Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Quelles questions le Ministère des Impôts et Droits décide-t-il ?

MINISTÈRE DE LA RF POUR LES TAXES ET FRAIS (MTS) - un système de taxes fédérales et collectivités territoriales administration publique responsable du respect des lois fiscales. La tâche principale du ministère des Impôts de la Fédération de Russie est un système unifié de contrôle du respect de la législation fiscale, de la légalité du calcul, de l'exhaustivité et de la ponctualité du paiement des impôts et autres paiements obligatoires établis par la législation de la Fédération de Russie et ses entités constitutives. Dans le cadre de cette tâche, les organes du ministère des Impôts et des Impôts de la Fédération de Russie contrôlent le respect de la législation sur activité entrepreneuriale, transactions.

Économie et droit : dictionnaire-ouvrage de référence. - M. : Université et école.

2004.

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pouvoir exécutif

, exerçant le contrôle de l'État sur le respect de la législation sur les impôts et taxes, l'exactitude du calcul, l'exhaustivité et la ponctualité du paiement des impôts et autres paiements obligatoires... ... Dictionnaire encyclopédique financier et du crédit

Informations générales Siège social 384900 st. Lakoba 109, Soukhoum, Abkhazie Ministre des impôts et taxes de la République d'Abkhazie Tsimtsba Rauf Aslanovich Ministère des impôts et taxes de la République d'Abkhazie organisme gouvernemental de la République d'Abkhazie, ... ... Wikipedia Informations générales Siège de la République de Biélorussie, 220010, Minsk, rue Sovetskaya, 9 Site Web http://www.nalog.by Ministère des impôts et des taxes de l'autorité fiscale de la République de Biélorussie à ... Wikipedia L'article présente une liste de sous-ministres

Ministère des Finances - (Ministère des Finances) Définition du ministère des Finances, droits et tâches du ministère des Finances Informations sur la définition du ministère des Finances, droits et tâches du ministère des Finances Contenu Contenu Définition des droits Principales tâches de le ministère des Finances de la Fédération de Russie ... Encyclopédie des investisseurs

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Le système de gestion fiscale de la Fédération de Russie est un système centralisé unique, construit sur le principe d'une organisation hiérarchique à plusieurs niveaux : niveaux républicain, régional et de district.

Chaque niveau a ses propres fonctions et spécificités.

Uni système centralisé l'administration fiscale comprend le Ministère des impôts et taxes de la Fédération de Russie (Ministère des impôts de la Fédération de Russie) et ses organes territoriaux.

Le ministère des Impôts et des Impôts de la Fédération de Russie est l'organe directeur du système fiscal en Russie.

Le ministère des Impôts de la Fédération de Russie est un organe exécutif fédéral qui exerce le contrôle de l'État sur le respect de la législation de la Fédération de Russie sur les impôts et taxes, l'exactitude du calcul, l'intégralité et la ponctualité du paiement des impôts et autres paiements obligatoires par les contribuables. . Le ministère des Impôts de la Fédération de Russie est responsable de l'élaboration et de la mise en œuvre de la politique fiscale afin d'assurer la réception en temps opportun des impôts et autres paiements obligatoires aux budgets de tous les niveaux et aux fonds extrabudgétaires de l'État dans leur intégralité, et assure également la réglementation de l'État, coordination intersectorielle et contrôle de l'État dans le domaine de la production et de la circulation de l'alcool éthylique et des produits alcoolisés.

L'appareil central du Ministère des impôts et taxes de la Fédération de Russie comprend les principaux départements et départements suivants :

Département de la politique fiscale - élabore des actes législatifs et autres actes juridiques réglementaires régissant la perception des taxes et des frais, contrôle l'exactitude du calcul, l'exhaustivité et le paiement dans les délais des taxes et des frais, analyse la législation en vigueur sur les taxes et les frais.

La Direction de l'impôt sur le revenu fournit un soutien méthodologique et organisationnel au travail des autorités fiscales dans le contrôle du respect de la législation relative à l'impôt sur le revenu des entreprises et des organisations, en élaborant des recommandations à l'intention des autorités fiscales sur la vérification de l'exactitude des déclarations comptables et fiscales fournies par les organisations.

