, indiquez 110.
• Avec cotisations sociales - 160.
• Dans le cas d’une tranche issue de la finance internationale. instituts 153.
• Et d'autres.

• 182 – effectuer un paiement d’impôt.
• 1 – paiement de l'impôt.
• 06 – taxe foncière.
• 02 – indique le numéro de la ligne budgétaire.
• 010 – le numéro du sous-article est indiqué.
• 02 – le bénéficiaire des fonds est indiqué – dans ce cas il s'agit d'un sujet de la fédération.
• 1000 – effectuer un paiement d’impôt.
• 110 – détermine que le paiement est effectué pour payer des impôts.

Nouveau BCC pour 2016 sur les taxes et frais

KBK 2016 – Impôt sur le revenu

KBK 2016 – impôt sur le revenu des personnes physiques

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KBK 2016 – TVA

KBK 2016 – Droits d'accises

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KBK 2016 – Taxe d’eau

BCC 2016 – Frais (y compris les frais de négociation à partir de 2015)

BCC pour 2016 pour le paiement des droits de l'État

En cas de non-respect du délai de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget, l'entreprise peut être tenue pour responsable. Ensuite, KBC aura besoin de pénalités d'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016 pour les personnes morales.

Outre le fait qu'un agent des impôts peut tarder à transférer les impôts au budget, il existe d'autres infractions pour lesquelles il s'expose à des amendes et des pénalités. Nous vous invitons à vous familiariser avec notre matériel et vous découvrirez quelles erreurs il vaut mieux éviter.

Nous vous expliquerons également à quel point les sanctions sévères attendent un agent négligent, pourquoi vous ne pouvez pas payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur vos propres fonds et quels codes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont en vigueur en 2016.

Voir aussi :

Qui devrait payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget

Rappelons dans quel cas une entreprise devra retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ses revenus et le transférer au budget. Un agent fiscal est toute personne qui verse des revenus à des particuliers. personnes (clause 1 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il s'agit avant tout des organisations russes, ainsi que entreprises étrangères, qui versent des revenus par l'intermédiaire de divisions distinctes situées sur le territoire de la Fédération de Russie. Les entrepreneurs individuels peuvent également être des agents.

Attention : si les revenus sont payés par un particulier. une personne qui n'est pas un entrepreneur individuel n'est pas reconnue comme agent fiscal. Le bénéficiaire du revenu doit payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget (lettre du ministère des Finances de la Russie du 13 juillet 2010 n° 03-04-05/3-390).

Quels CBK pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont valables en 2016

Tous les BCC en vigueur pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016 sont contenus dans l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 27 décembre 2012 n° ММВ-7-1/1004@.

Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus dont la source est un agent fiscal (à l'exception de l'impôt sur le revenu des personnes physiques accumulé conformément aux articles 227, 227.1 et 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie), ils sont les suivants :

• 182 1 01 02010 01 1000 110 – KBK pour impôts, arriérés ou dettes (voir transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques) ;
• 182 1 01 02010 01 2100 110 − ;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 – KBC pour le paiement de l'amende.

Pourquoi vous ne pouvez pas payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques avec vos propres fonds

La tâche principale d'un agent fiscal est de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus qu'il a versés à un particulier (clause 4 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Et puis le lendemain du paiement des revenus, transférez l'impôt au budget (clause 6 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Une entreprise peut-elle payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget sur ses fonds propres ? Non, ce n'est pas possible. Étant donné que la loi interdit à un agent fiscal de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques avec ses fonds propres (clause 9 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour une telle violation, l'agent peut être puni d'une amende de 20 % du montant non retenu de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (article 123 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

En outre, les autorités fiscales peuvent également imposer des pénalités en vertu de l'article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie. C'est là que les connaissances sont utiles pour un agent Pénalités de l'impôt sur le revenu des personnes physiques KBK 2016 pour les personnes morales. Bien que ces sanctions puissent être contestées devant les tribunaux.

Non seulement tous les comptables ont rencontré le terme « KBK » lors du transfert des paiements au budget, mais aussi tout individuel lors du paiement des impôts fonciers, des amendes, des pénalités et des frais d'État lors du dépôt. Considérons le sens de ce concept à l'aide de l'exemple de l'impôt sur le revenu des personnes physiques KBK 2016 pour les salariés. L'article fournit également un tableau des KBK (codes de classification budgétaire) pour 2016.