Direction des Impôts Indirects - s'assure de l'intégrité méthodologique et de la cohérence de toutes les instructions et autres réglementations liées à la procédure de calcul et de versement au budget :

Taxe sur la valeur ajoutée ; -taxe de vente ;

Taxes d'accise sur les produits soumis à accise ;

Droits d'accise sur les matières premières minérales ;

Direction de la Fiscalité des Particuliers - fournit un soutien méthodologique et organisationnel au travail de l'administration fiscale pour contrôler le respect de la législation sur les impôts et taxes par les particuliers et les agents fiscaux, coordination du travail de l'administration fiscale pour assurer :

Déclaration par les particuliers de leurs revenus et dépenses ;

Réaliser un contrôle fiscal sur les dépenses des particuliers. Le Département de la Taxe Sociale Unifiée - développe une méthodologie de calcul et de paiement de la taxe sociale unifiée, le contrôle opérationnel et l'analyse de la perception de la taxe sociale unifiée.

Département de l'organisation du contrôle fiscal - élabore des procédures complètes pour préparer, mener et mettre en œuvre les résultats des contrôles fiscaux sur place et sur le terrain, planifier, analyser et résumer les pratiques et les résultats. travail d'essai autorités fiscales.

Département de la fiscalité de l'alcool et des produits du tabac - organise le contrôle de l'État sur la production et le chiffre d'affaires de l'alcool éthylique, des produits contenant de l'alcool, de l'alcool et du tabac, et le respect de la législation sur les taxes et les redevances par les organisations opérant dans ces domaines.

Département pour le travail avec les grands contribuables

Assure la coordination du contrôle de l'intégralité et de la ponctualité du paiement des impôts et du respect de la législation fiscale par les plus gros contribuables ( Organisations russes) principaux secteurs de l'économie.

Service de comptabilité des contribuables - élabore des règlements pour approuver :

Formes de documents utilisés lors de l'enregistrement des personnes morales et des personnes physiques auprès de l'administration fiscale ;

La procédure et les conditions d'attribution, d'application et de modification du NIF ;

La procédure de création des bases de données de l'Unifié registre d'état les contribuables.

Département de comptabilité et de reporting - établit la procédure de tenue des registres auprès de l'administration fiscale :

Recettes d'impôts et autres revenus en système budgétaire Fédération de Russie ;

Dettes sur impôts et taxes ;

Ajournements et acomptes accordés, compensations et remboursements, sanctions et pénalités fiscales.

Département d'analyse et de planification des recettes fiscales

Effectue une analyse économique des données fiscales et statistiques, leur comparaison avec des indicateurs macroéconomiques sur la base des informations du Comité national des statistiques de Russie et d'autres sources officielles.

Le Département de contrôle des autorités fiscales développe une base méthodologique unifiée pour mener des inspections des autorités fiscales dans la mise en œuvre de l'administration fiscale.

Département des paiements des ressources - fournit un soutien méthodologique et organisationnel au travail des autorités fiscales pour contrôler le respect de la législation réglementant la procédure de calcul et de paiement de :

Paiements pour l'utilisation du sous-sol ;

Contributions à la reproduction de la base de ressources minérales ;

Paiements pour la pollution de l'environnement ;

Paiements pour l'utilisation des plans d'eau ;

Paiements pour l'utilisation des ressources forestières ;

Paiements pour le droit d'utiliser la faune et les ressources en eau ;

Impôt foncier sur les entreprises ;

Taxe foncière ;

Taxe de propriété véhicules;

Organise le travail des autorités fiscales pour contrôler l'exhaustivité et l'opportunité des recettes non fiscales suivantes inscrites au budget :

Revenus de dividendes sur les actions détenues par l'État ;

Loyer provenant de la location de biens de l'État, y compris les terrains ;

Revenus de la privatisation des biens de l'État.

Administration fiscale des petites entreprises - effectue

appui méthodologique à la fiscalité des organisations et des entrepreneurs individuels payant des impôts conformément à la législation sur un système simplifié de fiscalité, de comptabilité et de reporting pour les petites entreprises,

un impôt unifié sur les revenus imputés pour certains types d'activités et un impôt sur les activités de jeux de hasard.

Bureau des Affaires Internationales relations fiscales- élabore des documents normatifs et méthodologiques sur la comptabilité et la déclaration fiscales dans les organisations étrangères et internationales, la perception de l'impôt sur les bénéfices (revenus), l'impôt foncier et la TVA des organisations étrangères et internationales.

Département pour travailler avec organismes de crédit- apporte un soutien méthodologique et organisationnel au travail de l'administration fiscale pour contrôler le respect de la législation réglementant la procédure de calcul et de paiement de l'impôt sur l'achat de billets de banque et de documents de paiement étrangers.

Statut de personne morale :
Liquidé

Nom et prénom:
DÉPARTEMENT DU MINISTÈRE DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE POUR LES IMPÔTS ET DROITS À MOSCOU

INN : 7710044894, OGRN : 1027700000019

Superviseur:
Chef : Mishin Viktor Ivanovitch
- est manager dans 1 organisation (actif - 0, inactif - 1).

La société portant le nom complet « GESTION DU MINISTÈRE DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE POUR LES IMPÔTS ET FRAIS POUR MOSCOU » a été enregistrée le 18 décembre 1991 dans la région de Moscou à l'adresse légale : Moscou, rue B. Tulskaya, 15.

Le registraire "" a attribué à l'entreprise le INN 7710044894 OGRN 1027700000019. Numéro d'immatriculation à la Caisse d'Assurance Sociale : 772400027877241.

Le ministère des Impôts et des Impôts est l'organisme qui gère le secteur fiscal du pays. En Russie, cette pratique est abolie depuis 2004. Mais le département a un successeur. Qui est-il et quels sont ses droits ?

Le Ministère des Impôts et Droits est le département qui réglemente et contrôle la fiscalité. Il s'agit d'une autorité exécutive centrale. Il se soumet au chef de l'Etat. Ce dernier nomme le chef du département.

Le Ministère des impôts et taxes de la Fédération de Russie a existé de 1998 à 2004. Après cela, ses principales fonctions ont été transférées au Gouvernement fédéral. service des impôts. Seul le ministère des Finances a accepté le pouvoir de mener un travail explicatif dans ce domaine.

La tâche principale de cet organisme est de garantir le respect des lois fiscales. En cours d'activité, il exerce des fonctions de contrôle sur :

• l'exactitude des calculs fiscaux;
• l'exhaustivité de leur collection;
• paiement dans les délais ;
• recettes au budget;
• application de sanctions en cas de violation de la législation.

Ses divisions territoriales tiennent les registres des contribuables et contrôlent leurs activités.

Les actes réglementaires du ministère des Impôts et Droits sont présentés sous forme d'amendements au Code des impôts. Les structures subordonnées adoptent des lois régionales ou des règlements municipaux.

Bien que le Service fédéral des impôts ait repris presque toutes les fonctions du ministère, il exerce également celles qui n'étaient pas confiées à son prédécesseur. Il s’agit notamment du contrôle et de la supervision de :

• matériel de caisse enregistreuse;
• production et commerce de tabac;
• circulation monétaire.

Les agents des impôts procèdent à l'enregistrement public des organisations et des entrepreneurs individuels, accréditent les bureaux de représentation et les succursales de sociétés étrangères. En cas de faillite, le service est chargé de recouvrer les arriérés dans le budget.

L'agence responsable des impôts et taxes joue un rôle clé dans l'élaboration de la politique fiscale de l'État. On distingue les domaines suivants de son activité :

Le Service fédéral des impôts rend compte au président et au gouvernement. Une information périodique permet à ces derniers de connaître les recettes budgétaires et le respect des lois fiscales.