La base de l’économie russe est système budgétaire. La combinaison des recettes et des dépenses budgétaires est nécessaire au reflet correct des indicateurs de comptabilité budgétaire et à l'établissement des états comptables et financiers. Pour identifier le paiement dans le document lui-même, depuis 2013, un cryptage unifié de toutes les recettes et dépenses budgétaires a été introduit en Russie. En examinant le paiement, un spécialiste peut immédiatement obtenir de la BCC toutes les informations sur ce qu'est l'objet imposable, le bénéficiaire du paiement, le poste, sous-élément de revenu, s'il s'agit d'un paiement budgétaire ou non.

Code de classification budgétaire ou BCC

KBK cette abréviation, qui est interprétée comme, se compose de 20 chiffres et détermine le destinataire, le type, le but du paiement, ainsi que le niveau du gestionnaire de ces fonds, et d'autres informations supplémentaires.

Vous pouvez trouver le code dans l'annuaire publié chaque année par le ministère russe des Finances. Le dernier d'entre eux a été adopté par arrêté du ministère des Finances n°65n du 1er juillet 2013. « Sur l'approbation des instructions sur la procédure d'application du classement budgétaire Fédération de Russie" Les dernières modifications ont été apportées par l'arrêté n°90n du 6 juin 2015. et n°190n du 1er décembre 2015

Composition du KBK 2016

Qu'indique le code de classification budgétaire ?

1) Le code est divisé en 4 blocs principaux de revenus :

• Code administrateur
• Sous-espèce
• Code KOSGU

2) Les 3 premiers chiffres déterminent administrateur des revenus. Chaque manager principal se voit attribuer son propre code. La désignation 182 est attribuée au Service fédéral des impôts, 392 - à Caisse de pension Russie, 393 – derrière le Fonds obligatoire assurance sociale RF.

3) Code du type de revenu le plus long est composé de dix chiffres. Le quatrième chiffre du code signifie l'appartenance au groupe : 1 – transferts de revenus, 2 – recettes gratuites, 3 – recettes provenant d'activités commerciales.

• 01 — impôts sur le revenu ;
• 02 – cotisations sociales ;
• 06 – les taxes foncières ;
• 07 – redevances pour la gestion environnementale ;
• 13 – recettes des services payants.

5) Les cinq caractères suivants indiquent un article ou un sous-poste du budget. Leur signification peut être trouvée dans l'ouvrage de référence KBK 2016. C'est une liste assez longue, et il n'est pas pratique de présenter ici la liste complète.

6) Les douzième et treizième chiffres du code correspondent au niveau budgétaire - le bénéficiaire de l'impôt (fédéral, régional ou communal).

7) Code du sous-type de revenu(programmes) est conçu pour diviser différents types revenus : 1 000 – impôt, 2 000 – signifie une pénalité, 3 000 – une amende, respectivement.

8) Les 3 derniers chiffres indiquent code de classification des transactions du secteur gouvernemental(KOSGU):

110 – recettes fiscales ;

120 – fonds provenant de la propriété ;

130 – les recettes des services payants ;

140 – sommes saisies de force ;

160 – cotisations sociales, cotisations.

Ainsi, chaque employé peut lire n’importe quel code qui n’est pas clair au premier abord.

Revenant à notre exemple, le KBK pour 2016 182 1 01 02010 01 1000 110 moyens:

• 182 – destinataire – Autorité fiscale fédérale ;
• 1 – impôt perçu ;
• 01 – fait référence aux recettes fiscales ;
• 02010 – poste et sous-poste budgétaires ;
• 01 – recettes au budget fédéral;
• 1000 – type de reçu – paiement de l'impôt ;
• 110 – le paiement concerne les revenus fiscaux.

Plus de détails sur les changements du BCC, leurs raisons et, directement, sur l'utilisation des codes de classification budgétaire dans cette vidéo :

Tableau KBK en 2016 pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Si KBK 2016 est mal spécifié

En raison des changements fréquents de code, grande quantité signes ou par inattention, les payeurs commettent souvent des erreurs lors de l'envoi des paiements d'impôts. Comment trouver la bonne issue à une situation difficile ? Il existe plusieurs options.