Taxes et frais : font partie intégrante de l'activité entrepreneuriale, des processus commerciaux et même de la vie de toute personne. Les taxes et redevances constituent le principal moyen de reconstituer le budget du pays et de ses régions. Le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des pénalités de la part du gouvernement. Par conséquent, des connaissances de base sur le système fiscal sont tout simplement nécessaires pour tout le monde, en particulier pour les entrepreneurs. Nous examinerons ensuite : les taxes et frais appliqués dans la Fédération de Russie, leur classification et leurs types, ainsi que les régimes fiscaux spéciaux.

principal type d’impôts directs. Calculé en pourcentage du revenu total des particuliers moins les dépenses documentées, conformément à la législation en vigueur.
Payeurs les impôts sur le revenu des personnes physiques sont individus, à des fins fiscales, sont divisés en deux groupes :
— les personnes qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie (séjournant effectivement sur le territoire de la Russie pendant au moins 183 jours calendaires au cours de 12 mois consécutifs) ;
— les personnes qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie, en cas de revenus en Russie.
taux d'imposition : 9%,13% ,15%,30%,35%

Il s'agit d'un impôt direct, son montant dépend directement du résultat final résultats financiers activités de l'organisation. L'impôt est prélevé sur le bénéfice que l'organisation a perçu, c'est-à-dire sur la différence entre les revenus et les dépenses.
Le bénéfice - le résultat de la soustraction du montant des dépenses du montant des revenus de l'organisation - est soumis à l'impôt.
Les règles de l'impôt sur le revenu sont définies dans Chapitre 25. Code des impôts de la Fédération de Russie.
Payeurs :
— Tout russe personnes morales(SARL, JSC, PJSC, etc.)
— Entités juridiques étrangères qui opèrent en Russie par l'intermédiaire de bureaux de représentation permanents ou qui perçoivent simplement des revenus d'une source située en Fédération de Russie
— Organisations étrangères reconnues comme résidents fiscaux de la Fédération de Russie conformément à un traité international en matière fiscale, aux fins de l'application de ce traité international
— Organisations étrangères dont le siège de direction effective est la Fédération de Russie, sauf disposition contraire d'un traité international sur les questions fiscales
taux d'imposition :
2% au budget fédéral (3% en 2017 - 2020) ; 0% pour certaines catégories de contribuables.
18 % au budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (17 % en 2017 - 2020). Les organes législatifs des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent réduire le taux d'imposition de certaines catégories de contribuables, mais pas plus de 13,5 % (12,5 % en 2017-2020).

Ce impôt indirect. Le calcul est effectué par le vendeur lors de la vente de biens (travaux, services, droits de propriété) à l'acheteur. Le montant de la TVA qu'un contribuable-vendeur verse au budget est calculé comme la différence entre le montant de la taxe calculé par lui lors de la vente de biens (travaux, services, droits de propriété) aux acheteurs, et le montant de la taxe présenté à ce contribuable lors de la vente de biens (travaux, services, droits de propriété) aux acheteurs. il a acheté des biens (travaux, services, droits de propriété) utilisés pour des opérations imposables à la TVA.
Payeurs La TVA est reconnue :
organisations (y compris à but non lucratif)
entrepreneurs
taux d'imposition : (0 %, 10 %, 20 %)

Sont reconnus comme contribuables les droits d'accise (article 179 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
-les organisations ;
- les entrepreneurs individuels ;
- les personnes reconnues comme contribuables dans le cadre du mouvement de marchandises à travers la frontière douanière de l'Union économique eurasienne, déterminées conformément à la loi de l'Union économique eurasienne et à la législation douanière de la Fédération de Russie.
Les organisations et autres personnes visées à l'article 179 du Code des impôts de la Fédération de Russie sont reconnues comme contribuables si elles effectuent des transactions (avec des produits soumis à accises) soumises à l'impôt conformément au chapitre 22 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Regarder .

Fiscalement, les ressources minérales extraites sont reconnues comme des produits de l'industrie minière et des carrières, contenus dans des matières premières minérales (roche, liquide et autres mélanges) effectivement extraites du sous-sol (déchets, pertes), les premières en qualité correspondant à la norme nationale. norme, norme régionale, norme internationale, et en cas d'absence - aux normes de l'organisation.
Payeurs : organisations et entrepreneurs individuels engagés dans des opérations minières sur la base d'une licence pour le droit d'utiliser le sous-sol
Le Code des impôts détermine que ces personnes sont soumises à une inscription auprès des autorités fiscales sur une base distincte - en tant que contribuable de la taxe sur l'extraction minière.

Organisations et particuliers, y compris les entrepreneurs individuels, utilisant des plans d'eau soumis à autorisation conformément à la législation de la Fédération de Russie.
En outre, les organisations et les entrepreneurs individuels qui utilisent les masses d'eau souterraines sur la base de licences en vertu de la loi de la Fédération de Russie du 21 février 1992 n° 2395-1 « sur le sous-sol » sont reconnus comme contribuables de la taxe sur l'eau.

La procédure de calcul de l'impôt foncier pour les organisations est établie par le chapitre 30 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Le taux d'imposition, la procédure et les délais de paiement de l'impôt sont déterminés par les organes législatifs (représentatifs) des entités constitutives de la Fédération de Russie dans les limites fixées par le chapitre spécifié du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Les taux d'imposition ne peuvent pas dépasser 2,2 pour cent, sauf disposition contraire de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Les contribuables sont des organisations qui possèdent des biens reconnus comme objet d'imposition conformément à l'article 374 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les contribuables taxe de transport sont reconnues les personnes au nom desquelles, conformément à la législation de la Fédération de Russie, les véhicules sont immatriculés (article 357 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Organisations calculer le montant de la taxe et le montant du paiement anticipé de la taxe seul. F physique personnes le montant de l'impôt à payer est calculé autorités fiscales sur la base des informations soumises aux autorités fiscales par les autorités procédant à l'immatriculation nationale des véhicules sur le territoire de la Fédération de Russie.

Le champ d'application de sa réglementation est l'imposition des revenus provenant de l'organisation et de la conduite des jeux de hasard. Selon la législation en vigueur, les activités liées à l'organisation et à la conduite de jeux d'argent chez les bookmakers et les loteries sont soumises à une licence obligatoire. Cette licence est valable pour une durée indéterminée.

Établi en relation avec les organisations et les entrepreneurs individuels engagés dans activités commerciales par des moyens mobiles ou immobilier(Articles 411, 412 du chapitre 33 du Code des impôts de la Fédération de Russie - ci-après dénommé le Code des impôts de la Fédération de Russie).
Les objets commerciaux comprennent les bâtiments, les structures, les locaux, les installations de vente au détail fixes et non fixes et les points de vente au détail, ainsi que les objets immobiliers utilisés par les sociétés de gestion de marché dans l'organisation des marchés de détail (article 413 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Payeurs La collection est reconnue par les organisations et les entrepreneurs individuels.

Procédure de taxation terrains dans la Fédération de Russie, ch. 31 Code des impôts de la Fédération de Russie. L'objet de la taxation sont les terrains situés dans la municipalité (villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol), sur le territoire desquelles la taxe a été introduite.
Les contribuables de l'impôt foncier sont les particuliers et les organisations qui ont terrains, reconnu comme objet d'imposition conformément à l'art. 389 du Code des impôts de la Fédération de Russie, sur le droit de propriété, le droit d'usage permanent (perpétuel) ou le droit de possession successorale à vie (clause 1 de l'article 388 du Code des impôts de la Fédération de Russie). L'assiette fiscale est déterminée comme la valeur cadastrale des terrains. Les taux d'imposition sont fixés par les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités (lois des villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol) : pas plus de 0,3 % et 1,5 %.