Travailler sur les erreurs

1. Si vous indiquez par erreur le BCC d'un autre paiement, l'argent ira au budget, mais il sera crédité au paiement d'un autre impôt, et un arriéré apparaîtra pour l'impôt en cours. Dans ce cas, vous devez obtenir un relevé de rapprochement des paiements auprès du Service fédéral des impôts. Sur la base des résultats du rapprochement, vous pouvez rédiger une lettre concernant la compensation du trop-payé d'un paiement par rapport à un autre, s'il s'agit de budgets du même niveau (fédéral, régional ou municipal). Si les niveaux sont différents, le crédit n'est pas possible. Vous devrez connaître le code KBK 2016 et payer à nouveau la taxe avec la bonne adresse. Pour les autres impôts, vous pouvez laisser le trop-payé pour payer des paiements futurs ou rédiger une demande de remboursement. Le bureau des impôts ne peut restituer l'argent qu'après avoir effectué un contrôle documentaire.
2. Si une erreur est commise dans le KBK 2016 et qu'elle ne correspond à aucun code existant, mais le paiement est crédité au trésor. Une demande doit être déposée auprès de l'administration fiscale ou du Trésor fédéral pour clarifier le paiement. En règle générale, les autorités fiscales n'interfèrent pas avec cela et ne compensent pas les paiements. En outre, le ministère des Finances de la Fédération de Russie dans la lettre n° 03-02-08/31 du 29 mars 2012. a agi du côté du contribuable et a obligé l'administration fiscale à considérer que ses obligations de payer l'impôt étaient remplies. L'essentiel est d'indiquer correctement les coordonnées de la banque destinataire et le numéro de compte au Trésor afin que le paiement s'inscrive avec précision dans le budget.

Comme vous pouvez le constater, la classification des codes reflète l'approche de l'État en matière de fonds budgétaires. Il vaut la peine de comprendre une fois le principe de la formation pour ne pas commettre d'erreurs à l'avenir. Désormais, l'impôt sur le revenu des personnes physiques KBK 2016 pour les salariés ne présente aucune difficulté pour vous.

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Code de classification du budget TVA

Les codes de classification budgétaire (BCC) sont des codes composés de 20 chiffres et utilisés pour comptabiliser les revenus et les dépenses des budgets à différents niveaux dans la Fédération de Russie.

Lors du transfert d'impôts, notamment de TVA, ainsi que d'amendes, pénalités, etc. ordre de paiement La TVA KBK 2016-2017 correspondant à ce type de taxe doit être indiquée. Cela doit être fait pour que les autorités de régulation puissent comparer le montant de l'impôt à payer indiqué dans la déclaration avec le montant de l'impôt perçu par le budget.

Découvrez ce qu'est devenue la déclaration de TVA utilisée depuis 2017 dans le matériel .

TVA KBK 2016-2017

En 2013, le ministère des Finances de la Russie, par arrêté du 1er juillet 2013 n° 65n, a approuvé le Code de la TVA pour 2014 (voir également les informations du Service fédéral des impôts de Russie « Codes de classification des revenus budgétaires de la Fédération de Russie administrés par service fédéral des impôts en 2014 », arrêté du Service fédéral des douanes de Russie du 17 février 2014 n° 231). Les mêmes codes TVA KBK continuent d'être valables lors du transfert des taxes pour 2016-2017.

Ainsi, les BCC actuels en 2017 pour les transferts de TVA :

1. 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK TVA 2017 pour le transfert au budget de la taxe sur les biens vendus, les travaux, les services, les droits de propriété transférés sur le territoire de la Fédération de Russie, les avances reçues, ainsi que pour le paiement de la TVA par un agent fiscal .
2. 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC pour la TVA en 2017 pour le transfert au budget de la taxe payable lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie en provenance des pays de l'Union douanière. Cette TVA BCC pour les personnes morales en 2016-2017 est également requise pour remplir une déclaration de revenus lors de l'importation de biens (travaux, services) en provenance des pays participant à l'Union douanière.
3. 153 1 04 01000 01 1000 110 - Taxe KBK TVA 2017 pour le transfert au budget de la taxe payable lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie en provenance de pays non membres de l'Union douanière.
4. 182 1 03 01000 01 2100 110 — TVA KBK pour le paiement des pénalités sur les transactions intérieures en 2017 ; 182 1 03 01000 01 3000 110 - pour les amendes.
5. 182 1 04 01000 01 2100 110 - TVA KBK pour le paiement des pénalités en 2017 sur les transactions d'importation de marchandises en provenance de Biélorussie et du Kazakhstan ; 182 1 04 01000 01 3000 110 - pour les amendes.
6. 153 1 04 01000 01 2100 110 - TVA KBK pour le paiement des pénalités en 2017 sur les marchandises importées en Russie pendant l'administration du Service fédéral des douanes ; 153 1 04 01000 01 3000 110 - pour les amendes.

Caractéristiques du remplissage du champ avec KBK pour payer la TVA en 2017

Lors du remplissage d'un ordre de paiement par un agent fiscal, dans le champ 104 du KBK pour la TVA en 2017, la même chose est écrite que pour une personne morale ordinaire, à savoir 182 1 03 01000 01 1000 110 lors de la vente de biens et de matériaux en Russie. Mais dans le champ 101, vous devez saisir le code 02, utilisé par les agents fiscaux. Ainsi, pour l'agent fiscal, le KBK pour la TVA 2017 est resté le même qu'en 2016.