Les contribuables sont des personnes physiques qui détiennent des droits de propriété sur les biens. L'objet de l'imposition conformément à l'article 401 du Code est les biens suivants situés au sein d'une formation municipale (ville fédérale de Moscou, Saint-Pétersbourg ou Sébastopol) :
1) immeuble résidentiel ;
2) espace de vie (appartement, chambre) ;
3) garage, place de parking ;
4) un seul ensemble immobilier ;
5) un chantier de construction inachevé ;
6) autre bâtiment, structure, structure, locaux.
DANS municipalités sujets de la Fédération de Russie, dans lesquels, comme assiette fiscale La valeur cadastrale sera appliquée ; les taux d'imposition sont fixés dans des montants ne dépassant pas : 0,1%, 2%, 0,5%

Les objets de taxation sont les objets du monde animal (c'est-à-dire les animaux eux-mêmes) conformément à la liste établie - lorsqu'ils sont retirés de leur habitat.
Payeurs : les citoyens, les entrepreneurs individuels et les personnes morales recevant, conformément à la procédure établie, une licence (permis) pour utiliser des objets du monde animal sur le territoire de la Fédération de Russie.
Selon l'art. 333.3 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les taux des frais sont établis séparément pour chaque objet animal.

Les objets de taxation sont les objets de ressources biologiques aquatiques conformément à la liste établie, dont le retrait de leur habitat est effectué sur la base d'un permis d'extraction (capture) de ressources biologiques aquatiques, y compris les objets soumis à retrait de leur habitat comme prise accessoire autorisée.
Payeurs : les particuliers, les entrepreneurs individuels et les organisations recevant, conformément à la procédure établie, l'autorisation d'extraire (capturer) des ressources biologiques aquatiques dans les eaux intérieures, dans la mer territoriale, sur le plateau continental de la Fédération de Russie et dans la zone économique exclusive de la Russie Fédération, ainsi que dans les mers d'Azov, de la Caspienne, de Barents et dans la zone de l'archipel du Spitzberg.
Les taux des redevances sont fixés en roubles par tonne de capture autorisée, en fonction du bassin dans lequel la pêche des ressources biologiques aquatiques est autorisée.

Un ensemble de paiements obligatoires payés par les utilisateurs du sous-sol lors de l'obtention des droits exclusifs pour effectuer certains types de travaux comme l'une des conditions préalables à l'obtention et à l'exercice du droit d'utilisation du sous-sol :
— Des paiements uniques sont payés lors de la survenance de certains événements spécifiés dans la Licence (lien vers les licences).
— Les frais de participation au concours (enchères) sont payés lors de l'enregistrement de la candidature.
— Des redevances régulières pour l'utilisation du sous-sol sont versées par les utilisateurs du sous-sol pendant la durée de validité de la Licence (lien), quelle que soit l'exécution effective des travaux.
Pour plus de détails, voir la loi de la Fédération de Russie « sur le sous-sol » du 21 février 1992 n° 2395-1.

Lors du calcul et du paiement de l'UTII, le montant des revenus effectivement perçus n'a pas d'importance, les contribuables sont guidés par le montant des revenus qui leur sont imputés, qui est établi ; Code des impôts RF.
L'UTII s'applique à espèce individuelle activité entrepreneuriale (clause 2 de l'article 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

L'un des régimes fiscaux, qui implique une procédure particulière de paiement des impôts et s'adresse aux représentants des petites et moyennes entreprises. En raison de application du régime fiscal simplifié, les contribuables sont exonérés des impôts payés en relation avec l'utilisation de système commun imposition:

Promulgué par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie et appliqué sur les territoires des entités constitutives spécifiées de la Fédération de Russie.
Les entrepreneurs individuels qui sont passés à un système de taxation des brevets sont reconnus comme contribuables.
Le passage à un système de taxation des brevets ou un retour à d'autres régimes fiscaux par les entrepreneurs individuels s'effectue volontairement

Un régime fiscal spécial, développé et introduit spécifiquement pour les producteurs de produits agricoles.
Aux fins de la fiscalité, les produits agricoles comprennent les produits issus de la production végétale, de l'agriculture, de la foresterie et de l'élevage, y compris ceux obtenus grâce à la culture et à l'élevage de poissons et d'autres ressources biologiques aquatiques.
Les contribuables— producteurs agricoles: organisations et entrepreneurs individuels produisant des produits agricoles, ainsi que fournissant des services aux producteurs agricoles dans le domaine de la production végétale et de l'élevage, ainsi que les organisations de pêche et les entrepreneurs individuels.