Quant au KBK TVA-2017 pour les entrepreneurs individuels, lors du remplissage des paiements, les entrepreneurs individuels doivent saisir le KBK de la même manière que le KBK utilisé dans cette situation. personnes morales. Il n'existe pas de BCC distinct pour le paiement de la TVA par les entrepreneurs individuels.

En cas de commerce mutuel entre la Russie et la Biélorussie (sur la base de l'accord ratifié par la loi n° 181-FZ du 28 décembre 2004), des impôts indirects sont perçus, dont la TVA. Pour les marchandises importées en Russie, créditées impôt indirect pour la TVA au KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Erreur dans KBK

Même si, lors du remplissage d'un ordre de paiement, vous avez indiqué incorrectement le BCC pour la TVA, l'administration fiscale ne peut pas considérer cela comme une erreur entraînant le non-paiement de la taxe. Cette erreur est corrigée en envoyant une demande à l'administration fiscale pour clarifier le paiement (clauses 4, 7 de l'article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Russie du 19 janvier 2017 n° 03- 02-07/1/2145).

Résultats

Le contribuable et l'agent fiscal pour la TVA calculée sur les ventes en Russie indiquent les mêmes codes BCC dans l'ordre de paiement, mais lors de l'importation en Russie, le BCC pour la TVA différera selon le territoire à partir duquel l'importation est effectuée : depuis le territoire de les pays membres de l’EAEU ou non.

S'il y a une erreur dans l'ordre de paiement dans le KBK pour la TVA, il n'y a aucune raison de croire que la taxe n'a pas été perçue par le budget, mais si cette erreur est détectée, il est nécessaire de soumettre une demande pour clarifier le paiement. .

Pour quel KBK dois-je payer ? primes d'assurance pour décembre 2016 en janvier 2017 ? Dois-je indiquer de nouveaux ou anciens codes dans un ordre de paiement établi en janvier 2017 ? Faut-il indiquer l'administration fiscale ou les caisses (PFR, FSS, FFOMS) comme destinataire du paiement ? Cet article fournit nouveau KBK pour les primes d'assurance de 2017 et fournit des exemples d'ordres de paiement pour le paiement des primes d'assurance pour décembre 2016.

Nouveaux BCC pour les primes d’assurance à partir de 2017

À partir de 2017, les primes d'assurance (à l'exception des cotisations en cas d'accident) seront gérées par le gouvernement fédéral. service des impôts. Cm. " ".

À cet égard, les primes d'assurance devront être transférées vers les nouveaux BCC. De plus, si l'on parle du paiement des primes d'assurance pour décembre 2016, alors la formation des ordres de paiement et du BCC dépend du moment où le paiement est effectué :

• si les primes d'assurance pour décembre 2016 sont transférées plus tôt que prévu (en décembre 2016), alors indiquez « l'ancien » KBK dans l'ordre de paiement et indiquez les fonds extrabudgétaires comme destinataire ;
• si les primes d'assurance de décembre 2016 sont transférées en janvier 2017, alors sur les bulletins de versement de certaines cotisations, vous devez présenter le nouveau KBK spécial et indiquer le bureau des impôts comme destinataire.

Depuis le 1er janvier 2017, de nouveaux BCC pour les cotisations d'assurance auprès du Service fédéral des impôts sont en vigueur. En particulier, les codes administrateur (les trois premiers chiffres du KBK) ont changé - 182 au lieu de 392. Toutes les cotisations doivent être versées au bureau des impôts, et non aux caisses (sauf les cotisations pour blessures).

Montrons dans le tableau comment le BCC pour les primes d'assurance a évolué depuis 2017 :

Exemple d'ordre de paiement pour le paiement des cotisations du mois de décembre

Ainsi, si vous transférez les primes d'assurance pour décembre 2016 plus tôt que prévu en décembre, rien ne changera lors du remplissage de l'ordre de paiement. Vous devez payer les frais de la même manière qu'en novembre 2016 et utiliser les mêmes informations. Si vous payez les cotisations de décembre en janvier, le remplissage des ordres de paiement présentera certaines particularités. Voici des exemples d'ordres de paiement avec le nouveau KBK.

Cotisations de retraite

En janvier 2017, versez les cotisations de retraite de décembre 2016 au nouveau KBK spécial 182 1 02 02010 06 1000 160, et envoyez le paiement lui-même au bureau des impôts. Saisissez-la comme destinataire dans le champ « Destinataire du paiement ». Dans le champ 107, indiquez MS.12.2016. Cela indiquera que vous payez les cotisations d'assurance pension de décembre.

Commencez à ajouter le nouveau BCC pour les cotisations de retraite 182 1 02 02010 06 1010 160 dans l'ordre de paiement à partir du paiement des primes d'assurance de janvier 2017.